1. Саморегулирования

2. Государственного финансового регулирования

Регулирование экономики происходит прежде всего посред­ством саморегулирования. Оно характеризуется такими мето­дами формирования финансовой базы в разных звеньях общественного производства, которые вырабатывают и ис­пользуют сами участники производства. Саморегулирование базируется на свободе субъектов хозяйствования, выборе ими своих партнеров и форм взаимоотношений с ними, самосто­ятельном распоряжении продуктами своей деятельности и т.п.

Правда, свобода предпринимателей в методах форми­рования финансовой базы не безгранична. Она регулируется деятельностью различных организационных структур (союзов предпринимателей, ассоциаций и др.), способствующих уста­новлению цивилизованных взаимоотношений между всеми участниками воспроизводственного процесса.

Однако в некоторых случаях рыночный механизм оказы­вается бессильным. Оптимальному распределению финансо­вых ресурсов препятствуют монополии. Поэтому возникает не­обходимость в дополнительном механизме регулирования эко­номики.

Одновременно с саморегулированием большое влияние на структуру общественного производства оказывает государст­венное вмешательство в экономику. (государственное финансовое регулирование). Необходимость такого вмешательства обусловлена решением задач, связанных с удовлетворением потребностей всего общества - обеспечением крупных структурных сдвигов, поддержкой приоритетных на­правлений экономического развития, расширением и совер­шенствованием объектов социальной и производственной инфраструктуры и т.д. Не случайно в странах с развитой рыночной экономикой государственное финан­совое регулирование широко используется в хозяйствен­ной практике.

Вмешательство государства в экономику основано на ис­пользовании законодательными и исполнительными органами власти стоимостных рычагов воздействия на процессы общественного развития. С помощью государственных инвестиций, налоговой, бюджетной и амортизационной политики, деятельности различных государственных структур складывается тот конкретный механизм влияния на экономику, который обеспечивает ее переход в новое качество. В частно­сти, с помощью механизма налогообложения, предостав­ления налоговых льгот и выделения бюджетных субсидий государство побуждает субъектов хозяйствования осуществ­лять такие варианты развития их деятельности, которые удов­летворяют потребностям общества. Но при этом государству следует помнить, что вмешательство в экономику имеет объ­ективно обусловленные границы (пределы); излишнее вмешательство может привести к ослаблению экономических стимулов, снижению эффективности функционирования всего рыночного механизма.

Среди финансовых методов воздействия на экономику и социальные процессы наиболее распространены бюджетные (различные формы бюджетных расходов, государственные и муниципальные гарантии и т.д.) и налоговые.

Финансовое воздействие на социально-экономические процессы могут быть в форме прямого и косвенного финансового регулирования.

Под прямым финансовым регулированием понимают такое воздействие, которое непосредственно направлено на объект регулирования. Например, в рамках поддержки финансово-промышленных групп государство устанавливает налоговые льготы участникам данных групп⁴ или во избежание перепроизводства в какой-то отрасли (например, автомобилестроение) отказывается от субсидирования ее предприятий и др.

Косвенное финансовое регулирование действует опосредованно через другие объекты. Так, до середины 90-х годов российским налоговым законодательством в целях поддержки сельскохозяйственных производителей были предусмотрены более низкие ставки по налогу на прибыль для коммерческих банков и страховых компаний, обслуживающих сельскохозяйственные предприятия и фермеров.

Методами государственного финансового регулирования отраслевых пропорций являются:

- налоговое регулирование (изменение состава налогов налоговой системы, налоговых ставок, налоговой базы, состава налогоплательщиков и др.);

- амортизационная политика тесно связана с налоговым регулированием, так как она влияет на налогообложение прибыли и имущества; амортизационная политика может предполагать использование ускоренной амортизации⁵;

- различные формы государственной поддержки организаций, индивидуальных предпринимателей (субсидии, субвенции⁶, бюджетные кредиты, инвестиции, государственный и муниципальный заказ, государственные и муниципальные гарантии);

- с бюджетными расходами связаны также льготное кредитование и страхование, поскольку более низкий уровень ссудного процента и страхового тарифа по услугам коммерческих банков и страховых компаний обеспечивается бюджетным субсидированием соответствующих ставок и тарифов.

Методами финансового регулирования территориальных пропорций являются: передача доходов, введение которых относится к полномочиям вышестоящих органов власти, в нижестоящие бюджеты (например, передача федерального налога на доходы физических лиц в региональные и местные бюджеты), дотации, субсидии, субвенции бюджетам других уровней бюджетной системы, финансирование программ поддержки и развития отдельных регионов и муниципальных образований. Финансовое воздействие на территориальную структуру происходит также в связи с изменением состава налогов налоговой системы. Например, отмена российским налоговым законодательством местного налога на рекламу сократила полномочия и доходную базу местных бюджетов.

