Глава 5. Документальное обеспечение

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ

5.1. Международная классификация внешнеторговых

документов

Внешнеторговая деятельность сопровождается большим количеством документов. Они необходимы при подготовке, оформлении и проведении внешнеторговой сделки купли-продажи. Их правильное и квалификационное составление играет важную роль в успехе осуществления сделки на всех ее этапах. Такие документы подтверждают исполнение сделок купли-продажи с иностранными контрагентами. Главным документом считается внешнеторговый контракт, который является результатом творчества экспортера и импортера, вобрав в себя обязательства сторон на всех этапах перехода товаров от про-давца к покупателю. Содержание контракта зависит от оформ-ляемой операции (экспорт, импорт), от характера товара, страны-партнера, способа и места поставки. Каждый контракт ин-дивидуален, поэтому при оформлении ему уделяется большое внимание.

Классификация внешнеторговых документов приведена на рисунке 5.1.

Рис. 5.1. Классификация внешнеторговых документов

Документы, подтверждающие исполнение внешнеторговой сделки на всех этапах ее реализации от поставки продавцом то-вара, его транспортировки, хранения на складах, прохождения через таможню, принято называть внешнеторговыми.

Документы, которые следуют с грузом от пункта отправле-ния до пункта назначения, называют товаросопроводительными. К ним обычно относятся документы, входящие в группы коммерческих, транспортных и таможенных документов. Доку-менты, составляемые в связи с отгрузкой товара (обычно они перечислены в контракте), называются отгрузочными.

Во внешней торговле расчеты производятся не против това-ра, а против документов, представляющих товар. Во многих случаях для выполнения условий контракта не требуется физи-ческой передачи товара, а необходимо вручение покупателю предусмотренных условиями контракта товарораспорядительных документов. Покупатель, имея эти документы, может рас-порядиться товаром до его получения, реализовать его против документов и тем самым ускорить оборот капитала. Типовые унифицированные формы и разработанные на их основе бланки внешнеторговых документов предусматривают возможность их заполнения и обработки, как традиционными способами, так и компьютерами. Никаких поправок, помарок и исправления на них делать не разрешается.

Документы оформляются на специальных бланках, в них содержатся определенные реквизиты, и они имеют стандартную форму. Общими для всех документов реквизитами являются наименование фирмы-экспортера (или грузоотправителя) и фирмы-импортера (или грузополучателя), их адреса, номера телефонов, факсов или телексов; название документа, дата и место его выписки; номер контракта или заказа и дата его подписания; номера наряда, транса, грузовой спецификации; наименование и описание товара, его количество (число мест, вес нетто и брутто); вид упаковки и маркировки.

В зависимости от выполняемых функций внешнеторговые документы можно разделить на следующие группы:

 документы по подготовке экспортной сделки;

 документы по подготовке импортной сделки;

 документы по подготовке экспортного товара и его отгрузке;

 коммерческие документы;

 документы по платежно-банковским операциям;

 страховые документы;

 транспортные документы;

 транспортно-экспедиторские документы;

 таможенные документы.

Поставку товара непосредственно от его изготовителя к за-рубежному покупателю на первом этапе документооборота со-провождают документы, которые должны обеспечить производ-ство этого экспортного товара. В определенной степени их также можно отнести к внешнеторговой документации, однако виды, количество, характер этих документов определяются правилами внутреннего управления, принятыми формами и системой национального законодательства в области документации.

К таким документам могут относиться: инструкция по из-готовлению экспортного товара; поручение на покупку изделий и материалов, необходимых для производства товара; инструкции по упаковке; заказ - наряды на внутреннюю транспортировку товара и на вывоз продукции со склада.

Перечислим основные внешнеторговые документы по сле-дующим классификационным группам.

1. Товарные и расчетные документы:

 коммерческий счет и его модификации в зависимости от вы-полняемых функций: счет-фактура, счет-спецификация, предва-рительный счет, проформа-счет;

 документы количественной характеристики товара: специфика-ция, техническая документация, упаковочный лист, комплекто-вочная ведомость;

 документы, свидетельствующие о качестве товаров: сертификат соответствия, гарантийное обязательство, протокол испытаний, разрешение на отгрузку.

2. Платежно-банковские и страховые документы:

 инструкции по банковскому переводу;

 заявление на открытие товарного аккредитива, товарный ак-кредитив, извещение о принятии документов к оплате по товар-ному аккредитиву, извещение о платеже по товарному аккреди-тиву, извещение об инкассовом платеже;

 банковская гарантия, банковская тратта, переводной вексель;

 страховой полис, страховой сертификат, страховое объявление (бордеро), ковернот.

