27. Сущность, необходимость и задачи контролинга.

контроллинг - это специальная саморегулирующая система методов и инструментов, которая направлена на функциональную поддержку менеджмента предприятия и включает информационное обеспечение, планирование, координацию, контроль и внутренний консалтинг. На практике различают разные направления (сектора) контроллинга: финансовый контроллинг, контроллинг сбыта, дивизиональный контроллинг, контролинг производства и закупок и тому подобное.

Ведущей целью финансового контроллинга является ориентация управленческого процесса на максимизацию прибыли и стоимости капитала владельцев при минимизации риска и сохранении ликвидности и платежеспособности предприятия. Для достижения этой цели финансовый контроллинг (контролер) решает целый ряд функциональных заданий.

Функции	Задание
1. Координация	• Регуляция информационных потоков • Координация процесса планирования
2. Финансовая стратегия	• Активное участие в разработке финансовой стратегии п/п и координация работы по планированию фин.-хоз. Деят-ти • Прода-жа целей и планов • Выработка предложений относительно адап-тации организац. структуры п/п к избранной стратегии развития
3. Планирование и бюдже-трование	• Разработка и постоянное совершенствование внутренней методики прогнозирования и бюджетирования • Обеспечение процесса бюджетирования • Участие в разработке инвестиционных и других бюджетов
4. Бюджетный контроль	• управленческий • Участие в составлении годовых, квартальных и месячных отчетов • Анализ отклонений фактических показателей деятельности от запланированных • Обеспечения постоянного анализа и контроля рисков в финансово-хозяйственной деятельности и разработка мероприятий по их нейтрализации • Выявление и ликвидация узких мест на предприятии • Своевременное реагирование на появление новых возможностей • Подготовка отчета о выполнении бюджетов и разработка предложений относительно коррекции планов и деятельности
5. Внутренний консалтинг и методологическое обеспечение	• Разработка методического обеспечения деятельности отдельных структурных подразделений • Предоставление консультаций и рекомендаций руководству п/п-я и структурным подразделениям в процессе разработки финансовой стратегии, планирования, разработки и внедрения новых продуктов, процессов систем
6. Внутренний аудит и ревизия	• Обеспечения постоянного контроля за соблюдением сотрудниками установленного документооборота, процедур проведения операций, функций и полномочий согласно с возложенными на них обязанностями • Проведение внутреннего аудита и координация собственной деятельности с действиями независимых аудиторских фирм при проведении внешнего аудита предприятия • Обеспечение сохраности имущества предприятия

28. Стратегический и оперативный финансовый контроллинг

Под стратегическим финансовым контроллингом понимают комплекс функциональных заданий, инструментов и методов долгосрочного (3 и больше лет) управления финансами, стоимостью и рисками.

В рамках стратегического финансового контроллинга усилия финансовых служб предприятий концентрируются на выполнении таких основных заданий:

• определение стратегических направлений деятельности предприятия;

• определение стратегических факторов успеха;

• определение стратегических целей и разработка финансовой стратегии предприятия;

• внедрение действенной системы раннего предупреждения и реагирования (перманентный анализ шансов и рисков, сильных и слабых сторон);

• определение горизонтов планирования;

• долгосрочное финансовое планирование: планирование прибылей и убытков, Cash-flow, баланса, основных финансовых показателей;

• долгосрочное управление стоимостью предприятия и прибылями его владельцев;

• обеспечение интеграции долгосрочных стратегических целей и оперативных заданий, которые относятся перед отдельными работниками и структурными подразделениями.

Важной формой проявления стратегического финансового контролинга есть система долгосрочного финансового планирования. Стратегический план должен учитывать результаты анализа сильных и слабых сторон предприятия, требования партнеров и интересы участников. В плане фиксируются цели, которые предприятие желает достичь. Необходимо логически объединять стратегические цели и оперативные задания, которые выполняют отдельные структурные подразделения.

Базовыми составными оперативного финансового контроллинга есть система годовых бюджетов и бюджетный контроль. В случае необходимости бюджеты могут складываться с разбивкой по кварталам, месяцам, декадам и даже дням.

Главной целью оперативного финансового контроллинга является организация системы управления достижением текущих (краткосрочных) финансовых целей предприятия. Такие целые могут находить свое выражение в показателях выручки от реализации, прибыли постоянных и переменных расходов, рентабельности капитала и тому подобное.

Контроль - это неотъемлемая составляющая и условие планирования. Оперативный финансовый контролинг базируется в основном на внутренних источниках информации (счета прибыли, убыткой, движения денежных средств). Основное внимание при этом концентрируется на исследовании таких соотношений , как «доходы-расходы» и «денежные поступления – денежные расходы», в то время как стратегический контролинг ориентирован на анализ шансов и рисков, сильных и слабых сторон.

