- •Податкова система
- •1 Поняття податкової системи
- •2. Сутність прибуткового оподаткування підприємств, його функції, переваги, недоліки
- •3. Характеристика та класифікація платників податку
- •IV. Залежно від критерію юридичного та фактичного обов'язку сплати податку:
- •4. Загальна характеристика об*єкта оподаткування. Ставки податку
- •5. Амортизаційні відрахування: суть, значення, види
- •6. Податкові пільги: сутність,види
- •7. Характеристика пдфо
- •8 Пільгові аспекти пдфо
- •9. Порядок оподаткування операцій з рухомим та нерухомим майном
- •10. Специфіка оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців
- •11. Порядок подання податкової декларації
- •12. Платники пдв. Реєстрація осіб як платників податку
- •13. Обєкт і база оподаткування пдв
- •14. Розміри ставок пдв
- •15. Порядок обчислення та сплати пдв
- •16. Відшкодування пдв
- •17. Сутність ап(акцизного податку)
- •18. Субєкти і об’єкти оподаткування ап
- •19. Види підакцизних товарів і ставки податку
- •20. Порядок обчислення сум податку
- •21. Особливості оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів
- •22. Контроль за сплатою ап до бюджету
- •23. Сутність екологічного податку, його функції міжнародний досвід
- •24. Платники екологічного податку, податкові агенти
- •25. Обєкти та база оподаткування
- •26. Ставка екологічного податку та їх класифікація
- •27. Порядок та специфіка обчислення податку
- •28. Розвиток місцевого оподаткування
- •29. Система місцевих податків і зборів та основи їх справляння
- •30. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •Бюджетна система
- •1.Суть, складові та принципи побудови бюджетної системи України.
- •2. Сутність, призначення та функції державного бюджету України.
- •2. Сутність, призначення, функції державного бюджету
- •3.Дефіцит державного бюджету: сутність, види та методи оптимізації.
- •4. Сутність та види державного боргу країни. Методи управління державним боргом.
- •5.Сутність бюджетного процесу та характеристика його стадії
- •6. Сутність та класифікація доходів державного бюджету
- •7. Сутність видатків державного бюджету та характеристика основних їх складових.
- •8. Сутність та характеристика системи місцевих бюджетів
- •Сутність міжбюджетних відносин. Міжбюджетні трансферти та їх види.
- •10. Сутність та принципи кошторисного фінансування. Види кошторисів.
- •12. Виконання Державного бюджету України
- •13. Підготовка та розгляд звіту про виконання державного бюджету
- •14. Складання проекту місцевого бюджету
- •15. Розгляд та прийняття рішень про місцевий бюджет
- •16.Виконання місцевого бюджету
- •17.Сутніх доходів Державного бюджету та фактори що на них впливають
- •18.Характеристика податкових надходжень.
- •19.Збори і надходження до державних цільових фондів
- •20.Сутність доходів місцевих бюджетів
- •21.Сутність видатків Державного бюджету
- •22.Функціональна класифікація видатків
- •23.Економічна класифікація видатків
- •24.Методи бюджетного фінансування
- •25.Видатки місцевих бюджетів
- •26.Розподіл міжбюджетних трансфертів
- •27.Сутність бюджетного дефіциту
- •28.Джерела фінансування дефіциту бюджету
- •29.Бюджетна класифікація: необхідність, суть та принципи побудови, характеристика підрозділів.
- •30.Бюджетне регулювання та методи бюджетного регулювання.
- •Фінансовий аналіз
- •Моделювання у фінансовому аналізі.
- •6. Аналіз та визначення типу фінансової стійкості підприємства.
- •7. Сутність платоспроможності та ліквідності, необхідність аналізу.
- •9. Оцінка ефективності використання позикового капіталу. Ефект фінансового важеля.
- •10. Аналіз ділової активності підприємства.
- •11. Баланс складається із двох рівновеликих частин — активу і пасиву.
- •12.Значення й методи аналізу майна підприємства.
- •13. Аналіз дебіторської заборгованості
- •14. Аналіз кредиторської заборгованості
- •15. Класифікація, порядок розрахунку та методи оцінки показників, що характеризують стан використання капіталу підприємства.
- •16.Основні напрямки поліпшення використання капіталу підприємства та оптимізації джерел його формування
- •17.Поняття, види та значення грошових потоків для підприємства.
