Вопросы 2 (Финансы)
Современная финансовая система России, характеристика ее сфер и звеньев. Перспективы развития финансовой системы России. Тема 2
Следует отметить, что существует несколько подходов к определению понятия «финансовая система» в экономической литературе:
функциональный подход,
т.е под термином «финансовая система» в экономической литературе понимается система финансовых отношений, существующих в обществе;
институциональный подход,
под термином «финансовая система» понимается совокупность финансовых учреждений
Разделение всех финансовых отношений на группы должно происходить по определенному признаку. Наиболее точным признаком является роль субъекта в общественном воспроизводстве.
В любом обществе есть субъекты, роль которых – обеспечить общество товарами, и услугами, в которых нуждается население. К ним относятся организации и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, которые производят товары, занимаются оказанием различного рода услуг. Эти субъекты «хозяйствуют», то есть являются участниками воспроизводственного процесса в обществе, поэтому финансовые отношения, возникающие у этих субъектов, называются «финансы субъектов хозяйствования».
Также в любом обществе есть еще один субъект – государство, на которое возложены различные функции - экономическая, социальная, политическая и др. Группа финансовых отношений, которые обеспечивают государство, и прежде всего органы власти, финансовыми ресурсами, называется «государственные и муниципальные финансы». Для этой группы соответственно будут характерны иные формы и методы организации финансов, другие источники и виды финансовых ресурсов, другая организация процесса управления финансами.
Таким образом, первым классификационным признаком, в соответствии с которым финансовые отношения подразделяется на составные части, является роль субъекта в общественном воспроизводстве. В соответствии с этим признаком все финансовые отношения подразделяются на две большие группы, которые называются сферами финансовой системы − финансы субъектов хозяйствования, и государственные и муниципальные финансы.
Каждая сфера финансовой системы в свою очередь также имеет структурные элементы, подразделяется на звенья.
Дальнейшая группировка финансовых отношений внутри сферы финансов субъектов хозяйствования осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта.
Часть организаций в качестве основной цели своей деятельности преследуют извлечение прибыли, они являются коммерческими. Помимо коммерческих организаций, для нормального функционирования общества необходимы организации для удовлетворения потребностей населения в образовательных, культурных, научных, благотворительных и других общественно необходимых благах. Организации, осуществляющие такую деятельность, как правило, не преследует получение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, и не распределяют полученную прибыль между участниками. Финансовые ресурсы им необходимы лишь для осуществления своей уставной деятельности, соответственно это оказывает влияние и на состав финансовых отношений, участником которых являются такие организации.
Кроме юридических лиц, участниками воспроизводственного процесса могут выступать и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Внутри сферы государственных и муниципальных финансов выделение групп отношений (звеньев) будет зависеть от формы организации государственных и муниципальных финансовых ресурсов в стране.
Любое государство не может существовать без финансовых ресурсов, которые формируются и используются в форме бюджетов, в которых аккумулируются средства для финансирования функций, возложенных на органы власти того или иного уровня. Кроме того, в большинстве стран, помимо бюджетов, имеются финансовые фонды, как правило, узкоцелевого назначения, используемые в качестве дополнительного источника финансирования некоторых расходов. Такие фонды образуются вне бюджетов и называются «внебюджетными фондами», создаются они, как правило, для финансирования отдельных расходов - социальной защиты граждан, первоочередных экономических и экологических мероприятий. Таким образом, в составе сферы государственных и муниципальных финансов выделяют следующие звенья: бюджеты органов государственной власти и местного самоуправления и внебюджетные фонды.
Финансы субъектов хозяйствования взаимодействуют с государственными и муниципальными финансами – при уплате организациями налогов и страховых платежей в бюджет и внебюджетные фонды, при получении бюджетных средств некоторыми организациями для финансирования своей деятельности и т.д. Внутри сферы финансов субъектов хозяйствования между организациями существуют взаимосвязи при осуществлении финансовых операций, к которым относятся, например, уплата штрафов, иных санкций, внесение паевых взносов, инвестирование средств, участие в распределении прибыли, получение дивидендов и т. п. Учитывая, что финансовые отношения – это распределительные отношения, необходимо помнить, что к финансовым отношениям не будут относиться операции по купле-продажи товаров, так как они относятся к стадии обмена.
