20. Резервы премий: экономическая природа, виды, механизм формирования и использования.

РНП – часть начисленной страховой премии по договору, выходящему за пределы отчетного периода. Допустим, мы заключили договор 1.07.2013 года. Как правило, договор страхования заключается на 1 год, т.е. дата окончания договора приходится на 30.06.2014 года. Для уяснения сущности РНП следует понять заработанную и незаработанную премию. Исходя из нашего примера заработанной считается премия с 1.07.2013 по 31.12.2013 г, т.е. данный интервал времени находится в пределах отчетный даты. Премия, которая начисляется и оплачивается в отчетной дате считается заработанной. С 1.01.2014 по 30.06.2014 года – незаработанная премия и соответственно подлежит резервированию для предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах. Основой расчета РНП по каждой учетной группе (19 всего) служит начисленная страховая брутто-премия за минусом КВ за заключения договоров страхования и сострахования и отчислений от брутто-премии в резерв предупредительных мероприятий (РПМ): БСП(i)=БП(i)-КВ(i)-О(i):

где: БСП – базовая страховая премия по i-му договору страхования; БП – начисленная страховая брутто-премия по i-му договору страхования; КВ – комиссионное вознаграждение за заключение i-го договора страхования; O – начисление от брутто-премии по i-му договору в резерв РПМ.

Есть три метода расчета РНП:

1) pro rata temporis (пропорционально сроку) – незаработанная премия рассчитывается по следующей формулой: НП(i)=БСП(i)*(n(i)-m(i)/n(i)) где: n –срок действия i-го договора в днях; m(i) – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты. Наиболее точный метод.

2) 1/24 – срок действия договора страхования принимается в периодах, длительность которых –половина месяца. Например, если договор страхования заключен сроком на 12 месяцев, то принимается, что его длительность – 24 периода, при допущение, что даты начала действия договоров страхования приходятся на середину месяца, т.е. 15 число. Срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему целому числу месяцев и не может быть меньше одного месяца. Если срок страхования по договору равен 3 месяцам и 20 дням, в целях расчета срок страхования принимается равным 4 месяцам.

3) 1/8 – срок действия договоров принимается в периодах, длительность которых – половина квартала. Порядок расчета РНП по данному методу аналогичен порядку, используемому по методу 1/24.

2 последние метода используются при расчете РНП только по следующем учетным группам: 1) Страхование (сострахование) пассажиров, туристов); 2) Страхование (сострахование) граждан выезжающих за рубеж; 3) Страхование (сострахование) грузов; 4) Страхование (сострахование) товаров на складе; 5) Договоры, принятые в перестрахование (непропрциональные договоры)

Последовательность расчета РНП по методу 1/24 и 1/8

1) Группировка i-х договоров по месяцу начала срока действия и продолжительности на n подгрупп

2) Суммирование БСП по i-м договорам, входящим в n-ю подгруппу.

3) Расчет РНП по договорам, входящим в n-ю подгруппу: РНП = Kt*СуммаБСП где: Kt – коэф. Доля ответственности страховщика по i-му договору, приходящуюся на следующий за отчетным период и равна:

Kt = (Nt-Mt)/Nt где: Nt – срок действия i-го договора в периодах; Mt – число периодов с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

21. Роль перестрахования в обеспечении финансовой устойчивости страховых операций. Характеристика современного рынка перестрахования в РФ.

В соответствии со ст. 13 закона «перестрахование – деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате». Далее в п. 1 ст. 25 данный подход развивается, где перестрахование приравнивается факторам обеспечения финансовой устойчивости страховщика наряду со страховыми тарифами, резервами и собственными средствами страховщиков.

Перестрахование как фактор обеспечение финансовой устойчивости обеспечивает:

1. Выравнивание страхового портфеля по страховым суммам и страховым убыткам

2. Поддержание финансовой устойчивость СК

3. Рост доходов СК в виде перестраховочного вознаграждения и тантьем

4. Участия ПСКов в страховой выплате

5. Стабилизации страховых тарифов

6. Управление финансовыми рисками

По мере развития технологии и медицины и т.п. развивается и страхование. Как показывает статистика факторы, которые дают толчок развитию страхования в России задали нарастающий вектор развития. В связи с этими факторами на рынке страхования появляются новые страховые услуги. Для успешного ведения бизнеса с новыми страховыми услугами, насколько организация не была крупной, без перестрахования положительного результата не добьется. Это связано с недостаточным количеством объектов страхования и с крупными страховыми суммами. Величина собранной страховой премии по входящему перестрахованию за 2012г – 42,3 млрд. рублей, что на 12,2 % выше по сравнению с 2011 г. (34,8) . Выплаты по входящему страхованию – 13,9 млрд. рублей. Величина переданной страховой премии за 2012 год – 112 млрд. рублей. Выплаты по исходящему страхованию – 25,6 млрд. рублей.