- •18. Аналіз грошових коштів від основної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства.
- •19.Методи оцінки руху грошових коштів.
- •20.Оцінка динаміки грошових потоків по періодах. Балансовий метод оцінки грошових надходжень.
- •21 .Методи розрахунку обертання грошових потоків та їх ефективності.
- •1) Розгляд динаміки обсягів формування позитивного грошового потоку підприємства в розрізі окремих джерел, у межах якого здійснюються:
- •Розгляд динаміки загального обсягу формування від'ємного грошового потоку підприємства та за напрямами витрачання коштів, у межах якого проводиться:
- •Розгляд збалансованості позитивного і від'ємного грошових потоків у загальному обсязі, вивчення динаміки показника чистого грошового потоку. У межах аналізу:
- •22.Аналіз грошових потоків із застосуванням системи коефіцієнтів.
- •Коефіцієнт ліквідності грошового потоку (клгп):
- •23. Сутність кредитоспроможності підприємства.
- •24.Основні напрямки аналізу кредитоспроможності: аналіз фінансових коефіцієнтів, аналіз руху коштів, оцінка ділового середовища.
- •25.Класифікаційні моделі для оцінки кредитоспроможності.
- •26.Методика комплексного аналізу кредитоспроможності.
- •27.Оцінка кредитоспроможності позичальників-юридичних осіб згідно з методикою нбу.
- •28.Метод порівняльної рейтингової оцінки, метод рейтингового фінансового аналізу, інтегральна рейтингова оцінка.
- •29. Методи узагальнення результатів фінансового аналізу діяльності підприємства.
- •30.Джерела інформації для проведення фінансового аналізу
- •Соціальне страхування
- •1.Місце соціального страхування в системі соціального захисту населення.
- •2.Сутність соціального страхування.
- •3.Соціальні, економічні та правові аспекти соціального страхування
- •4.Функції, які властиві соціальному страхуванню.
- •5.Місце соціального страхування у фінансовій системі України та його роль.
- •6.Правова база соціального страхування в Україні.'
- •7.Суб'єкти та об'єкти державного соціального страхування.
- •8.Ставки збору на обов'язкове державне пенсійне страхування.
- •1) Ставки збору для платників першої, другої та третьої груп встановлено в розмірі - 33,2% від об'єкта оподаткування.
- •9.Джерела фінансування пенсійного страхування.
- •10.Основні умови пенсійного забезпечення за віком.
- •11. Пенсійний фонд України: завдання, функції, права
- •12. Джерела формування бюджету Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
- •13. Платники страхових внесків до фсс твп
- •14. Розмір страхових внесків, порядок їх нарахування та строки сплати
- •15. Права, обов'язки страхувальників
- •16. Відповідальність що покладається на страхувальників фсс твп.
- •17. Умови та порядок надання допомоги з тимчасової працездатності.
- •18. Платники страхових внесків до фсс нвв.
- •19. Страхові тарифи і як вони застосовуються.
- •20. Строки та порядок сплати страхових внесків до фсс нвв.
- •21. Обов’язки та відповідальність платників страхових внесків до фсс нвв.
- •22. Порядок обчислення і строки сплати страхових внесків до фсс вб.
- •23. Контроль за сплатою страхових внесків до фсс вб.
- •24. Відповідальність платників страхових внесків до фсс вб.
- •25. Умови надання та тривалість виплати матеріальної допомоги з безробіття.
- •26. Становлення та розвиток недержавного пенсійного забезпечення.
- •27. Економічна необхідність медичного страхування.
- •28. Форми медичного страхування та їхні організаційні умови.
- •29. Обов’язкове та добровільне медичне страхування.
- •30. Зарубіжний досвід медичного страхування.
16. Відшкодування пдв
Згідно пп. 14.1.18 ст. 14 Податкового кодексу України бюджетне відшкодування є відшкодуванням негативного значення ПДВ з держбюджету за результатами перевірки платника податків, що підтверджує правомірність сум бюджетного відшкодування податку, у тому числі автоматичне бюджетне відшкодування. При цьому, якщо процедура бюджетного відшкодування ПДВ в загальному порядку не є новою для України, то автоматичне відшкодування - це своєрідне досягнення українського податкового законодавства.
