3. Грошові надходження підприємства

Грошові надходження – це кошти, які надходять на поточні та інші рахунки підприємств у банках та в касу підприємств.

Під грошовими потоками розуміють надходження і витрати грошових коштів та їхніх еквівалентів.

Діяльність підприємства поділяється на:

1. звичайну діяльність – це будь-яка основна діяльність підприємства, а також операції, що забезпечують основну діяльність або виникають унаслідок її здійснення.

2. надзвичайні події – це подія або операція, яка не входить у звичайну діяльність підприємства та настання якої не очікується періодично або в кожному наступному звітному періоді. Надзвичайними подіями вважають стихійне лихо (землетрус, зсув ґрунту, повінь тощо), експропріацію власності підприємства за кордоном.

Звичайна діяльність підприємства складається з операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

Відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів»:

Операційна діяльність – основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю.

Інвестиційна діяльність – придбання та реалізація тих необоротних активів, а також тих фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів.

Еквіваленти грошових коштів – короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються в певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни їх вартості.

Фінансова діяльність – діяльність, яка призводить до змін розміру і складу власного та позикового капіталу підприємства.

На підставі даних форми №3 «Звіт про рух грошових коштів» здійснюється порівняльна оцінка структури грошових надходжень підприємства за звітний та попередній періоди. Результати розрахунків зводяться у таблицю 10.

Таблиця 10

Структура грошових надходжень підприємства

Склад грошових надходжень	Код рядка	За звітний період		За попередній період
		тис.грн	%	тис.грн	%
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Чистий рух коштів від операційної діяльності	170	4547	-	-1193	-
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	300	-6918	-	-486	-
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	390	2378	-	1605	-
Чистий рух коштів за звітний період	400	7	100	-74	100
Залишок коштів на початок року	410	-	х	74	х
Вплив зміни валютних курсів	420	-	х	-	х
Залишок коштів на кінець року	430	7	х	-	х

00000000000000000000000000000000

Таблиця 11

Фінансова оцінка виручки від реалізації продукції у 2011-2012 р.р.

№ з/п	Назва показника	Джерела інформації	Звітний період, тис.грн 2012 рік	Попередній період, тис.грн 2011 рік	При-ріст
1.	Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	Ф.№2 р.035	55727	56661	Кп
2.	Середній підсумок балансу	Ф.№ 1 (р.280 гр.3 + р.280 гр.4) / 2	107933,5	101319,5	Кв
3.	Різниця у значеннях коефіцієнтів	Х	Х	Х

Протягом 2011-2012 років К_п < К_в (2012 - 55727 < 107933,5; 2011 – 56661 < 101319,5), це свідчить що використання фінансових ресурсів не є ефективним (не висока віддача затрачених ресурсів).