3. Транспортные, отгрузочные и экспедиторские документы:

 документы процедуры отгрузки: извещение о готовности товара к отгрузке, заявка на фрахтование, разрешение на отгрузку, изве-щение об отгрузке;

 транспортная документация: железнодорожная накладная (накладная СМГС), международная товарно-транспортная накладная (СМR), коносамент и его виды, расписка, о получении груза, гарантийное письмо, грузовой манифест, фрахтовый ма-нифест, извещение о поставке;

 отгрузочное поручение, извещение об отправке, товароскла-дочная квитанция, складская расписка экспедитора.

4. Таможенные документы:

 таможенная декларация (ТД);

 ветеринарные, санитарные, фитосанитарные и карантинные свидетельства.

5.2. Контракты в международной торговле: структура,

основные условия и содержание

Внешнеторговый договор, контракт - это основной коммер-ческий документ, оформляющий внешнеторговую сделку, содер-жащий письменную договоренность сторон о поставке товара продавцом-экспортером определенного имущества в собствен-ность покупателя-импортера и обязательство покупателя-импортера принять это имущество и уплатить за него определен-ную денежную сумму, т.е. обязательства сторон выполнить усло-вия товарообменной сделки.

Контракт представляет собой совокупность взаимосвязанных условий.

Условия международного контракта – это пункты, пара-графы или статьи договора, фиксирующие отдельные обязанности сторон контракта.

Структура контракта, т.е. набор условий и их последова-тельность определяется характером сделки, видом товара.

Выделяют следующие условия контракта:

1. Существенные условия, невыполнение которых одной из сторон дает право другой стороне расторгнуть контракт с возме-щением всех потерь, последовавших в связи с расторжением кон-тракта.

2. Несущественные условия, при неисполнении или ненад-лежащем исполнении которых одной стороной другая не имеет права отказаться от принятых обязательств, но вправе требовать надлежащего исполнения нарушенного условия и возмещения ущерба, в соответствии со штрафными санкциями, зафиксиро-ванными в контракте.

3. Обычные условия, которые, как правило, присутствуют в тексте любого контракта.

4. Специфические условия – присущие только данному кон-тракту.

5. Юридические условия, фиксирующие дату и место подпи-сания контракта, наименование сторон.

В структуру международного контракта обычно включены следующие пункты:

- преамбула;

- предмет контракта (наименование товара);

- количество товара;

- качество товара;

- цена и общая стоимость контракта;

- базисные условия поставки;

- сроки поставки;

- упаковка и маркировка;

- условия платежа;

- транспортные условия (порядок отгрузки);

- страхование;

- сдача-приемка товара;

- гарантии;

- рекламации;

- штрафные санкции;

- форс-мажор;

- арбитраж;

- прочие условия.

Любой контракт начинается с «Преамбулы».

В статье «Предмет контракта» указывается: наименование товара, его краткая характеристика, код по таможенной клас-сификации страны назначения.

Для обозначения предмета контракта используется его точ-ное наименование, наиболее употребляемое в стране покупателя. Если товар требует более подробной характеристики либо же различен по ассортименту, все это указывается в приложении (спецификации) к договору, являющемся неотъемлемой частью контракта.

Условие «Количество товара» может быть выделено в от-дельную статью или объединено с другими условиями (например, с предметом контракта), но в любом случае в него включается:

- объем закупки;

- единица измерения количества;

- система мер и весов;

- порядок определения количества;

- оговорка о включении (не включении) упаковки и тары в коли-чество.

Количество товара может быть твердо фиксированной вели-чиной, либо в установленных пределах. Оговорка об отклонениях часто базируется на торговых обычаях, например: на зерно + - 5%, на кофе -+ 3%, на лес +- 10%, и т.д.

Условие «Качество товара» содержит характеристику то-вара, т.е. совокупность свойств, определяющих пригодность то-вара для использования его по назначению.

Существует большое разнообразие методов определения ка-чества товара, указанного в контракте:

1. По стандарту. В договоре купли-продажи указывается номер и дата стандарта, в котором обозначены качественные ха-рактеристики товара, а так же данные организации, этот стандарт разработавшей.

2. По техническим условиям. В контракте указываются спе-циальные технические требования к качеству товара, разработан-ные: организацией поставщика и утвержденные покупателем; или самим покупателем; или по заявке покупателя сторонней органи-зацией.

3. По описанию. В договоре купли-продажи прописываются подробная характеристика и свойство товара, позволяющие определить качество товара по индивидуальным признакам. Этот метод применяется к продовольственным товарам, например к ягодам, фруктам.

4. По спецификации, содержащей технические параметры товара. Спецификация является составной частью контракта куп-ли-продажи.