Государственные и муниципальные финансы как сфера финансовой системы также характеризуются тесным взаимодействием своих структурных звеньев между собой и со сферой финансов субъектов хозяйствования. Возникают различные межбюджетные отношения между уровнями и видами бюджетов, кроме этого, бюджеты взаимодействует с внебюджетными фондами при передаче средств фондам на некоторые целевые расходы, при использовании остатков средств внебюджетных фондов на покупку государственных ценных бумаг и др.
Внебюджетные фонды, как часть сферы государственных и муниципальных финансов страны имеют взаимосвязи с финансами субъектов хозяйствования – при уплате организациями и гражданами-предпринимателями страховых взносов, налогов и других платежей и при получении субъектами хозяйствования сумм на определенные виды расходов; с бюджетом - при получении ассигнований на некоторые целевые расходы, а также при использовании средств фондов при наличии активного сальдо для покрытия бюджетного дефицита; с другими внебюджетными фондами - при передаче некоторых средств одним фондом другому.
В соответствии с гражданским законодательством РФ1 основной целью создания и деятельности коммерческой организации как юридического лица является извлечение прибыли, это предопределяет содержание и принципы финансов коммерческих организаций.
В соответствии со статьей 50 ГК РФ, коммерческие организации могут создаваться в формах:
хозяйственных товариществ (полного товарищества или товарищества на вере (коммандитного товарищества);
хозяйственного общества (акционерного общества, общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью);
производственных кооперативов;
государственных и муниципальных унитарных предприятий.
Специфика организационно-правовой формы будет оказывать влияние на порядок формирования и использования их финансовых ресурсов.
Так, в звене финансов коммерческих организаций организационно-правовая форма определяет порядок формирования уставного капитала, распределение прибыли между участниками, степень финансовой ответственности перед другими субъектами, в некоторых коммерческих организациях нормативно-правовыми актами предусмотрено создание специальных финансовых фондов (например, создание резервного фонда акционерными обществами).
В составе финансов коммерческих организаций выделяются: финансы акционерных обществ (открытых и закрытых), финансы хозяйственных товариществ, финансы обществ с ограниченной ответственностью, финансы производственных кооперативов, финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий. Особое место среди них занимают финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий. Финансовые ресурсы унитарных предприятий находятся в государственной и муниципальной собственности, а унитарное предприятие распоряжается им лишь на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Несмотря на то, что финансы унитарных предприятий находятся в государственной или муниципальной собственности, тем не менее, они не входят в состав сферы государственных и муниципальных финансов, поскольку финансовые отношения этих организаций аналогичны финансовым отношениям других коммерческих организаций (начисляются амортизационные отчисления, формируется прибыль и т.п.), и основная цель этих организаций – получение прибыли от произведенной продукции или оказанных услуг.
Целью создания некоммерческих организаций, функционирующих в экономиках всех стран, независимо от уровня экономического развития, является производство общественных благ. В странах с социально-ориентированной рыночной экономикой роль некоммерческих организаций возрастает многократно, поскольку они обеспечивают достижение целей и задач социальной политики. В законодательствах всех стран основным отличительным признаком некоммерческой организации является отсутствие извлечения прибыли в качестве основной цели деятельности и распределения полученной прибыли между участниками
Организационно-правовые формы некоммерческих организаций также оказывают влияние на их финансовые отношения, например, на наличие в их составе членских взносов, бюджетных средств, на право использования заемных средств и т.д.
Для некоммерческих организаций в РФ предусмотрены следующие организационно-правовые формы:
потребительский кооператив,
общественные или религиозные организации (объединения),
учреждения,
благотворительные и иные фонды и др.
В составе финансов некоммерческих организаций в соответствии с организационно-правовой формой выделяют финансы учреждений, финансы потребительских кооперативов, финансы общественных и религиозных организаций (объединений), финансы фондов и т.д. Отдельное место в звене финансов некоммерческих организаций занимают финансы бюджетных учреждений, прежде всего потому, что именно бюджетные учреждения обеспечивают население необходимыми социальными услугами в сфере образования, здравоохранения и т.д.
Специфика функционирования финансов бюджетных учреждений обусловлена тем, что одним из основных источников их финансовых ресурсов являются бюджетные средства, это обеспечивает тесную взаимосвязь финансов бюджетных учреждений со сферой государственных и муниципальных финансов; механизм функционирования их финансовых ресурсов дополнительно регламентируется бюджетным законодательством.
