Решение.

Показатели	План	Факт
Объем продукции, тыс. руб. (ВП) Среднесписочное число рабочих, чел. (ЧР) Среднее число дней отработанных 1 рабочим за год, дни (Д) Среднее число часов отработанных 1 рабочим за день, ч (П) Средняя выработка продукции за 1 отработанный чел -час, руб.(ЧВ)	2803,8 900 301 6,9 1,50	3155,2 1000 290 6,8 1,60

ВП_план = ЧР_пл × Д_пл × П_пл × ЧВ_пл = 900 × 301 × 6,9 × 1,50 = 2803,8 тыс. руб.

ВП_усл.1 = ЧР_ф × Д_пл × П_пл × ЧВ_пл = 1000 × 301 × 6,9 × 1,50 = 3115,4 тыс. руб.

ВП_усл.2 = ЧР_ф × Д_ф × П_пл × ЧВ_пл = 1000 × 290 × 6,9 × 1,50 = 3001,5 тыс. руб.

ВП_усл.3 = ЧР_ф × Д_ф × П_ф × ЧВ_пл = 1000 × 290 × 6,8 × 1,50 = 2958 тыс. руб.

ВП_факт = ЧР_ф × Д_ф × П_ф × ЧВ_ф = 1000 × 290 × 6,8 × 1,60 = 3155,2 тыс. руб.

Выпуск продукции в целом увеличился на 351,4 тыс.руб. (3155,2 - 2803,8), в том числе за счет изменения:

1. Количество работников: ΔВП_чр= 3115,4 - 2803,8 = 311,6 тыс. руб.

2. Количество отработанных дней 1 работником за год: ΔВП_д = 3001,5 - 3115,4 =-113,9 тыс. руб.

3. Средней продолжительности смены: ΔВП_п = 2958 - 3001,5 =-43,5 тыс. руб.

4. Среднечасовой выработки продукции: ΔВП_чв = 3155,2 – 2958 = 197,2 тыс. руб.

Задание 4. Определить резерв увеличения выпуска продукции за счет привлечения дополнительных ресурсов и за счет более экономного их использования.

Показатель	Уровень показателя
	отчетного года	будущего года
Масса используемого сырья, т	5000	5640
Расход сырья на изделие, кг	250	240

ВП = МР / УР

где ВП - выпуск продукции

МР - материальные ресурсы

УР – уровень расхода материалов на единицу продукции

1. Резерв увеличения выпуска продукции за счет привлечения дополнительных ресурсов:

Р↑ВП_мр = Р↑МР / УР, т.е. Р↑ВП = МР_{буд.год} – МР_{отчет.год}/ УРотч × 1000

2. Резерв увеличения выпуска продукции за счет более экономного использованных ресурсов:

Р↑ВП_ур = МР₁ / Р↓УР т.е Р↑ВП =( МР _{буд.год} / УР _{буд.год} – МР _{буд.год} / УР_{отчет.год})×1000

3. Общий резерв увелич.вып.продукции за счет названных факторов:

Р↑Р↑ВП_мр + Р↑ВП_ур

Решение.

1. Резерв увеличения выпуска продукции за счет привлечения дополнительных ресурсов:

Р↑ВП = (5640 - 5000) / 250 × 1000 = 2560 единиц продукции

2. Резерв увеличения выпуска продукции за счет более экономного использования ресурсов :

Р↑ВП = (5640 / 240 – 5640 / 250) × 1000 = 940 единиц продукции

3. Общий резерв увеличения выпускаемой продукции за счет названных факторов:

Р↑ВП = 2560 + 940 = 3500 единиц продукции

Задание 5. На основании приведенных данных записать факторную модель фонда заработной платы и рассчитать влияние факторов на изменение ее суммы методом цепной подстановки.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Объем производства продукции, шт.	5000	4500
Трудоемкость, чел. - ч.	40	42
Оплата труда за 1 чел. - ч, руб.	20	25
Фонд заработной платы, тыс. руб.

ФЗП = VВП × ТЕ×ОТ,

где VВП – объем производства продукции,

ТЕ – трудоемкость

ОТ – оплата труда за 1 чел.-ч.

ФЗП_о = VВП_о × ТЕ_о × ОТ_о /1000 (показатели прошлого года)

ФЗП_усл.1 = VВП₁ × ТЕ_о × ОТ_о /1000

ФЗП_усл.2 = VВП₁ × ТЕ₁ × ОТ_о /1000

ФЗП₁ = VВП₁ × ТЕ₁ × ОТ₁ /1000

Фонд заработной платы в целом увеличился (уменьшился) на (ФЗП₁-ФЗП_о), в т.ч. за счет изменения:

а) объема производства продукции:

ΔФЗП_vвп = ФЗПусл.₁ – ФЗП₀

б) трудоемкости:

ΔФЗП_те = ФЗП_усл.2 – ФЗПусл₁

В) оплаты труда за 1 чел.ч

ΔФЗП_от = ФЗП₁ – ФЗП_усл.2