5. По образу. В договоре указывается количество отобран-ных образцов, согласованных и утвержденных сторонами кон-тракта как эталон, способы их хранения и правила сличения товара с отобранными образцами. Сравнение товара с образцами может быть сплошное или выборочное.

6. По предварительному осмотру. В договоре купли-продажи обозначается как: «осмотрено-одобрено». В определен-ные сроки покупатель имеет право осмотреть всю партию товара, а продавец, в свою очередь, гарантирует предоставить товар такого качества, какому соответствовал товар при осмотре его по-купателем. Только за скрытые дефекты продавец несет ответ-ственность.

7. По справедливому среднему качеству. В договоре купли-продажи указывается, что качество товара должно соответство-вать справедливому среднему качеству в конкретный период времени и в определенном месте отгрузки товара. Такой метод используется в основном для зерновых культур.

8. По содержанию отдельных веществ в товаре. В контракте указывается в процентах максимально допустимое значение содержания нежелательных элементов и минимально допустимое значение содержания полезных веществ.

9. По натурному весу, этот метод определения качества то-вара применяется для зерновых. Натурный вес - это вес одного гектолитра зерна, определяющий количество полученной муки и крупы из него и характеризующий физические свойства зерна.

10. По выходу готовой продукции, в договоре указывается показатель, определяющий количество конечного продукта, по-лученного из сырья.

11. Способ «тель-кель» означает поставку товара таким какой он есть. Если товар соответствует наименованию, указанному в контракте, то покупатель обязан принять товар вне зависимости от его качества. Этот метод применяется при продаже будущего урожая.

Довольно часто в контракте используется несколько методов.

В статье «Цена и общая стоимость контракта», отража-ется: цена единицы, валюта цены, способ фиксации цены, общая сумма контракта.

В статье «Базисные условия поставки» приведен термин ИНКОТЕРМС, т.е. специальное условие, которое определяет обя-занности продавца и покупателя по доставке товара, а так же устанавливает момент перехода риска случайной гибели или по-вреждения товара с продавца на покупателя. Последние изменения ИНКОТЕРМС были в 2010 году. Термины основаны на правилах международной торговли, но не обязательны для использования.

В статье «Срок поставки» отражается момент или временной период, когда продавец обязан передать в собственность по-купателя товар, являющийся предметом сделки.

Существует несколько способов определения срока поставки. К часто используемым способам определения срока поставки можно отнести случаи когда:

- фиксируется календарный день поставки;

- фиксируется период в течении которого должна быть произве-дена поставка («не позднее ….», «в течении…..», «ежемесячно до ….числа»);

- осуществляется немедленная поставка (в течении 1-14 дней в соответствии с торговыми обычаями);

- поставка осуществляется как можно быстрее;

- поставка выполняется по мере готовности товара;

- поставка выполняется по открытии навигации и т.д.

В этой статье, как правило, оговариваются возможности долгосрочной и частичной поставок, а так же санкции за наруше-ние сроков поставки.

Приложением в данной статье в долгосрочных контрактах может быть график поставки.

«Упаковка и маркировка» могут быть отдельными статьями или объединенными условиями. Главное предназначение упаковки - обеспечить полную сохранность товара, защитить его от по-вреждения при транспортировке всеми видами транспорта с уче-том перевозок, а так же предохранить от атмосферных воздей-ствий.

Различают внешнюю упаковку - тару (контейнеры, ящики, и.т.д.) и внутреннюю упаковку, неотделимую от товара.

Тара может быть безвозвратной и возвратной. В последнем случае указывается порядок ее возврата.

Согласовывая требования к маркировке, продавец и покупа-тель обычно преследуют следующие цели:

- предупредить транспортно-экспедиторские фирмы об особенно-стях обращения с товаром в пути («не кантовать», «с сортировоч-ных горок не спускать», «не бросать» и др.);

- информировать транспортные и таможенные организации о весе нетто (брутто) товара для выбора подъемных средств, расчетов за перевозки и перегрузки, взимания таможенных пошлин и сборов;

- подчеркнуть особенности товара;

- облегчить сортировку грузовых мест по принадлежности опре-деленному контракту или одному грузополучателю;

- проверить комплектность погрузки и выгрузки по нумерации мест в партии;

- обеспечить возможность (в случае потери груза и последующего его обнаружения) отправки его в адрес покупателя.

В статье «Условия платежа» прописываются валютные условия контракта. Формируя данную статью, экспортер стре-мится застраховать себя от неоплаты, несвоевременного или не-полного поступления валютной выручки, а импортер - выбрать более дешевые и простые формы международных расчетов.

В этой статье указываются:

- валюта цены товара;

- сроки платежа;

- финансовые условия, где отражаются способы платежа (налич-ные, аванс, кредит) и формы расчетов по сделки (инкассовая, ак-кредитив, на открытый счет, банковский перевод, вексель).

