17. Бюджет движения денежных средств (бддс). Методика разработки.

БДДС - бюджет (план) движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия. Соответствует принципам управления денежными средствами. Разрабатывается для того, чтобы представлять себе потребность в плановом периоде в денежных средства, а так же сделать прозрачными финансовые потоки в компании. Формат БДДС следует за теми целями, которые ставит собственник при его разработке. Основными целями являются: 1)Определение потребности в денежных средствах; 2)Выявление структуры денежного потока; 3)Проведение анализа денежных средств , с т.з. эффективности текущей деятельности 4)Возможности погашения долгов 5)Выплата дивидендов; 6)Рост стоимости бизнеса Структура БДДС зависит от целей собственников, от организационной структуры компании, от ее размеров, от уровня управленческой информации в данной конкретной ситуации. Мы можем строить БДДС приблизительно похожий на структуру отчета о движении денежных средств. Но это минимальная, внешняя информация. С т.з. внутренних потребностей выделяют выплаты по поставщикам, по дебиторам, по центрам финансовой ответственности (если они выделены). Для БДДС холдинга необходимо выделять внутренние поступления и внутренние выплаты между предприятиями холдинга. Если присутствуют взаимные расчеты, для понимания взаимоотношений между компаниями следует расшифровывать операции между компаниями холдинга. + можно выяснить эффективность каждой компании. Существует необходимость выявлять уровень оптимального остатка денежных средств, как в целом по компании, так и по центрам финансовой ответственности. Остаток денежных средств должен быть контролируемым. БДДС строится не с разбивкой по дням, в рассчитывает на год, на полгода с разбивкой по месяцам. Мы должны смотреть, что дефицит денежных средств у нас может возникать когда денежный поток за период дает величину < целевой остаток на конец периода. Он +ДП <Оц.к. – остаток на начало периода + денежный поток меньше, чем целевой остаток на конец периода.Внутри холдинга иногда перераспределяют денежные средства между счета, где есть остатки туда, куда нужно. БДДС служит инструментом управления остатком движения денежных средств. Для расчета движения БДДС : 1)Расчет графика поступления платежей за отгруженную продукцию 2) Расчет графика выплат денежных средств за получаемое сырье и материалы на основе коэффициентов инкассации. Коэффициент инкассации, как правило, показывает долю поступлений или выплат денежных средств от отгрузки или приобретений соответствующего периода. Их принято определять на основе реестра старения дебиторской задолженности. В реестре мы группируем счета по срокам возникновения: Зная коэффициенты инкассации мы можем переходить к графику о движении денежных средств за отгруженную продукцию. Можем его строить на основе графика оплаты (поступлений) денежных средств. Для планирования продаж требуется кропотливая работа, связанная с исследованиями рынка, политикой ценообразования, и т.д. Для того, чтобы рассчитать нам надо построить бюджет продаж, который может иметь определенные характеристики, связанные с тем, что у нас были остатки запасов готовой продукции на складе, надо знать что мы производим. Зная какие мы должны проводить закупки мы можем построить бюджет движения кредиторской задолженности, он же бюджет оплаты закупок. Который дает одновременно информацию о кредиторской задолженности. Разработка бюджета о движении денежных средств.

	1 мес.	2 мес.	3мес.
ОДСн ( остаток денежных средств на начало периода)	7	37	915
поступления	963	2207	2850
Выплаты в т.ч.,
поставщикам	509	559	595
з/п	130	150	170
Общепроизводственные расходы	120	130	130
Коммерческие расходы	10	15	17
Административные расходы	25	25	25
CFfo ( операционная текущая деятельность)	169	4328	1913
CFfI (инвестиционная деятельность)	(130)	(450)	(800)
ЧДП	30	878	1113
Ок ( остаток денежных средств)	37	915	2028
Оцел ( целевой остаток)	50	100	100
Излишек/дефицит денежных средств	(13)