37

ЗМІСТ

ВСТУП………………………………………………………………………………..3

1. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ПІДПРИЄМСТВА ……………………………….9

2. ОРГАНІЗАЦІЯ РОЗРАХУНКІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ…………….…13

3. ГРОШОВІ НАДХОДЖЕННЯ ПІДПРИЄМСТВА………….…………..19

4. ФОРМУВАННЯ І РОЗПОДІЛ ПРИБУТКУ…………….………………22

5. ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВА….……………………………..26

6. ОРГАНІЗАЦІЯ ОБОРОТНИХ КОШТІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ…….30

7. КРЕДИТУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВА…….……………………………..33

8. ФІНАНСОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВІДТВОРЕННЯ ОСНОВНИХ

ЗАСОБІВ………………………………………….……………………………..35

9. ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА….…………...39

10. ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ Н ПІДПРИЄМСТВІ….……………….43

11. ФІНАНСОВА САНАЦІЯ І БАНКРУТСТВО ПІДПРИЄМСТВА.…...45

ВИСНОВКИ………………………………………………..……………………….48

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ТА ЛІТЕРАТУРИ

ВСТУП

Після воєнної розрухи Чернівецькому водоканалу, не маючи відповідного фінансування, довелося самотужки відновлювати зруйновані окупантами насосні станції, водопровідні мережі, агрегати, обладнання та устаткування.

В зв'язку з тим, що на дорогі транспортні засоби коштів не було, то ставку зробили на коней, які прослужили аж до 60-х років. В 1957 році була введена в експлуатацію нова водопровідна насосна станція «Берегова» з потужністю 10 000м³ води на добу. Але в 1969 році водозабір станції був зруйнований сильним паводком. Роботи, які проводились щодо усунення наслідків паводку та для забезпечення безперебійної і стабільної роботи станції результату не дали і станцію довелось закрити.

В 1966 році вводиться в експлуатацію водопровідна насосна станція «Біла» потужністю подачі 8 000 – 10 000м³ води на добу. Станція була забезпечена інфільтраційним водозабором і системою штучного поповнення води. Та і цієї кількості води для потреб зростаючого з роками населення міста стало не вистачати.

Враховуючи великий дефіцит в питній воді приймається рішення щодо будівництва водозабору «Лужани – Шипинці». І в 1976 році водозабір потужністю 18 000 – 20 000м³ води на добу був введений в експлуатацію. Але по причині інтенсивного забору гравію з русла р. Прут, рівень води в скважинах швидко впав і подача води знизилась до 3 000м³ на добу. Експлуатацію водозабору довелось припинити.

Поряд з цим в 70-х роках було прийнято рішення щодо використання, як джерела водопостачання міста Чернівці, р. Дністер і розпочато будівництво водогону «Дністер – Чернівці», який вводиться в експлуатацію в 1982 році.

Водозабір поверхневої води з р. Дністер здійснюється в районі с.Митків Заставнівського району. Насосною станцією І-го підйому водогону вода подається по двох водопроводах на майданчик водоочисних споруд водогону в с.Вікно Заставнівського району, де вода проходить хлорування, відстоювання, фільтрацію, реагентну очистку, після чого насосною станцією ІІ-го підйому водогону вода подається до насосної станції ІІІ-го підйому водогону в с.Шубранець Заставнівського району. Далі вода з насосної станції ІІІ-го підйому водогону подається в міські напірні резервуари, які розміщені на майданчику РЧВ»Попова». З РЧВ»Попова» вода самоплинно розподіляється по магістральних мережах міста Чернівці.

Комунальне підприємство «Чернівціводоканал» є підприємством, що засноване на власності територіальної громади м. Чернівців, представницьким органом якого є Чернівецька міська рада. Підприємство створено згідно з рішенням виконавчого комітету Чернівецької міської ради від 23.04.1993р. №212/7 «Про державну реєстрацію суб'єктів комунальної власності».

Метою діяльності підприємства є забезпечення послугами водопостачання і водовідведення абонентів в кількісних і якісних параметрах згідно з існуючими технічними можливостями, а саме: збір, очищення та розподілення води, у тому числі утримання та експлуатація систем вуличної розподільчої мережі міста, розподіл питної води для населення та на комунально-побутові потреби підприємств. Організацій, установ, очищення та доочищення питної води спеціальними засобами, включаючи використання спеціальних речовин та прекурсорів (придбання, зберігання, перевезення прекурсорів на технологічні потреби та лабораторно-виробничого контролю якості води).

Відповідно до способу утворення підприємство є унітарним.

Майно підприємства становлять виробничі і невиробничі фонди, а також цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі підприємства.

Майно підприємства перебуває у комунальній власності територіальної громади м. Чернівці і закріплене за ним на праві господарського відання.

