Вариант №13 Планирование налога на прибыль, его минимизация для субъектов малого предпринимательства, применяющих традиционную систему налогообложения

При изучении данной темы внимание следует обратить на те положения, которые налогоплательщик выбирает самостоятельно в соответствии с вариантами, изложенными в НК РФ и провести сравнительный анализ применения того или иного способа: начисление амортизации, метод учёта материально-производственных запасов, метод учёта доходов и расходов и т.д. Следует обратить внимание на возможность применения пониженной ставки налога на прибыль в отдельных регионах и при выполнении соответствующих требований. Рассмотреть перечень доходов, не включаемых в состав налогооблагаемой прибыли и прочие методы минимизации данного налога.

Задача 1. Сумма налога за прибыль по малому предприятию за I квартал 2010 года составила 10600 руб.; в т.ч. за первое полугодие 2010 года – 32500 руб.; за 9 месяцев 2010 года – 33000 руб.; за 2010 год – 39200 руб. Сумма налога на прибыль за 9 месяцев 2009 года составила 16000 руб.

Начислить авансовые платежи на III квартал и IV кварталы 2010 года. Установлена ли налоговым законодательством необходимость исчислять ежемесячные налоговые платежи в I квартале 2011 года по данному малому предприятию, обоснуйте правильность ответа.

Задача 2. Доходы фирмы в 1 квартале текущего года составили 5 800 тыс. рублей, а расходы – 6 000 тыс. рублей.

Доходы фирмы во 2-м квартале составили 7 250 тыс. рублей, а расходы – 4 500 тыс. рублей.

Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую перечислению в бюджет за первое полугодие текущего года и ежемесячные авансовые платежи данного налога в третьем квартале двумя способами: исходя из налога на прибыль, уплаченного за предыдущий квартал и исходя из фактической прибыли. На основании расчётов сделать вывод о целесообразности того или иного способа расчёта. Налог на прибыль, уплаченный по итогам IV квартала предыдущего года составил 6 000 рублей.

Вариант №14 Планирование налога на добавленную стоимость для субъектов малого предпринимательства

При изучении данной темы следует изучить способы освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС как для организации в целом, так и при реализации отдельных видов товаров, работ и услуг. Обратить внимание на особенности применения пониженных налоговых ставок. Исследовать, в каких случаях можно гарантированно получить право на вычет по НДС, не вызывая подозрений у контролирующих органов, а так же возможности зачёта и возврата излишне уплаченного налога.

Задача 1. Выручка малого предприятия от реализации продукции в I квартале 6000 тыс. руб., включая НДС. Доход от сдачи офисных помещений в аренду - 1100 тыс. руб. Оприходованы полученные от поставщиков материалы на сумму 660 000 тыс. руб., включая НДС. Ставка НДС – 18%.

Начислить сумму НДС к уплате в бюджет за I квартал.

Задача 2. Представители иностранной компании «ABC Ltd» смонтировали для ЗАО «Лассо» павильон в Москве. Стоимость работ по договору составила 3500 долларов США. Иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. Акт приемки-сдачи работ был подписан 15 апреля отчетного года. Перед тем, как выплатить деньги, ЗАО «Лассо» удержало НДС из суммы, причитающейся компании «ABC Ltd» (принять курс доллара условно 30 руб. за 1 доллар).

Определить размер удержанного НДС.