В Российской Федерации большинство некоммерческих организаций созданы именно в форме бюджетных учреждений, правовой статус которых впервые определен Бюджетным кодексом РФ. При этом в Бюджетном кодексе РФ уточнено (по сравнению с Гражданским кодексом РФ), кто является собственником бюджетного учреждения и за счет каких средств оно финансируется. В соответствии со ст. 6 Бюджетного кодекса бюджетное учреждение определяется как государственное (муниципальное) учреждение, финансовое обеспечение выполнения функций которого, в том числе по оказанию государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с государственным (муниципальным) заданием, осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основе бюджетной сметы.
Звено финансов индивидуальных предпринимателей появилось в составе финансовой системы нашей страны сравнительно недавно, так как лишь с началом рыночных преобразований граждане Российской Федерации получили право заниматься предпринимательской деятельностью.
Под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Любой гражданин РФ может заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. В соответствии с Гражданским кодексом РФ (глава 23) граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. Для некоторых видов деятельности необходимо иметь лицензию.
В настоящее время предпринимателями без образования юридического лица могут выступать юристы, врачи, детективы, фермеры, граждане, осуществляющие свою деятельность в сфере розничной торговли и т.д.
Название следующей сферы применительно к Российской Федерации - «государственные и муниципальные финансы» определили конституционные изменения, произошедшие в нашей стране в 90-годах прошлого века. Конституция Российской Федерации провозгласила принцип самостоятельности местного самоуправления, органы местного самоуправления не входят в систему органов государственной власти. В 1998 г. Федеральным Собранием Российской Федерации была ратифицирована принятая Советом Европы Хартия местного самоуправления, которая вступила в силу на территории Российской Федерации с 1 сентября 1998 года2. Местное самоуправление – одно из проявлений народовластия, предполагающее самостоятельную деятельность (непосредственно или через органы местного самоуправления) по решению вопросов местного значения, исходя из интересов населения, исторических и иных местных традиций. Будучи выражением народовластия, местное самоуправление составляет одну из основ конституционного строя Российской Федерации. Эти изменения привели к тому, что и рассматриваемая сфера финансовых отношений стала называться «государственные и муниципальные финансы», что подчеркивает самостоятельность последних3.
Звено бюджетов органов государственной власти и местного самоуправления власти в РФ называется «бюджеты органов государственной власти и местного самоуправления». В него включаются бюджеты соответственного уровня власти: федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты) и местные бюджеты.
Федеральный бюджет предназначен прежде всего для финансирования расходов органов государственной власти Российской Федерации по предметам ведения Российской Федерации. К ним относятся такие важные вопросы, как финансирование фундаментальных исследований; обслуживание государственного долга Российской Федерации; финансирование национальной обороны, государственная поддержка субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в приоритетных для страны в целом отраслях экономики (капиталоемких, стратегических) и другие расходы. На федеральном уровне происходит формирование основных направлений проводимой бюджетной политики в стране, определяется основные принципы построения межбюджетных отношений.
В соответствии с Конституцией, Российская Федерация является федеративным государством, поэтому в финансовой системе бюджеты органов государственной власти представлены помимо федерального бюджета еще и бюджетами субъектов РФ (региональными бюджетами). Из этих бюджетов финансируются расходы, соответствующие полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации, например, государственная поддержка приоритетных для регионов отраслей экономики (сельское хозяйство, пищевая, легкая промышленность и т.п.); государственная поддержка пригородного (железнодорожного, автомобильного, речного) транспорта; финансирование основных социальных расходов и т.д.
В соответствии со ст. 12 Конституции Российской Федерации, органы местного самоуправления не входят в систему органов государственной власти, однако они имеют право на формирование местных бюджетов, средства которых направляются на осуществление расходов по решению вопросов местного значения, например, финансирование некоторых видов социальных расходов, благоустройство и озеленение территории муниципального образования и т.п..