«Транспортные условия» - раздел договора купли-продажи, в котором определяется порядок перевозки грузов, срок отгрузки и доставки товара, порядок расчетов за услуги по транспортировке грузов.

Статья «Страхование» описывает основной вид управления риском. Договор страхования заключается на рейс, определенный срок или рейс и срок.

«Сдача-приемка» подразумевает указание срока и места фактической сдачи-приемки, а так же ее вид.

Различают несколько видов сдачи-приемки:

 предварительная;

 окончательная (по результатам которой проводится оконча-тельные расчеты по сделки);

 по количеству;

 по качеству.

В статье «рекламации» прописывается порядок предъявле-ния претензий импортером экспортеру в связи с несоответствием количества и качества поставленного товара условиям поставки. В статье отражаются сроки подачи заявления, права и обязанности сторон, способы урегулирования спорных ситуаций. Претензия предъявляется обязательно в письменном виде с приложением доказательных документов.

В соответствии с практикой внешней торговли в РФ претен-зии по качеству товара заявляются не позднее 3-х месяцев, по ко-личеству не позднее 6-ти месяцев считая с даты поставки. Срок исковой давности 3 года.

В качестве способов урегулирования рекламаций в контракте могут быть предусмотрены:

- восполнение недогруза отдельной партией или при последующих поставках;

- возврат товара покупателем и выплата ему продавцом стоимости забракованного товара;

- исправление дефектов за счет продавца;

- замена товара другим, соответствующим условиям контракта;

- уценка товара;

- зачет полученной продавцом суммы за товар при последующих поставках.

В условии «штрафные санкции» фиксируется способ удо-влетворения претензий. Устанавливаются штрафные санкции обычно в % от общей суммы поставки. Нарушением обязательств является не выполнение следующих условий:

- невыполнение своих обязательств по срокам поставки, оплаты;

- не извещение или несвоевременное извещение об отгрузке;

- односторонний отказ от выполнения контракта;

- сверхнормативные простои транспортного средства;

- нарушение порядка отгрузки и др.

Размер санкций не может быть изменен в судебном порядке.

В условии «форс-мажор» описываются обстоятельства непреодолимой силы, т.е. те которые возникают по независимым от сторон причинам в результате неотвратимых событий чрезвы-чайного характера.

Условие «арбитраж» устанавливает порядок разрешения споров, которые не удалось решить путем переговоров. Для этого указываются наименование арбитражного суда, куда стороны бу-дут обращаться в случае необходимости, а так же подчеркивается обязательность и окончательность решения суда для обеих сторон.

Российские участники ВЭД чаще всего предусматривают обращение в арбитражный суд Торгово-промышленной палаты, расположенный в Москве или в международный арбитражный суд в Стокгольме, хотя может быть и арбитражный суд любой страны.

При разработке текста документа необходимо учитывать следующие факторы:

1. Учет соответствующей нормативной правовой базы за-ключения международных договоров, выработанной мировым сообществом.

2. Соблюдение национального законодательства в части по-рядка оформления международных сделок.

3. Учет наличия типовых контрактов.

4. Контракт - это система, в которой изменение одного из условий ведет к изменению других условий, поэтому следует применять системный подход.

5. Каждая сторона, отстаивая свои интересы, должна искать компромиссы.

6. Следует учитывать ошибки как типичные, так и свои, до-пущенные в ранее заключенных контрактах.

5.3. Базисные условия поставки товара ИНКОТЕРМС - 2010

Международные правила толкования торговых терминов ИНКОТЕРМС относят к числу правовых обычаев, которые учи-тываются в практике международной торговли.

Термины, включенные в ИНКОТЕРМС, представляют собой так называемые базисные условия поставки - специальные условия, которые определяют обязанности продавца и покупателя по доставке товара, а так же устанавливают момент перехода риска случайной гибели или повреждения товара с продавца на покупа-теля.

Целью ИНКОТЕРМС является обеспечение комплекта меж-дународных правил по толкованию наиболее широко используе-мых торговых терминов в области внешней торговли.

Базисными эти условия называются, потому, что они уста-навливают базис цены, в которую соответственно будут вклю-чаться затраты на транспортировку или нет.

Первые правила были разработаны в 1936 г. международной торговой палатой. В результате накопления практического опыта использования унифицированных терминов они совершенствова-лись, поправки и дополнения вносились в 1953г., 1967г., 1976г., 1980г., 1990г., 2000г. и последние в 2010г.

Все термины ИНКОТЕРМС разделены на 4 группы:

 группа Е - Место отправки (Departure);

 группа F - Основная перевозка не оплачена (Main Carriage Un-paid);

 группа C - Основная перевозка оплачена (Main Carriage Paid);

 группа D - Доставка (Arrival).