29.Методы контроллинга

АВС-анализ заключается в выявлении и оценке незначительного числа величин, которые являются наиболее ценными и имеют наибольший удельный вес в общей совокупности стоимостных показателей. Согласно с этим методом исследуемая совокупность, например запасов сырья и материалов, делится на три части: Группа А – запасы, наиболее ценные с точки зрения их стоимости, однако могут использоваться предприятием в незначительном количестве; Группа В – средние по величине запасы как в количественном так и в стоимостном выражении; Группа С – запасы с наибольшей частью в натуральном выражении, однако незначительные с точки зрения их стоимости.

XYZ –аналіз. Этот метод широко используют в процессе нормирования оборотных средств для создания производственных запасов. В ходе анализа самые важные виды сырья группируют в зависимости от уровня их потребления на три класса: Х –сырье – виды сырья, которые равномерно потребляются в производстве; Y-сырье – уровень потребления которых существенно колеблется; Z- сырье – которое потрбляеся нерегулярно и характеризуется высоким уровнем колебания в его потребности

Стоимостной анализ – это метод заключается в исследовании функциональных характеристик продукции, которая производится, на предмет эквивалентности ее стоимости и полезности. В ходе анализа осуществляется классификация функций продукции в разрезе функциональных классов: главные, дополнительные и ненужные. На основе этого разрабатываются предложения по минимизации затрат на выполнение каждой функции, а также аннулирование второстепенных функций, которые требуют значительных з-т.

Выделяют два основных задания:Уменьшение стоимости отдельных компонентов продукции без уменьшения объемов пр-ва и реализации; Улучшение функциональных параметров продукции при минимальных з-тах.

Портфельный анализ – в основе заложено два оценочных критерия: текущая стоимость ожидаемых доходов от владения ценными бумагами (проценты, дивиденды) и уровень рискованности вложений.

Бенчмаркинг (установление контрольной точки).Основное содержание и цель бенчмаркинга заключается в идентификации различий со сравниваемым аналогом, определение причин этих различий и выявление возможностей совершенствования объектов бенчмаркинга. Объектами могут быть методы, процессы, технологии, качественные параметры продукции, показатели финансовой деятельности. Главное внимание уделяют поиску резервов снижения затрат производства и повышению конкурентоспособности продукции. За сравниваемые аналоги можно брать предприятия-конкуренты, лучшие предприятия в данной отрасли.

Анализ сильных и слабых мест на предприятии SWOT) в результате анализа позитивное и негативное влияние на предприятие из вне. На основе этого разрабатываются предложения относительно: 1)нейтрализации возможных рисков; 2) использование дополнительных шансов.

30. Методы финансового прогнозирования

Финансовый контролер для успешного выполнения возложенных на него задач должен владеть методами прогнозирования финансовых показателей. Среди методов фин прогноз наиболее распространены следующие:

• Экспертные методы;

• Каузальное прогнозирование

• Экстраполяции

Финансовое планирование на основе экспертных методов прелусматривает отказ от формализованных (статистических, математических) методов расчета плановых величин финансовых показателей или их целевого уровня. Одновременно основное внимание уделяется субъективным ожиданиям участников, которые формируются под влиянием прежде всего практического опыта и интуиции экспертов. К основным методологическим приемам этого метода прогнозирования относятся: индивидуальные опросы; мозговая атака (групповая дисскусия), метод Дельфи (систематизация и оценка мыслей группы экспертов на основе их письменного опроса); разработка сценариев.

Каузальный метод основан на установлении, идентификации и количественной оценке плановых значений целевых финансовых показателей через причинно-следственную связь с другими показателями. Целевой показатель при этом рассматривается как некоторая функция совокупности факторов, изменение которых ведет к соответствующему изменению целевого показателя. Например, прогнозный объем дебиторской задолженности определяется на основе данных о сроках оплаты готовой продукции; прогноз производства делается исходя из информации о объемах реализации; прогнозная величина затрат – от объемов производства.

Экстраполяция, метод прогнозирования целевых финансовых показателей, при котором выводы о прогнозном значении целевых показателей в будущих периодах делаются на основе изучения динамики их в предыдущих периодах (аналогично к техническому анализу рыночных инструментов – ценных бумаг, деривативов). Необходимым элементом при этом является построение и анализ так называемого ряда динамики, который классифицирует значение показателей во времени в разрезе отдельных периодов и описывает динамику их развития. На практике используют такие методы экстраполяции, как методы определения средних величин (например, скользящей средней); экстраполяция тренда; экспонентное сглаживание.