Дисциплина «Анализ финансово-хозяйственной

Задание 1. Сопоставить фактический уровень показателей с плановым.

Вид продукции	Объем производства, млн. руб.		Отклонение от плана
	план	факт	абсолютное, млн. руб.	относительное, %
А	600	620
Б	400	380
В	500	700
Итого

Решение.

Вид продукции	Объем производства, млн. руб.		Отклонение от плана
	план	факт	абсолютное, млн. руб.	относительное, %
А	600	620	+20 -20	103,33
Б	400	380	-20	95
В	500	700	+200	140
Итого	1500	1700	+200	113,33

Абсолютное отклонение = (факт - план)

620 - 600 = 20 млн. руб. 380 - 400 = -20 млн. руб. 700 - 500 = 200 млн. руб.

Относительное отклонение = (факт / план) × 100%

620 / 600 × 100 = 103,33% 680 / 400 × 100 = 95% 700 / 500 × 100 = 140,0%

Расчеты показывают , что план производства продукции по изделиям А и В перевыполнен соответственно на 20 и 200 млн. руб. или на 3,33 и 40%. Что касается изделия Б, то план по его производству недовыполнен на 20 млн. руб. или на 5%.

В целом план по производству продукции перевыполнен на 200 млн. руб. или на 13,33%.

Задание 2. Сравнить фактически достигнутые результаты с данными прошлых периодов. Рассчитать среднегодовой темп роста и среднегодовой темп прироста каждого показателя.

Год	Объем производства продукции			Численность работников			Выработка 1 работника работника
	млн. руб.	базисные, %	цепные, %	чел.	базисные, %	цепные, %	млн. руб.	базисные, %	цепные, %
Xxxl	9500			1200			7,9
Ххх2	9690			1150			8,4
Ххх3	9600			1100			8,7
Ххх4	9975			1060			9,4
Ххх5	10500			1000			10,5

Базисный темп роста: Цепной темп роста:

Ххх₁ = 100%; Ххх₁ = 100%;

Ххх₂ = (Ххх₂ / Ххх₁) × 100% Ххх₂ = (Ххх₂ / Ххх₁) × 100%

Ххх₃ = (Ххх₃ / Ххх₁) × 100% Ххх₃ = (Ххх₃ / Ххх₂) × 100%

Ххх₄ = (Ххх₄ / Ххх₁) × 100% Ххх₄ = (Ххх₄ / Ххх₃) × 100%

Ххх₅ = (Ххх₅ / Ххх₁) × 100% Ххх₅ = (Ххх₅ / Ххх₄) × 100%

Темпы роста численности работников и выработки одного работника рассчитываются аналогично.

Среднегодовой темп роста: где Т₁ – цепной рост показателя

Среднегодовой темп прироста: Т_пр = Т – 100 (%)