3. Основные направления совершенствования муниципальных финансов на 2013-2015 года

3.1 Особенности развития финансово-бюджетной политики г. Москвы в современных условиях

Для начала рассмотрим формирование доходной части бюджета города Москвы на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов. Она осуществлялось в условиях действующего в 2012 году налогового законодательства, с учетом учтенных в уточненном бюджете города Москвы на 2012 год показателей доходов и утвержденных Бюджетным кодексом и Федеральным законом от 30.11.2011г. № 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» нормативов отчислений от федеральных регулирующих налогов и нормативов распределения акцизов на алкогольную продукцию и нефтепродукты, производимых на территории Российской Федерации и поступающих в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Таблица 7 «Основные показатели доходов бюджета г. Москвы, млрд. руб.»

Показатели		Плановый период
	2013 год	2014 год	2015 год
Доходы бюджета, всего:	1 517,90	1 582,20	1 668,80
Налоговые доходы	1 378,40	1 464,90	1 555,10
из них:
налог на прибыль	568 6	577 6	592 2
налог на доходы физических лиц	591,3	649,4	710,5
прочие налоговые доходы	218,5	237,9	252,4
Неналоговые доходы	116,7	117,3	113,7
из них:
арендные платежи	65,1	62	62, 3
доходы от продажи имущества	15,5	15,3	15,5
прочие неналоговые доходы	36,1	36,3	32,2
Безвозмездные поступления - всего	22,8

Доходы бюджета города Москвы на 2013 год прогнозируются в общем объеме 1 495 112,8 млн. рублей или с ростом 8,0% к объему доходов, учтенных в уточненном бюджете города Москвы на 2012 год.

Прогноз доходов на 2014 год составляет 1 582 159,5 млн. рублей с ростом 5,8 %, на 2015 год – 1 668 843,7 млн. рублей с ростом 5,5 % к предыдущему году.

Стоит отметить, что в бюджет от предприятий поступают: налог на прибыль, акцизы, налог на имущество организаций. От граждан: подоходный налог, налог на имущество, транспортный налог.

Как видно из таблицы 5: налоговые доходы - 1 378,4 млрд. руб. неналоговые доходы - 116,7 млрд. руб. Источники финансирования дефицита - 200,4 млрд. руб. Итого бюджет 1 695,5 млрд. руб.

Ключевыми направлениями бюджетной политики города Москвы являются:

• Развитие транспортной системы

• Столичное здравоохранение

• Столичное образование

• Социальная поддержка жителей города Москвы

• Жилище

• Иные госпрограммы

В Москве существует Адресная инвестиционная программа. На реализацию этой программы в 2013-2015 годах запланированы бюджетные инвестиции в объеме 1 367 152,45 млн. рублей, в том числе 2013 год – 458 358,33 млн. рублей, 2014 год – 449 575,52 млн. рублей, 2015 год – 459 218,60 млн. рублей. Бюджетные инвестиции предусмотрены с индексом роста против плановых назначений 2012 года в 2013 году 29,3, 2014 году –1,9, в 2015 году 2,1

	Лимит капитальных вложений
Государственные программы	2013	2014	2015	Удельный вес
Всего по городу Москве	458 358,33	449 575,52	459 218,60	100,0%		100,0%		100,0%
Развитие транспортной системы	294 892,09	300 428,90	319 613,90	64,3%		66,8%		69,6%
Развитие здравоохранения города Москвы (Столичное здравоохранение)	8 550,00	9 125,00	9 600,00	1,9%		2,0%		2,1%
Развитие образования города Москвы (Столичное образование)	8 940,00	9 925,00	10 290,00	2,0%		2,2%		2,2%
Социальная поддержка жителей города Москвы	2 115,60	2 378,70	1 000,00	0,5%		0,5%		0,2%
Жилище	68 419,30	52 637,80	41 350,00	14,9%		11,7%		9,0%
Развитие коммунально-инженерной инфраструктуры	35 594,40	30 569,30	32 263,70	7,8%		6,8%		7,0%
Культура Москвы	5 380,00	4 395,50	1 240,00	1,2%		1,0%		0,3%
Спорт Москвы	14 885,40	14 265,00	14 247,00	3,2%		3,2%		3,1%
Стимулирование экономической активности	4 928,50	2 352,80	1 100,00	1,1%		0,5%		0,2%
Градостроительная политика	5 980,60	3 260,00	3 395,60	1,3%		0,7%		0,7%
Имущественно-земельная политика города Москвы	1 000,00	1 000,00	1 000,00	0,2%		0,2%		0,2%
Безопасный город	5 249,00	5 199,00	4 377,00	1,1%		1,2%		1,0%
Непрограммные инвестиции	2 423,40	14 038,60	19 741,40	0,5%		3,1%		4,3%

Таблица 8 «Лимиты капитальных вложений Адресной инвестиционной программы города Москвы на 2013-2015 гг. в разрезе государственных программ, млн. рублей»

В 2013 году наибольший объем инвестиций прогнозируется на реализацию мероприятий следующих государственных программ:

• «Развитие транспортной системы» - 294 892,1 млн. рублей или 64,3 процента от общего объема;

• «Жилище» - 68 419,3 млн. рублей или 14,9 процента;

• «Развитие коммунально-инженерной инфраструктуры» - 35 594,4 млн. рублей или 7,8 процента.

