Вариант №8 Особенности применения упрощённой системы налогообложения на основе патента для индивидуальных предпринимателей

В данной теме следует подробно рассмотреть особенности применения патентной системы налогообложения. Замену каких налогов предусматривает данный специальный налоговый режим, ограничения, установленные для применения УСН на основе патента (сферы деятельности, количество наёмных работников, организационно-правовая форма). Обратить внимание на изменение расчёта и порядка уплаты единого налога по сравнению с классической «упрощёнкой».

Задача 1. У индивидуального предпринимателя, применяющего УСН на основе патента имеется два наёмных работника. Ежемесячная заработная плата первого работника – 16000 руб., у него на иждивении двое детей в возрасте до 18 лет. Ежемесячная заработная плата второго работника – 25000 руб., у него на иждивении 1 ребёнок в возрасте 20 лет, обучающийся в институте на очном отделении.

Необходимо рассчитать сумму налогов на доходы физического лица за отчетный налоговый период.

Задача 2. Индивидуальный предприниматель в связи с тем, что на территории субъекта РФ введено применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента, подал заявление в налоговый орган по месту жительства о желании перейти на эту систему налогообложения с 1 июля. При этом он решил получить патент на 6 месяцев.

Предприниматель занимается ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий. Предприниматель работает сам и использует труд 1-го наемного работника.

Определить стоимость патента, если субъектом РФ по этому виду деятельности установлена доходность 96 000 руб. в год.

Вариант №9 Особенности применения специального налогового режима в форме единого сельскохозяйственного налога

При изучении этой темы рассматривается возможность применения данного спец. режима сельскохозяйственными производителями. Следует дать определение сельхозпродукции и какую долю она должна составлять в общей массе дохода для того, чтобы налогоплательщик имел право на применение ЕСХН. Рассмотреть, замену каких налогов предусматривает уплата единого налога, особенности расчёта налоговой базы и налоговую ставку.

Задача 1. Рассчитать сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащую к уплате в бюджет, при условии, что малое предприятие применяет специальный налоговый режим – ЕСХН. За первое полугодие выручка от реализации сельскохозяйственной продукции составила 500000 руб. (без НДС), а расходы 180000 руб. По итогам года сумма доходов составила 800000 руб., а расходов 690000 руб.

Задача 2. Организация в течение года получила от реализации сельскохозяйственной продукции 3 350 000 руб., от реализации прочих работ и услуг 120 000 руб., из бюджета доплату к отпускным ценам на молоко 250 000 руб.

Кроме того, в отчетном году организацией были реализованы два земельных участка соответственно за 860 000 и 520 000 руб.

Сможет ли данная организация сохранить право на применение ЕСХН.

Вариант №10 Налогообложение индивидуальных предпринимателей

При изучении данной темы необходимо рассмотреть различные варианты налогообложения для физических лиц, зарегистрированных в форме индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. Особенности и состав налогов, уплачиваемых при применении традиционной системы налогообложения, либо одного из специальных налоговых режимов. Рассмотреть, какой порядок предусмотрен законодательством для расчёта и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. В каких случаях у индивидуальных предпринимателей возникают обязанности налоговых агентов. Какова мера ответственности за ведение деятельности без регистрации и систему штрафных санкций, предусмотренных при несоблюдении законодательных норм.

Задача 1. Рассчитать налог на прибыль за год, если выручка от реализации продукции составила 4800 тыс. руб., материальные расходы – 1100 тыс. руб., расходы на оплату труда – 340 тыс. руб., расходы на рекламу – 49 тыс. руб. и представительские расходы – 70 тыс. руб.

Задача 2. Нотариус Куваева Н.Н. занимается частной практикой. В марте текущего она заключила трудовой договор с Гребенщиковой Г.С., 1961 года рождения, на выполнение обязанностей секретаря в ее кабинете (заработная плата составляет 10 000 руб. ежемесячно).

В формах 4-ФСС и РСВ-1, которые Куваева составила за 2011 г., указаны следующие суммы начисленных и уплаченных страховых взносов:

1) как нотариус: в Пенсионный фонд - 13510 руб., в Фонд социального страхования - 0 руб., в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 0 руб., в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 0 руб.;

2) как лицо, производящее выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: в Пенсионный фонд - 14 000 руб., в Фонд социального страхования - 0 руб., в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1 100 руб., в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2 000 руб.

Определить расчетным путем правильность начисления и уплаты страховых взносов в 2011 г. Куваевой Н.Н.