В ИНКОТЕРМС-2010 термины сгруппированы в 2 группы:

 термины, которые применяются для поставок любыми видами транспорта;

 термины, которые применяются только при наличии перевозки с использованием морского или внутреннего водного транспорта (FAS, FOB, CFR и CIF).

Применение терминов ИНКОТЕРМС является не обяза-тельным и осуществляется по обоюдному согласию. Рассмотрим 11 основных терминов:

1. EXW - EX Works (... named place)

Франко завод (...название места)

Термин «Франко завод» или «самовывоз», означает, что от-ветственность продавца заканчивается при передаче товара поку-пателю или нанятому им перевозчику в помещении продавца: на складе, в магазине и др. Продавец не несет ответственность за погрузку товара на транспорт, а покупатель обязан оплатить все расходы по вывозу товара со склада, перевозке, таможенному оформлению и т.д.

Всегда применяется с указанием местоположения продавца, например: EXW London (Incoterms 2010).

Таким образом, при использовании в контракте купли-продажи этого условия продавец несет минимальные риски потерь и минимальные издержки по транспортировке, так как он представляет товар покупателю на собственной территории.

2. FCA - Free Carrier (...named place)

Франко перевозчик (...название места)

Термин «Франко перевозчик» означает что, когда продавец поставил товар, очищенный от пошлин на экспорт, перевозчику, назначенному покупателем, в указанном месте, то он выполнил своё обязательство по поставке товара. Указанное место поставки влияет на обязательства по погрузке и разгрузке товара. Если по-ставка происходит в помещениях продавца, то продавец несёт от-ветственность за отгрузку, а если поставка происходит в любом другом месте, то продавец не несёт ответственности за отгрузку.

Условие FCA может использоваться вне зависимости от вида транспорта, включая и смешанный (мультимодальный) транспорт.

3. FAS - Free Alongside Ship (... named port of shipment)

Франко вдоль борта судна (... название порта отгрузки)

Термин «Франко вдоль борта судна» означает, что продавец несёт расходы по доставке груза в порт отправления. Когда товар размещен вдоль борта судна на причале или на лихтерах в согла-сованном порту отгрузки, тогда считается, что продавец выполнил свои обязательства по доставке товара. С этого же момента ответственность переходит на покупателя, он оплачивает расходы по погрузке, страхованию, фрахту судна, разгрузке и доставке товара до пункта назначения. Момент перехода риска с продавца на покупателя, связанного с перевозкой товара наступает в момент доставки товара на причал порта погрузки.

4. FOB – Free On Board (... named port of shipment)

Франко борт (... название порта отгрузки)

Термин «Франко борт», использующийся только при пере-возке грузов морским и внутренним водным транспортом, озна-чает, что продавец должен поставить товар на борт указанного покупателем судна в конкретном порту отгрузки. Когда происхо-дит передача товара перевозчику до его размещения на борту судна, то данный термин может не подходить для использования. Например, при доставке товара в контейнерах целесообразнее использовать термин FCA. От продавца, согласно этому термину, требуется либо поставить товар на борт судна, либо обеспечить предоставление поставленного таким образом товара для отгрузки. При использовании термина FOB продавец обязан выполнять все таможенные формальности для ввоза, в том числе уплатить импортные пошлины.

5. CFR – Cost and Freight (... named port of destination)

Стоимость и фрахт (... название порта назначения)

Термин «Стоимость и фрахт» означает, что продавец должен поставить товар на борт судна или предоставить поставляемый таким образом товар. Термин CIF применяется только для перевозок товара морским или внутренним водным транспортом.

Момент перехода риска, согласно данному термину, проис-ходит, когда товар уже находится на борту судна. Продавец в данном случае обязан заключить договор и оплатить все расходы, связанные с доставкой груза на борт судна и фрахт. При исполь-зовании данного термина необходимо помнить, что риск и расхо-ды переходят в двух различных местах. В договоре при этом сле-дует четко указать не только порт назначения (переход расходов), но и порт отгрузки (переход рисков).

6. CIF - Cost, Insurance and Freight (... named port of destination)

Стоимость, страхование и фрахт (... название порта назначе-ния)

Термин «Стоимость, страхование и фрахт» означает, что продавец должен поставить товар на борт судна или предоставить поставляемый таким образом товар. Термин CIF используется только для перевозок морским или внутренним водным транспортом. Если стороны не собираются поставить товар через поручни судна, следует применять термин CIP.