Основными методами финансового регулирования социальной структуры общества является использование прогрессивной ставки подоходного налога⁷, высокий уровень ставок по налогу на наследство и налогу на недвижимость⁸, льготы по налогам, уплачиваемым физическими лицами, а также различные социальные выплаты и льготы.

Финансовое регулирование отраслевых и социальных пропорций происходит не только на общегосударственном уровне, но и на уровне регионов, таким образом, можно говорить о разных уровнях финансового регулирования.

3. Финансовая политика государства: ее содержание, значение и задачи, факторы результативности. Тема 6

Экономика любого современного государства функционирует и развивается на основе финансовой деятельности органов государственной власти, органов местного самоуправления и субъектов хозяйствования, с помощью которой осуществляется удовлетворение большинства материальных и нематериальных потребностей населения, организаций и реализация функций самого государства. Особенно возрастает роль финансовой деятельности органов государственной власти, органов местного самоуправления и субъектов хозяйствования в условиях перехода к рыночной системе хозяйствования, проведения экономических реформ, усложнения финансово-хозяйственных связей, научно-технического прогресса, модернизации производства и формировании системы международного разделения труда. В данных обстоятельствах определяющее значение для стабильного функционирования экономики государства имеет разработка концепции построения финансовых отношений между субъектами финансового распределения, которая обеспечивает защиту и реализацию их финансовых интересов и осуществление возложенных на них задач и функций.

Таким образом, для успешного развития экономики государства, научно-обоснованного построения системы управления финансами на централизованном и децентрализованном уровнях и финансовых взаимосвязей между государством, субъектами хозяйствования и населением, благополучного развития нации важное место отводится разработке финансовой политики. Являясь составной частью экономической политики государства, финансовая политика представляет собой совокупность целенаправленных мер государства в области использования финансов.

В ходе характеристики содержания финансовой политики в финансовой науке различают понятия субъектов и объектов финансовой политики.

Так, субъектами финансовой политики являются органы законодательной (представительной) и исполнительной власти, которые определяют и утверждают основные направления развития финансовых отношений, разрабатывают конкретные пути их организации в интересах субъектов хозяйствования, населения и государства.

Объектами финансовой политики являются финансовые отношения органов государственной власти и местного самоуправления и субъектов хозяйствования по поводу образования, распределения и использования финансовых ресурсов, образующие сферы и звенья финансовой системы государства.

В составе финансовой политики принято выделять ее основные структурные элементы, которые взаимосвязаны между собой и раскрывают содержание финансовой политики. К ним относятся:

1)выработка научно обоснованной концепции развития финансов;

В современных условиях финансовая политика большинства государств основывается на различных концепциях государственного регулирования экономики. В зависимости от стадии экономического цикла (экономический спад, депрессия (стагнация), оживление, экономический подъем), на которой находится экономика государства органы государственной власти и местного самоуправления используют сдерживающую или стимулирующую (стабилизационную) финансовую политику.

В условиях экономического спада и депрессии происходит сокращение товарооборота, снижение платежеспособного спроса населения, доходов субъектов хозяйствования, спад инвестиционной активности инвесторов, увеличивается уровень безработицы, растет уровень инфляции. На этих стадиях экономического цикла государство использует стимулирующую (стабилизационную) финансовую политику, которая связана со стимулированием деловой активности субъектов хозяйствования путем снижения налогов и увеличения государственных расходов на поддержку стратегически и социально значимых отраслей экономики. В этих условиях государство мобилизует дополнительные финансовые ресурсы на финансовом рынке, поэтому политике в области управления долговыми обязательствами государства должно уделяться повышенное внимание.

На стадиях экономического оживления и подъема повышается деловая активность субъектов хозяйствования, растет реальный объем их доходов, увеличивается товарооборот, снижается социальная напряженность в обществе. В таких условиях государство имеет возможность увеличить размер мобилизуемых доходов, досрочно погашать имеющиеся долговые обязательства, проводить активную инвестиционную и инновационную политики. Финансовая политика в данных условиях имеет сдерживающий характер, что предполагает снижение государственных расходов на стадиях экономического оживления и подъема и усиление налогового бремени на стадии экономического подъема для предотвращения перегрева экономики и снижения темпов экономического роста.

2) определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период;

Основывается на целях и задачах экономической политики государства, выделении в составе экономики приоритетных отраслей, определении условий развития социальной сферы, состава полномочий государственных и муниципальных органов власти в финансово-бюджетной сфере, оценке внутреннего и международного положения государства. Учет этих факторов позволяет разработать финансовую политику, отвечающую условиям экономического развития государства

3)разработка конкретных путей реализации основных направлений использования финансов.

