- •1.Организация финансового управления на предприятии.
- •2.Понятие риска в финансовом менеджменте. Методы оценки рисков.
- •3.Финансовые критерии оценки инвестиционных проектов.
- •4.Рыночная стоимость как объект управления. Факторы, влияющие на стоимость бизнеса.
- •5.Концепция экономической добавленной стоимости и ее роль в оценке и управлении стоимостью бизнеса.
- •6.Финансовые показатели – критерии эффективности управления стоимостью бизнеса.
- •7.Моделирование денежных потоков в целях управления стоимостью бизнеса.
- •8.Финансовые коэффициенты-мультипликаторы. Их применение в процессе управления стоимостью.
- •9.Стоимость пакетов акций. Применение скидок и надбавок за контроль и ликвидность.
- •10.Создание стоимости при слияниях и поглощениях. Финансовые синергии.
- •11. Система финансовых смет (бюджетов) на предприятии
- •4. Понятие финансовой структуры предприятия. Центры финансовой ответственности.
- •15. Казначейская система, как инструмент контроля за денежными потоками предприятия.
- •16. Методы планирования оптимального остатка денежных средств.
- •17. Бюджет движения денежных средств (бддс). Методика разработки.
- •18. Несостоятельность (банкротство) организации: понятие, виды, признаки, причины, процедуры в соответствии с законодательством рф
- •20. Развитие института банкротства в рф, его эффективность
- •22. Этапы и механизмы финансовой стабилизации кризисных предприятий.
- •23. Ликвидация бизнеса в процессе банкротства. Финансовые аспекты
- •24.Соотношение учетной политики предприятия для целей ведения бухгалтерского учета и учетной политики для исчисления налога на прибыль.
- •25.Понятие и расчет налогового бремени организации.
- •26.Оценка эффективности налогового планирования
- •27. Налоговое планирование при управлении расходами хозяйствующих субъектов.
- •28. Налоговое планирование при управлении доходами хозяйствующих субъектов.
- •30. Налоговое планирование при управлении инвестициями хозяйствующих субъектов.
- •31. Назначение, сфера действия мсфо.
- •32. Принципы построения финансовой отчетности по международным стандартам.
- •33.Консолидация финансовой отчетности по мсфо.
- •34.Формирование финансового результата в соответствии с международными стандартами.
- •35.Особенности национальных и международных бухгалтерских стандартов.
24.Соотношение учетной политики предприятия для целей ведения бухгалтерского учета и учетной политики для исчисления налога на прибыль.
Согласно ПБУ 1, Учетная политика для целей бухгалтерского учета – это принятая совокупность способов ведения бухгалтерского учета, а именно способов: • группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности; • погашения стоимости активов; • организации документооборота и инвентаризации; • применения счетов бухгалтерского учета, системы регистров бухгалтерского учета; • обработки информации.
Согласно ст.11 НК, это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Вместе с учетной политикой организации следует утвердить: для целей бухгалтерского учета – рабочий план счетов, формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, порядок проведения инвентаризации активов и обязательств, график документооборота; для целей налогового учета – формы налоговых регистров, на основании которых производственная организация будет производить расчет налогов.
Б/у |
Н/у |
||||||||||||||||||||
1. Амортизация |
|||||||||||||||||||||
в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств» начисление амортизации производится одним из следующих способов: • Линейный способ • Способ уменьшаемого остатка • Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования • Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). |
линейный и нелинейный (ст. 259 НК РФ). Организации следует помнить, что переход с нелинейного на линейный метод начисления амортизации допускается не чаще чем один раз в пять лет (п. 3 ст. 259 НК РФ).
|
||||||||||||||||||||
2. Срок полезного исп-я ОС |
|||||||||||||||||||||
1) ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью; 2) ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта; 3) нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды) (п. 20 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).
|
положений ст. 258 НК РФ и Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.02 №1.
|
||||||||||||||||||||
3.Учет материально-производственных запасов |
|||||||||||||||||||||
Возможен резерв под снижение стоимости запасов - п. 25 ПБУ 5/01 |
Не предусмотрено |
||||||||||||||||||||
4.Учет КиЗ |
|||||||||||||||||||||
% относятся на прочие расходы(за искл. Инвест.актива) в том отчетном периоде, к которому они относятся |
ст. 269 НК РФ расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида, при условии, что размер начисленных налогоплательщиком по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале. Сумма % нормируется. См. таблицу ниже. |
||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||
5.Создание резервов |
|||||||||||||||||||||
на предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств; производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства; предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий; предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката; гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и др. |
• по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию (ст. 267 НК РФ). • по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ). • предстоящих расходов на оплату отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (ст. 324.1 НК РФ). |
||||||||||||||||||||
6.Учет ОС |
|||||||||||||||||||||
Соответствие определению ОС, если <20т – могут отражаться как МПЗ |
Стоимость>40 т руб.(с 2011г), до 2011 > 20т |
||||||||||||||||||||
+ также Нормируемые в н/у расходы по налогу на прибыль: на рекламу (1% от выручки); командировочные (с 2008 г: для н/у – 700 руб/день по РФ, 2500руб/день за пределами); представительские (4% от суммы расходов организации на оплату труда за отчетный пер);Расходы на подготовку и переподготовку кадров;Расходы на ремонт основных средств; расходы на личное страхование работников организации. В б/у они принимаются в полной сумме.
В связи с различиями бух. И нал. Учета возникают разницы.
Постоянные разницы – это расходы или доходы, которые формируют в отчетном периоде только бухгалтерскую прибыль, либо только налогооблагаемую прибыль.
Постоянные положительные разницы (ППР) увеличивают размер налоговой базы по отношению к финансовому результату, выявленному в бухгалтерском учете. Они приводят к образованию постоянного налогового актива (ПНА).
Постоянные отрицательные разницы (ПОР) уменьшают размер налоговой базы по отношению к финансовому результату, выявленному в бухгалтерском учете. Они приводят к образованию постоянного налогового обязательства (ПНО).
Временные разницы – это расходы и доходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом.
Налогооблагаемая временная разница (НВР) образуется в том случае, если расходов в налоговом учете больше, чем в бухгалтерском учете. Она приводит к образованию отложенного налогового обязательства (ОНО).
Вычитаемая временная разница (ВВР) образуется, если расходов в бухгалтерском учете больше, чем расходов в налоговом учете. Она приводит к образованию отложенного налогового актива (ОНА).