Когда товар уже находится на борту судна, тогда согласно данному термину, наступает момент перехода риска. Продавец в данном случае обязан заключить договор и оплатить все расходы, связанные с доставкой груза на борт судна и фрахт. Продавец обязан заключить договор страхования, для покрытия рисков по-вреждения и утраты товара во время перевозки, однако, допуска-ется, чтобы страхование соответствовало минимальному покры-тию «С» условий Института страхования грузов (LMA/IUA). Страхование должно покрывать минимум 110% стоимости товара и осуществляться в валюте договора купли-продажи. Покупателю отдается страховой полис, так как выгодоприобретателем по до-говору страхования является он. Дополнительное покрытие рис-ков происходит, как правило, за счет покупателя. При использо-вании данного термина необходимо помнить, что риск и расходы переходят в двух различных местах. В договоре при этом следует четко указать не только порт назначения (переход расходов), но и порт отгрузки (переход рисков).

7. CPT – Carriage Paid To (... named place of destination)

Фрахт/перевозка оплачены до (... название места назначения)

Термин «Фрахт/перевозка оплачены до» применяется по от-ношению ко всем видам транспорта, включая смешанные пере-возки. Продавец несёт расходы по фрахту и перевозке груза к пункту назначения. Риски переходят в момент передачи груза первому перевозчику - лицу, которое на основании договора пе-ревозки берет на себя обязательство обеспечить самому или ор-ганизовать перевозку товара. В случае осуществления перевозки в согласованный пункт назначения несколькими перевозчиками, переход риска произойдет в момент передачи товара в попечение первого из них.

Пример употребления: CPT Кёльн, Германия (Incoterms 2010)

8. CIP - Carriage and Insurance Paid Тo (... named place of desti-nation)

Фрахт/перевозка и страхование оплачены до (... название ме-ста назначения)

Термин «Фрахт/перевозка и страхование оплачены до» означает, что продавец доставит товар названному перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с пе-ревозкой товара до названного пункта назначения. После доставки продавцом товара перевозчику, который был указан покупателем, его ответственность заканчивается. Если перевозчиков несколько, то ответственность заканчивается после доставки товара первому перевозчику. Покупатель несёт все риски и любые до-полнительные расходы, произошедшие после того, как товар был доставлен.

Для покрытия рисков повреждения и утраты товара во время перевозки продавец обязан заключить договор страхования, однако, допускается, чтобы страхование соответствовало мини-мальному покрытию «С» условий Института страхования грузов (LMA/IUA). Страхование должно покрывать минимум 110% сто-имости товара и осуществляться в валюте договора купли-продажи. Покупателю отдается страховой полис, так как выгодо-приобретателем по договору страхования является он. Дополни-тельное покрытие рисков происходит, как правило, за счет поку-пателя. Данный термин может применяться при перевозке товара любым видом транспорта, включая смешенные перевозки.

Пример употребления: CIP Александрия, Египет (Incoterms 2010)

9. DAT - Delivered At Terminal (… named terminal at port or place of destination)

Поставка на терминале (… с указанием терминала в порту или в месте назначения)

Термин «Поставка на терминале» может применяться при поставках любым видом транспорта. Этот термин означает, что когда продавец предоставил покупателю товар, разгруженный с транспортного средства в согласованном терминале указанного места назначения, то он выполнил свое обязательство по поставке товара. Под терминалом понимается любое место, в том числе авто/авиа или железнодорожный грузовой терминал, причал, склад, и др. Продавец несет все риски по доставке товара и его разгрузке на терминале. Продавец не обязан выполнять таможен-ные формальности или уплачивать импортные пошлины при ввозе товара в Россию.

Пример: DAT Грузовой терминал Пулково, аэропорт Санкт-Петербурга (Инкотермс 2010).

10. DAP – Delivered At Place (... named place of destination)

Поставка в месте назначения (... название места назначения)

Термин «Поставка в месте назначения» может применяться при поставках любым видом транспорта. Этот термин означает, что когда продавец предоставил покупателю товар, готовый к разгрузке с транспортного средства, прибывшего в согласованное место назначения, то он выполнил свое обязательство по поставке товара. Продавец несет все риски, связанные с доставкой товара в согласованное место назначения. Продавец не обязан выполнять таможенные формальности или уплачивать импортные пошлины при ввозе товара в Россию.

Пример: DAP склад «ABC», Санкт-Петербург (Инкотермс 2010).

11. DDP - Delivered Duty Paid (... named place of destination)

Поставка с оплатой пошлин (... название места назначения)

Термин «Поставка с оплатой пошлин» употребляется с ука-занием места прибытия. Ответственность продавца заканчивается после того, как товар доставлен в указанное место в стране поку-пателя; все риски и все расходы по доставке груза (налоги, по-шлины и т.д.), ответственность за порчу и потерю товара, включая пошлины и прочие выплаты, выплачиваемые при импорте, до этого момента несёт продавец. Также он несёт ответственность за таможенную очистку.