Второе звено сферы государственных и муниципальных финансов в настоящее время представлено в Российской Федерации государственными внебюджетными фондами. В финансовой системе бывшего Советского Союза, куда входила и Россия (бывшая РСФСР), не было внебюджетных фондов, они появились лишь в условиях перехода нашей страны к рыночным отношениям. В 90-х гг. XX века в условиях возрастающих социальных рисков, а также в соответствии с требованиями международного права, средства государственного социального страхования, которые ранее включались в Государственный бюджет СССР, были выделены из состава бюджетной системы. Таким образом, были созданы Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации (последний упразднен в 2001 г.). Кроме того, в 90-х гг. было создано множество внебюджетных фондов экономического назначения на всех уровнях управления, появились дорожные фонды, экологические фонды, фонды финансирования жилищного строительства и т. д. Введенный в действие Бюджетный кодекс РФ внес существенные изменения, касающиеся состава внебюджетных фондов, механизма их формирования и использования.
В настоящее время в России функционирует только три государственных внебюджетных фонда, это фонды социального назначения – Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования, которые представлены Федеральным и территориальными фондами обязательного медицинского страхования, средства которых используются в качестве дополнительного источника финансирования социального обеспечения населения. Органы местного самоуправления не вправе в настоящее время формировать внебюджетные фонды.
Пенсионный фонд Российской Федерации - фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета, является основной материальной базой пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Пенсионный фонд Российской Федерации – самый крупный из всех государственных внебюджетных фондов, важное место данного фонда в составе финансовой системы Российской Федерации объясняется его социальной значимостью (в России около 35 млн. пенсионеров), и большим объемом мобилизуемых в нем финансовых ресурсов.
Фонд социального страхования Российской Федерации является вторым среди внебюджетных фондов по объему перераспределяемых финансовых ресурсов, этот фонд предназначен для осуществления государственных гарантий по социальному обеспечению граждан в случае временной нетрудоспособности при болезни, инвалидности, рождения и воспитания детей и др.
Фонды обязательного медицинского страхования обеспечивают гражданам Российской Федерации возможность бесплатного получения некоторых видов медицинской помощи и лекарственного обеспечения.
Специфика каждой сферы и звена финансовой системы определяет не только особенности в составе и структуре финансовых ресурсов, наличии и организационном построении финансовых фондов, но и оказывает влияние на процессы финансового планирования и контроля в разных в сферах и звеньях финансовой системы.
Добавила по соврем.моментам:
Дискуссионные вопросы состава финансовой системы в современной экономической литературе.
Основные расхождения:
1. по-разному называют сферы и звенья:
• (государственные и муниципальные финансы называют публичными финансами (на западе это публичное, у нас в федеральной, государственной собственности);
• у нас по ГК есть физические и юридические лица. В СССР – предприятия, организации. Акционерное общество – не предприятие, но организация.
2. Грустный. В нашей финансовой системе финансов граждан нет!!! Чернов А.Ю., монография «Личные финансы». Теоретическая и практическая значимость (финансовое воспитание).
3. Место фондового рынка в финансовой системе.
Финансовое регулирование, его роль и формы. Механизм государственного финансового регулирования. Тема 5
Экономика страны - это сложный многоотраслевой комплекс, различные части которого (отрасли, территории, виды производств и т.д.) развиваются неравномерно в связи с тем, что потребности общества очень изменчивы, а производство стремится приспособиться к ним.
Согласованное функционирование разных частей экономики достигается путем ее регулирования, под которым понимается изменение темпов роста отдельных структурных подразделений, призванное перестроить производство в соответствии с изменившимися потребностями общества. В условиях рынка регулирование экономики обеспечивается путем перераспределения финансовых ресурсов. Именно благодаря такому перераспределению создаются необходимые финансовые предпосылки для осуществления структурных сдвигов.
По своей экономической сущности финансы - объективная категория. Но в практике рыночного хозяйствования они могут сознательно использоваться обществом для воздействия на процессы общественного развития.
Финансовое регулирование включает: стимулирование одних сегментов экономической системы, создавая условия для увеличения в них объема финансовых ресурсов, с другой стороны, сдерживание развития других сегментов во избежание перепроизводства (необоснованной миграции и т.д.) на основе ограничения объема поступающих в них финансовых ресурсов.
Таким образом, финансовое регулирование – перераспределение финансовых ресурсов, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций.
Основными объектами финансового регулирования выступают
отраслевая структура экономики,
территориальные пропорции,
социальная структура общества,
Регулирование возможно путем: