Розв’язання:

а) через систему електронних платежів (СЕП) НБУ

1) Поступлення коштів на кореспондентський рахунок банку на користь іншого банку, тобто клієнта нбу:

Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»

Кт 1300 «Кореспондентський рахунок НБУ в банку»;

• списання банком коштів з кореспондентського рахунку НБУ згідно з його дорученням і перерахування коштів в інший банк через СЕП:

Дт 1300 «Кореспондентський рахунок НБУ в банку»;

Кт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»;

• нарахування банком процентних витрат за коштами на кореспондентському рахунку Національного банку:

Під час нарахування комісійних витрат здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дт 7100 «Комісійні витрати на розрахунково_касове обслуговування»

Кт 3670 «Нараховані витрати за розрахунково_касове обслуговування».

Сплата банком комісійних супроводжується такою проводкою:

Дт 3670 «Нараховані витрати за розрахунково_касове обслуговування»

Кт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ».

Дт 7000 «Процентні витрати за коштами на вимогу, що отримані від Національного банку України»

Кт 1308 «Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку».

• сплата банком нарахованих процентів за коштами на кореспондентському рахунку Національного банку:

Дт 1308 «Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку»

Кт 1300 «Кореспондентський рахунок НБУ в банку».

1) перераховано 2000 грн. з поточного рахунку фізичної особи Прокопенко В.Ю. на кореспон.рахунок Сведбанку в НБУ

Дт 2620 – 2000грн

Кт 1200 – 2000грн (кореспон.рахунок в НБУ)

2) перерахування з кореспонд. Рахунку Сведбанку в НБУ на поточний рахунок підприємства «Сантехніка»

Дт 1200 – 2000грн

Кт 2600 – 2000грн

3) комісійні витрати за переказ – 0,1% від суми переказу

- нарахування комісійних витрат в НБУ:

Дт 7100 «Комісійні витрати на розрахунково_касове обслуговування» 2000*0,1%=2грн.

Кт 3670 «Нараховані витрати за розрахунково_касове обслуговування» 2грн.

- сплата банком комісійних:

Дт 3670 «Нараховані витрати за розрахунково_касове обслуговування» 2грн.

Кт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ» 2грн.

б) через прямі кореспондентські рахунки

1) списання ПриватБанком з поточного рахунку фізичної особи

Дт 2620 – 4600грн

Кт 1500 – 4600грн (кореспон.рахунок «ПриватБанку» відкритий в іншому банку «Райффайзен Банк Аваль»)

2) поступлення на кореспонденський рахунок на користь свого клієнта

Дт 1500 – 4600грн (кореспондентський рахунок «ПриватБанку» у «Авалі»)

Кт 2600 – 4600грн. (рахунок на вимогу суб’єктів господарювання відкритий в «Авалі»)

3) Відсотковий дохід за перерахунок

Дт 1001 – 2грн

Кт 6399 – 2грн (Інші операційні доходи).

4) Нарахування банком комісійних витрат за переказ:

Дт 7100 «Комісійні витрати на розрахунково‑касове обслуговування» - 4600*0,1%=4,6грн.

Кт 3670 «Нараховані витрати за розрахунково‑касове обслуговування» - 4,6грн.

5) Сплата комісійних:

Дт 3670 – 4,6грн.

Кт 1500 – 4,6грн.

7