Аналогичные пропорции сохраняются и на плановый период 2014-2015 годов.

Начиная с 2013 года, значительный объем бюджетных инвестиций планируется предоставить ГУП «Московский метрополитен» в объекты капитального строительства государственной программы «Развитие транспортной системы» с последующим увеличением уставного фонда предприятия (2013 г – 141 215,5 млн. рублей, 2014 г. – 142 801,8 млн. рублей, 2015 г. – 173 191,0 млн. рублей).

В 2013-2015 годах запланированы компенсационные расходы на 2013 год в объеме 782,0 млн. рублей, на 2014 год - 13 148,76 млн. рублей и 2015 год по 16 741,5 млн. рублей.

Результатами проведения финансово-бюджетной политики города Москвы на 2013-2015 гг. должны стать:¹²

• Сокращение времени на поездку из жилых районов до работы на 15-20%

• Ведение в эксплуатацию 320 тыс. машиномест

• Сокращение доли населения, не обслуженного метрополитеном, с 22 до 18%

• Создание 17 км велодорожек

• Реконструкция и строительство 19 объектов в учреждениях здравоохранения

• Увеличение средней заработной платы работников здравоохранения с 43 100 до 50 000 рублей

• Создание 110 дошкольных образовательных комплексов

• Строительство более 2 000 квартир для молодых учителей

• Создание более 10 000 кв. метров учебных и производственных площадей

• Региональная социальная доплата к пенсии неработающим пенсионерам

• Увеличение доступности городских общественных зданий для инвалидов с 54 до 73%

• Увеличение доли граждан, получивших социальные услуги, на 14.2%

• Улучшение жилищных условий 89.5 тыс. семей

• Капитальный ремонт жилищного фонда (ежегодно от 4 до 5 млн. кв. м)

• Ежегодное строительство 2.5 млн. кв. м жилья.

Но стоит отметить, что благоприятные прогнозные значения, как и всегда не будут отражать действительность. Даже из прогнозных значений, мы видим, что объем доходов от налога на прибыль в 2013 году планируется меньше, чем объем, полученный в 2012 году. Как ранее говорилось, причиной этого спада является принятие закона о консолидированной группе налогоплательщиков: «Право платить налоги по-новому компаниям дал принятый в конце 2011 года закон о консолидированных группах налогоплательщиков (КГН). Создав такую группу, крупные российские холдинги упрощают уплату налога на прибыль и, главное, избегают новых жестких правил контроля над трансфертным ценообразованием. Первым о желании зарегистрировать в Федеральной налоговой службе (ФНС) группу из 50 юридических лиц заявил "Газпром", пожелавший сохранить свои внутренние расчетные цены. Также весной этого года о консолидации 22 "дочек" сообщила "Роснефть". Позже свои группы создали ЛУКОЙЛ, "Газпром нефть", "Сургутнефтегаз", "Новатэк", "Транснефть". Всего, по информации замглавы ФНС Даниила Егорова, сейчас зарегистрировано 12 консолидированных групп, объединивших более 200 предприятий».¹³

Таблица 9 «Налоговые поступления от крупных налогоплательщиков млрд. руб.»

Компания	Объем за 2012 год	Удельный вес
Газпром	53,6	9,9%
Роснефть	95,0	17,5%
Лукойл	4,2	0,8%
Новатэк	4,0	0,7%
Поступления от других налогоплательщиков	385,4	71,1%
Налог на прибыль, утвержденный законом	542,2	100,0%

Как мы видим из таблицы 9, налоговые платежи крупных компаний, по отношению к доходам города Москвы за 2012 составляют 28,9%. То есть бюджет Москвы теряет 156 млрд. руб. с принятием закона о консолидированных группах налогоплательщиков. В динамике с каждым годом эта сумма будет только увеличиваться, что негативно влияет на доходную часть бюджета и финансово-бюджетную политику города Москвы в общем. Отметим, что потери составили не столько больших размеров за 2012 год благодаря лоббистским усилиям московских властей - по их требованию Госдума в начале 2012 года внесла поправку в Налоговый кодекс, сохраняющую в столичном бюджете около 90 млрд. руб. платежей "Газпрома", которые должны были уйти из него за 2012-2015 годы.