В то время как термин EXW возлагает на продавца мини-мальные обязанности, термин DDP предполагает максимальные обязанности продавца. Если стороны согласились об исключении из обязательств продавца некоторых из расходов, подлежащих оплате при импорте (таких, как налог на добавленную стоимость - НДС), это должно быть четко определено в договоре купли-продажи. Данный термин не может применяться, если продавец прямо или косвенно не может обеспечить получение импортной лицензии.

Пример: DDP, Санкт-Петербург (Инкотермс 2010).

На рисунке 5.2 условно представлено распределение ответ-ственности между продавцом и покупателем в зависимости от ба-зисного условия поставки.

Усло-вия по-ставки Отгрузка со склада

продавца Таможенное оформление

(экспорт) Доставка

первым

перевозчиком Погрузка на судно Доставка до места (порта) назначения Доставка на терминал Таможенное оформление

(импорт) Доставка на склад

покупателя

EXW П О К У П А Т Е Л Ь

FCA

FAS

FOB

CFR

CIF

CPT

CIP

DAT

DAP

DDP П Р О Д А В Е Ц

Рис.5.2. Распределение ответственности между продавцом и покупателем в зависимости от базисного условия поставки

5.4. Практические аспекты анализа рисков

внешнеэкономической деятельности

Риск – это неопределенность хода событий, исходя из по-следствий отдельных операций (сделок), направлений и сегментов работы, и деятельности компании в целом.

Риск - менеджмент – это система управления рисками, воз-никающими в процессе деятельности предприятия.

В соответствии с правилом риск - менеджмента необходимо провести следующие операции:

1. Идентификация риска.

2. Анализ и оценка риска.

3. Разработка стратегии и тактики управления рисками.

4. Разработка и осуществление конкретных процедур управ-ления рисками.

Идентификация риска – это процесс постоянного и систе-матического выявления источников рисков, определения факторов рисков, их классификации и предварительной оценки значимости различных факторов риска для реализации предпринимательского проекта.

Таким образом, процесс идентификации риска включает ряд последовательных процедур:

 выявление источников (причин) рисков;

 определение возможных для данного проекта типов рисков;

 определение категорий оценки рисков, выбор критериев и па-раметров для оценки каждого типа риска и сравнительной оценки рисков, суммирование рисков;

 определение граничных условий для оценки рисков и приемле-мого уровня каждого риска;

 определение зон повышенного риска;

 определение временной последовательности возникновения различных видов риска и привязка ее к соответствующим этапам осуществления предпринимательского проекта (в начале – риск более высокий, чем в заключении);

 оценка вероятности возникновения разных типов рисков и ущерба от них.

Основными источниками возникновения рисков является неопределенность, причиной которой может быть:

1. Постоянная нестабильность экономических процессов трудно поддающихся реальному прогнозированию.

2. Ограниченность и неполнота информации о протекающих процессах.

3. Наличие «неорганизованной» неопределенности, т.е. со-крытие определенной информации по ряду причин.

4. Отсутствие четко определенных целей и критериев оценки деятельности предприятия.

Анализ и оценка рисков включает в себя:

 моделирование последствий каждого риска;

 определение реальной (прогнозируемой) возможности появле-ния каждого фактора риска и потерь от него в денежном выраже-нии;

 временное распределение рисков (это учет того, что многие риски сосредоточены в первую очередь на начальном этапе реа-лизации проекта);

 построение структурно-элементной модели факторов риска с идентификацией каждого фактора и его количественной оценкой;

 ранжирование факторов риска по значимости и выбор наиболее угрожающих рисков;

 создание базы данных (базы знаний) по аналогичным проектам о применимости того или иного уровня фактора риска;

 выбор критериев для разработки стратегии управления риском;

 максимизацию прибыльности для каждого уровня риска.

Разработка стратегии и тактики управления рисками.

Управление рисками означает правильное понимание степени риска.

Основные принципы стратегии риск - менеджмента:

 максимум выигрыша;

 оптимальное сочетание выигрыша и величины риска;

 заданная вероятность результата или допустимый разброс ре-зультата.

В зависимости от результатов идентификации и анализа рисков возможно принятие различных установок по их разреше-нию и снижению:

 уклонение – отказ от проведения каких-либо действий, связан-ных с возможностью появления риска;

 уменьшение – сокращение вероятности появления риска и объема потерь;

 оптимизация – выбор варианта с оптимальным сочетанием получаемого результата и уровня риска;

 принятие – оставление риска за субъектом бизнеса, что влечет полную ответственность за возможные последствия;

 распределение или передача – передача ответственности другой организации.

Для снижения риска применяются различные приемы, ос-новными из которых являются: диверсификация; лимитирование; самострахование; страхование и др.