Так, например, если задачей финансовой политики является снижение объема государственного долга Российской Федерации, то должны быть определены возможные пути реализации этой задачи, среди которых можно назвать досрочное погашение имеющихся долговых обязательств, снижение объема заимствований на внутреннем и внешнем финансовых рынках, проведение переговоров с кредиторами о возможности списания части долга. Однако, следует учитывать, что разработка механизма осуществления названных мероприятий по управлению государственным долгом Российской Федерации, его правовая регламентация относятся не к финансовой политике, а к ее реализации соответственно в финансовом механизме и нормах финансового права.

Критерии классификации финансовой политики.

Так, например, по территориальному критерию в федеративных государствах выделяют общегосударственную (федеральную), региональную и местную финансовую политику, а в унитарных государствах – политику центрального правительства и местную финансовую политику.

Кроме того, финансовая политика может быть внутренней, когда ее цели и задачи реализуются в рамках одного государства и внешней, если она охватывает финансовые отношения между субъектами разных стран.

По временному критерию финансовая политика делится на финансовую стратегию и финансовую тактику.

Финансовая стратегия включает крупномасштабные цели и задачи финансовой политики, оказывающие влияние на развитие общества в целом, реализация которых всегда имеет долговременных характер. В настоящее время к финансовой стратегии относится проведение налоговой реформы, бюджетной реформы, политики в области управления государственным долгом РФ, пенсионной реформы, реформы образования и других отраслей социальной сферы. Финансовая тактика объединяет задачи и мероприятия финансовой политики, которые относятся к определенному этапу экономического развития и должны быть реализованы в конкретном финансовом периоде.

Примером финансовой тактики является снижение ставки налога на добавленную стоимость и ставки единого социального налога, упорядочение функций федеральных органов исполнительной власти в бюджетном процессе, введение адресных социальных льгот и гарантий социально незащищенным, малообеспеченным слоям населения.

Исходя из объектов воздействия выделяют финансовую политику в сфере финансов субъектов хозяйствования и финансовую политику в сфере государственных и муниципальных финансов. В составе последней можно выделить бюджетную политику и политику в области государственного социального страхования.

Главная составная часть финансовой политики – БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА, определяющая принципы организации финансов при формировании доходной базы бюджеов и расходной их части.

Такая политика непосредственно влияет на размеры и пропорции централизуемых государством финансовых ресурсов и определяет не только текущую структуру расходов бюджетов, но и перспективы использования бюджетных средств для развития экономики и социальной сферы. Кроме того, бюджетная политика предопределяет организацию финансовых отношений между субъектами хозяйствования и государством в ходе осуществления налоговой политики, проведения государственной инвестиционной политики, при выработке бюджетной политики в отношении приоритетных отраслей и видов деятельности. Основные цели и задачи бюджетной политики на текущий финансовый год и среднесрочную перспективу определяются в ежегодном Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию.

В ходе определения целей и задач социальной политики государства важное место отводится разработке политики в области государственного социального страхования на принципах, соответствующих рыночным условиям хозяйствования. При определении целей и задач этой политики государство оценивает возможную степень участия субъектов хозяйствования в ее проведении, определяет собственные финансовые возможности реализации социальных гарантий населению, корректирует направления развития государственного социального страхования, методы мобилизации и формы расходования средств государственных социальных внебюджетных фондов в соответствии с действующими условиями функционирования экономики.

Финансовая политика в сфере финансов субъектов хозяйствования включает разработку основных мероприятий в области государственной амортизационной политики, развития приоритетных видов деятельности, регулирования деловой активности субъектов хозяйствования в соответствии с целями экономического развития государства.

Результаты, полученные в ходе реализации финансовой политики как в течение финансового года, так и в более долгосрочном периоде времени определяют значение финансовой политики

На результативность финансовой политики оказывают влияние следующие факторы:

• научный подход к разработке концепции финансовой политики, которая должна отвечать условиям экономического развития государства, стадии экономического цикла и положениям финансовой науки, учитывать закономерности общественного развития;

• прогнозирование возможных последствий реализации предполагаемых мероприятий при определении основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период и в ходе разработки конкретных путей реализации основных направлений использования финансов.

• учет накопленного опыта в ходе реализации финансовой политики в предшествующем периоде с целью выявления как ее положительных итогов, так и отрицательных последствий, которые могут негативно влиять на дальнейшее развитие экономики государства;

• четкое определение макроэкономических показателей, которые должны служить ориентиром для оценки эффективности финансовой политики, что предполагает проведение финансовой политики, ориентированной на результат;

• учет национальных и географических особенностей

• многовариантность финансовой политики, строящейся с учетом возможных изменений условий функционирования экономики государства

• учет внутреннего положения и международных позиций государства, которые определяют особенности его экономического развития

• комплексный подход при выработке и проведении финансовой политики, предполагающий согласование целей и задач бюджетной политики, политики в области государственного социального страхования, финансовой политики в сфере финансов субъектов хозяйствования, их взаимосвязь.