Департамент экономической политики и развития Москвы предлагает изыскать дополнительные доходы за счет более «активного» сбора подоходного налога с москвичей, сдающих квартиры в аренду.

Ещё один способ предложенный департаментом это перевод москвичей на 100%-ную оплату стоимости услуг ЖКХ вместо 50%-ной. Вторую половину в настоящее время дотирует бюджет, что обходится ему в 24 млрд. рублей в год. Дело в том, что в столице действует закон, по которому коммунальные расходы должны составлять не более 10% от общего дохода московской семьи, в то время как по стране действует планка в 22%. Еще 9 млрд. рублей из бюджета уходит на выработку тепла, которым отапливается жилой фонд - за каждую гига-каллорию горожане платят 1110 рублей и 300 приплачивает производителям бюджет. Поддерживать нужно лишь действительно малоимущих жителей, а не всех подряд, как сейчас, по принципу: чем больше квартира, тем больше дотация на ее содержание, считают в Департаменте.

Другие варианты компенсировать выпадающие доходы города возможно за счет реализации нескольких механизмов. В частности, планируются более активное проведение фискальной политики по отношению к отраслям, которые «обычно неохотно платят налоги» (торговля, строительство, транспорт), запуск отдельных механизмов по сбору налогов с собственников сдаваемых в аренду квартир в размере 13% суммы заключенного с арендатором контракта (от этого Москва планирует получать до 5 млрд. руб. в год), более эффективное использование городского имущества и земли (28 млрд. руб.) и т.д.

Также столица в течение ближайших четырех-пяти лет намерена отказаться от субсидирования тепловых и управляющих компаний (на их поддержку ежегодно из бюджета уходит около 44 млрд. руб.).

Стоит отметить поступления от малого и среднего предпринимательства. Малые и средние предприятия играют важную роль в экономике города Москвы:

- средние, малые и микропредприятия, а также индивидуальные предприниматели предоставляют более 2 млн. рабочих мест, что составляет свыше одной трети всех рабочих мест в городе Москве;

- малые предприятия обеспечивают примерно 9-10% налоговых поступлений в бюджет города Москвы.

Но с учетом такой значительной занятости населения Москвы в МСП, участие таких предприятий в экономике не достаточно.

Также отмечается, что такой процент поступлений налога от МСП является низким.

Подпрограмма «Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Москве на 2012-2016 гг.» предлагает решать эти проблемы. Также согласно Постановлению правительства Москвы от 1 июня 2012 года №254-ПП представителям столичного бизнеса предоставляются следующие виды субсидий: для начинающих предпринимателей, на возмещение части затрат по лизинговым платежам, субсидия на возмещение процентов по кредиту.

Но в, то, же время есть некоторые противоречие со стороны правительства. Так власти столицы предлагают отменить льготную арендную плату для представителей малого и среднего предпринимательства, аргументируя это тем, что это позволит увеличить доходную часть бюджета на 10 млрд. руб.

Стоит сказать, что в Москве планируется усилить контроль за использование имущества, принадлежащего государственным унитарным предприятиям, государственным учреждениями. Делается акцент на то, что данная мера позволит увеличить поступления в столичный бюджет в 2013г. до 5 млрд. руб., в 2014-2015гг. - по 2 млрд. руб.

Поступления в бюджет от аренды земли в 39 млрд. руб. станут возможными благодаря введению новой кадастровой стоимости. В настоящее время оценка идет по кадастру 2007г. Изменение назначения земельных участков принесет в бюджет от 3 млрд. до 5 млрд. руб. А вот поступления от продажи земельных участков могут снизиться до 1 млрд. руб. Это связано с тем, что подготовка документов по земельным участкам, выставляемым на торги, - "процесс длительный и сложный". Также изменилось федеральное законодательство: до 1 июля 2012г. действовало льготное право выкупа земельного участка - 20% от кадастровой стоимости, теперь - 100%.

Исходя из этого, уже можно отметить, что при проведении новой кадастровой оценки стоимость земли в Москве, цена земли значительно выросла. Это приведет не только к росту налогов, но рано или поздно увеличит себестоимость строительства, а, следовательно, и рыночную цену жилья и ставок аренды.

Земельные участки под офисами и гостиницами подорожали на 60%, под гаражами – на 30-50%. На территории «Новой Москвы» подорожание в среднем составило 12%, но некоторые ранее недооцененные участки, например, в Троицке и Щербинке, подорожали в 1,2-2 раза.

В соответствии с таким увеличением стоимости возможно возникновение ситуации, когда предложение будет преобладать над спросом, что приведет к стагнации рынка земельных участков. Рост рыночной цены вызовет увеличение арендных платежей для застройщиков. В целом это приведет к росту цены квадратного метра для конечного потребителя. Такое решение расходится с трендом на снижение стоимости жилья, заданным на уровне федерального правительства.