Разработка и осуществление конкретных процедур управ-ления рисками основывается на следующих действиях:

 создание базы данных, знаний и моделей для принятия решения о приемлемости каждого конкретного риска;

 разработка процедуры оценки рисков и проведения этой оценки;

 оценка рисков в каждый данный момент времени и демонстрация его контрагентам, властям и т.д., что позволит избежать до-рогостоящих задержек;

 создание ясной зависимости между методами учета рисков и результатами учета;

 создание информационной базы для оперативного регулирова-ния рисков;

 разработка методов и средств для управления рисками и уменьшение рисков;

 создание и использование программной поддержки указанных процедур.

 обеспечение кадровой поддержки указанных процедур.

Одной из наиболее подверженных рискам сфер деятельности является внешнеэкономическая деятельность. Из-за влияния особенностей международного права, своеобразных объективных и субъективных моментов, связанных с таможней, сложно пред-сказуемыми скачками цен на импортные товары, сильным влия-нием нетарифного регулирования, поле рисков во внешне эконо-мической деятельности значительно расширяется, становится бо-лее динамичным.

Структура рисков ВЭД очень обширная и насчитывает по-рядка 150 видов рисков (рисунок 5.3).

При осуществлении внешнеэкономических операций одним из ключевых моментов является учет особенностей страны парт-нера. Это приводит к тому, что выделяют так называемую группу страновых рисков, к которым относят политические и макроэко-номические риски.

Политический риск – это возможность возникновения убыт-ков или сокращения размеров прибыли, являющихся следствием государственной политики. Таким образом, политический риск связан с возможными изменениями в курсе правительства, пере-менами в приоритетных направлениях его деятельности.

Рис 5.3. Структура рисков при проведении внешнеэкономи-ческих операций

Политические риски можно разделить на четыре группы:

1. Риск национализации и экспроприации.

2. Риск трансферта, связанный с возможными ограничени-ями конвертирования местной валюты (т.е. когда валюта не явля-ется свободно конвертируемой).

3. Риск разрыва контракта из-за действий власти страны, в которой находится компания – контрагент.

4. Риск военных действий и гражданских беспорядков.

Макроэкономические риски - риски, связанные с платежным потенциалом страны - дебитора, и поэтому требуется, прежде всего, анализ макроэкономических показателей страны и анализ рыночного потенциала, а именно:

 внутренней экономики страны;

 экономики страны партнера;

 задолженности государства (внешней и внутренней).

Для минимизации риска выбора и надежности партнера – необходима оценка предполагаемого партнера на основе его фи-нансового положения и истории работы, в том числе истории предыдущих сделок. Причем, внимание уделяется не только самой компании, но и людям, которые управляют компанией.

Маркетинговые риски связаны с возможностью продвижения и реализации товара на рынке сбыта. К основным маркетинговым рискам относят: отраслевой риск и инновационный риск.

Отраслевой риск - это возможность потерь в результате из-менений в экономическом состоянии отрасли и степень этих из-менений как внутри отрасли, так и по сравнению с другими стра-нами.

При анализе отраслевого риска необходимо учитывать:

- деятельность фирм данной отрасли, а так же смежных отраслей за определенный период времени;

- насколько деятельность фирм данной отрасли устойчива по сравнению с экономикой страны в целом;

- каковы результаты деятельности различных предприниматель-ских фирм внутри одной и той же отрасли.

Инновационный риск - это возможность потерь, возникаю-щих при вложении предпринимательской фирмой средств в про-изводство новых товаров и услуг, которые, возможно, не найдут ожидаемого спроса на рынке.

Риски, связанные с основными положениями внешнеторго-вого контракта - большая группа рисков, связанная с различными невыгодными моментами, определяемые контрактом, а так же неточностями, которые могут быть допущены при составлении контракта.

Во избежание контрактных рисков необходимо, в первую очередь, обращать внимание на недопустимость ошибок и не-определенностей в изложении условий контракта.

Коммерческие риски (риски реализации) - риски, возникаю-щие в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных компанией.

Основные причины возникновения коммерческих рисков:

 снижение объемов реализации в результате падения спроса или потребности на товар, реализуемой фирмой, вытеснение его кон-курирующими товарами, введение ограничений на продажу;

 повышение закупочной цены товара в процессе осуществления проекта;

 непредвиденное снижение объемов закупок в сравнение с намеченным объемом, которое уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара;

 потери товара;

 потери качества товара в процессе обращения, приводящие к снижению его цены;

 повышение издержек обращения в сравнении с намеченными издержками, происходящее в результате выплаты штрафов, непредвиденных отчислений. Это приводит к снижению прибыли и другим негативным последствиям.