Підприємство є юридичною особою, має відокремлене майно, самостійний баланс, рахунки в установах банків, печатку зі своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом, штампи, фірмовий знак, бланки організаційно-розпорядчої документації, необхідні для організації своєї роботи. Підприємство має майнові та особисті немайнові права, несе обов'язки визначені законодавством, може бути позивачем і відповідачем у суді.

Підприємство у своїй діяльності керується Законами України, нормативними актами Верховної ради України, Кабінету Міністрів України, рішеннями Чернівецької міської ради та її виконавчого комітету, розпорядженнями Чернівецького міського голови, іншими законодавчими актами та статутом.

Основним видом діяльності підприємства є надання послуг з водопостачання і водовідведення. Користувачами даних послуг є населення, комунально-побутові, промислові та інші підприємства, установи, організації Чернівецької області.

1. Власний капітал підприємства

Фінанси підприємств - це економічні відносини, що пов'язані з рухом грошових потоків, формуванням, розподілом і використанням доходів і грошових фондів суб'єктів господарювання в процесі відтворення.

У процесі відтворення фінанси підприємств як економічна категорія проявляються та виражають свою суть та внутрішню властивість через такі функції:

- формування фінансових ресурсів у процесі виробничо-господарської діяльності;

- розподіл та використання фінансових ресурсів для забезпечення операційної виробничої та інвестиційної діяльності, для виконання своїх фінансових зобов'язань перед бюджетом, банками, господарюючими суб'єктами;

- контроль за формуванням та використанням фінансових ресурсів у процесі відтворення.

Формування фінансових ресурсів на підприємствах відбувається під час формування статутного фонду, а також у процесі розподілу грошових надходжень у результаті повернення авансованих коштів у основні та оборотні фонди, використання доходів на формування резервного фонду, фонду споживання і фонду накопичення.

Фінансові ресурси - це грошові кошти, що є в розпорядженні підприємств.

Основними джерелами формування фінансових ресурсів підприємств є власні, позикові та залучені кошти.

До власних належать:

• статутний капітал - це зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, які є внеском власників (учасників) до капіта­лу підприємства;

• пайовий капітал - це сукупність коштів фізичних і юридичних осіб, добровільно розміщених у товаристві для здійснення його господарське-фінансової діяльності;

• додатково вкладений капітал в акціонерних товариствах - це сума, на яку вартість реалізації випущених акцій перевищує їхню номінальну вартість (емісійний доход);

• інший додатковий капітал - це оцінка необоротних активів, вартість активів, безкоштовно отриманих підприємством від інших юридичних або фізичних осіб, та інші види додаткового капіталу;

• резервний капітал - резерви на непередбачені витрати, сформо­вані відповідно до законодавства або установчих документів за раху­нок прибутку підприємства;

• нерозподілений прибуток (непокритий збиток) - прибуток, який реінвестований у господарську діяльність підприємства. Непокритий збиток вираховується при визначенні та підсумку власного капіталу;

• неоплачений капітал - заборгованість власників (учасників) за внесками до статутного капіталу. Його сума вираховується при визна­ченні підсумку власного капіталу.

Крім того, до власного капіталу, за рахунок якого формуються ак­тиви підприємства, відносять також і прирівняні джерела їх форму­вання - забезпечення наступних витрат і платежів.

Забезпечення - це зобов'язання з невизначеними сумами або ча­сом погашення. Забезпечення можуть створюватися на підприємствах для відшкодування наступних (майбутніх) витрат на; оплату відпусток працівникам, додаткове пенсійне забезпечення, виконання гарантійних зобов'язань, відшкодування цільових втрат тощо. У балансі всі забез­печення групуються за такими статтями: забезпечення виплат персо­налу, інші забезпечення, цільове фінансування.

До позикових фінансових ресурсів включають: довгострокові і короткострокові кредити банків, довгострокові фінансові забезпечення та інші довгострокові зобов'язання (крім кредитів банків), на які нараховуються відсотки, відстрочені податкові зобов'язання по сплаті податку на прибуток.

До складу залучених фінансових ресурсів відносять всі види кредиторської заборгованості з поточних зобов'язань підприємства юридич­ним і фізичним особам; поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями; векселі видані; кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги; поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів; з бюджетом по сплаті податків, з позабюджетними фондами, з органами страхування, з оплати праці, з учасниками по виплаті дивідендів; інші поточні зобов'язання.

Для здійснення господарської діяльності підприємство сформувало статутний фонд у розмірі основних та оборотних засобів станом на 01.03.2010р., становить 84 425 960,39 грн.

Підприємство орендує земельну ділянку 70,0000 га.

Порівняльна оцінка виробничо-фінансових результатів діяльності КП «Чернівціводоканал» за 2011-2012 роки наводяться в таблиці 1.

Порівнюючи результати діяльності підприємства за 2011 та 2012 роки можна зазначити, що у 2012 році негативним явищем є зменшення чистого доходу від реалізації продукції на 934 тис.грн. Позитивним явищем є зменшення збитку підприємства на 8570 тис.грн.

Таблиця 1