Теоретичний аспект автоматичного відшкодування ПДВ
Як вказано в ст. 200 ПК України, право на отримання автоматичного відшкодування ПДВ мають особи (юридичні особи і ФОП), що своєчасно подали декларацію по ПДВ і відповідну заяву про його автоматичне відшкодування, за умови їх відповідності одночасно усім встановленим законом критеріям. До таких критеріїв, зокрема, відносяться:
незнаходження заявника в процедурі банкрутства;
включення заявника в ЄДРПОУ, за умови що в реєстр не внесені записи про відсутність за місцем знаходження/проживання, ухваленні рішень про виділення, припинення юридичної особи / підприємницької діяльності ФОП, визнанні недійсними статутних документів або змін до них, припиненні держреєстрації юрособи / підприємницької діяльності ФОП;
здійснення заявником операцій, до яких застосовується нульова ставка, і питома вага яких впродовж попередніх дванадцяти послідовних звітних податкових періодів (місяців) сукупно складає не менше 40 відсотків загального об'єму поставок (для платників податків по квартальних звітних періодах - впродовж попередніх чотирьох послідовних звітних періодів) );
неперевищення загальної суми розбіжностей між податковим кредитом платника податків і податковими зобов'язаннями його контрагентів за даними податкових накладних, що виникли впродовж трьох попередніх звітних періодів (кварталу), 10 % заявленої платником податків суми бюджетного відшкодування;
перевищення середньої заробітної плати, що виплачується заявником, не менше чим в два з половиною рази розмір мінімальної заробітної плати в кожному з останніх чотирьох звітних податкових періодів (кварталів);
відсутність податкового боргу у заявника.
Окрім вказаних критеріїв, платник податків також повинен відповідати одному з наступних критеріїв, а саме: мати більше 20 офіційних співробітників в кожному з останніх чотирьох звітних податкових періодів (кварталів); чи основні фонди, залишкова балансова вартість яких на звітну дату перевищує суму податку, заявлену до відшкодування за попередні 12 календарних місяців; чи рівень визначення податкового зобов'язання по податку на прибуток до сплати до бюджету (відношення сплаченого податку до об'єму отриманих доходів) вище середнього по галузі в кожному з останніх чотирьох звітних податкових періодів (кварталів).
Порядок визначення відповідності платника податків критеріям, що надають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 21.09.2011 № 1178. Критеріїв оцінки платника побудовані на аналізі цих його звітних показників і наявної податкової інформації. При цьому визначення відповідності платника податків вказаним критеріям проводиться в автоматизованому режимі впродовж 15 календарних днів після граничного терміну подання звітності. Після цього формується два переліки платників податків : тих, хто відповідає визначеним в Кодексі критеріям і має право на автоматичне бюджетне відшкодування ПДВ; і тих, хто такого права не має.
Автоматичне відшкодування ПДВ здійснюється за результатами камеральної перевірки, яка проводиться впродовж 20 днів, що йдуть за граничним терміном отримання податкової декларації. Отримавши висновок податківців про проведену перевірку, Держказначейство впродовж трьох днів зобов'язане перерахувати засоби на поточний банківський рахунок платника податків. Невідшкодовані в передбачений законодавством термін суми податку вважаються заборгованістю держбюджету. За несвоєчасне відшкодування ПДВ на суму заборгованості налічується пеня у розмірі 120 % облікової ставки НБУ, встановленої на момент виникнення боргових зобов'язань.
У разі невідповідності платника податків критеріям, що надають право на автоматичне відшкодування ПДВ, податковий орган зобов'язаний впродовж 17 календарних днів після граничного терміну подання звітності повідомити платника про відповідне рішення і надати детальні пояснення і розрахунки за критеріями, значення яких не дотримані. Таке рішення може бути оскаржене платником податків в установленому порядку. Якщо орган державної податкової служби у встановлений термін не прислав платникові податків повідомлення, вважається, що такий платник відповідає критеріям для отримання права на автоматичне бюджетне відшкодування податку.
Не мають права на бюджетне відшкодування ПДВ особи, які були зареєстровані як платники цього податку менш ніж за 12 календарних місяців до місяця, за результатами якого подається заява на бюджетне відшкодування, а також осіб, які мали об'єми оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менше, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування (у обох випадках, окрім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів).