33. Состав и структура активов российских коммерческих банков, характеристика отдельных видов активов.

Активы Коммерческого Банка это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов.

Кредит- экономические отношения между субъектами кредитных отношений, в результате которых временно свободные денежные средства одних субъектов предоставляются во временное пользование другим предприятиям на условиях платности срочности возвратности и дифференцированности.

В активных операциях банк занимается размещением собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержанию ликвидности, обеспечения функционирования банка. В активных операциях банк в основном кредитор.

Структура активов наших коммерческих банков на 1.01.11 года по консолидируемому балансу выглядит следующим образом:

• Денежные средства, драгоценные металлы – 2,6%

• Счета в Банке России – 5,4% (корреспондентские счета, счета обязательного резервирования, депозитные счета)

• Корреспондентские счета в других кредитных организациях – 2,5% (счета ностра)

• Ценные бумаги, приобретенные для своего портфеля – 17,2%

• Кредиты, выданные – 65,2% (в том числе кредиты хозяйствующим субъектам – 41,9%, кредиты физических лиц – 12,1%, кредиты предоставленные другим кредитным организациям – 8,6%)

• Основные средства и нематериальные активы – 2,5%

• Использование прибыли, в том числе налог – 0,4%

• Прочие активы – 3,3%(дебиторская задолженность, расходы будущих периодов, средства отвлеченные в незавершенные расчеты)

1 признак разделения активов : по экономическому содержанию. По этому признаку можно сформировать 5 подгрупп.

1. Группа-свободные резервы. Самая ликвидная часть активов. Основное назначение этой группы активов- ежедневное бесперебойное выполнение требований клиентов по безналичному перечислению средств и получение наличных денег со счетов этих клиентов. Именно поэтому обязательно у каждого банка часть его активов находится в денежной форме в виде денежной наличности в его операционной кассе , в виде остатков денежных средств на кор. Счете в ЦБ + на депозитных счетах в ЦБ. А также на кор. Счетах в других КБ. ( 1+2+3 = 11.5 %)

2. Инвестиционные активы. 4+5 Вложения банков в различного рода Ц.Б. Это могут быть гос. Ц.Б. и корпоративные Ц.Б.- акции и облигации. При этом различают прямые инвестиции и портфельные инвестиции. Прямые инвестиции – это вложения ресурсов банка в различных формах с целью непосредственного управления объектом инвестиций. Принимают форму вложения в акции или приобретения долей участия , когда банк приобретает контрольный пакет акций обычно зависимых или дочерних структур .Портфельные инвестиции- такие инвестиции , когда банк приобретает Ц.Б. с целью извлечения дохода с этих ценных бумаг.

3. Ссудные операции банков. (6) ссуды и кредиты, которые банк предоставляет нефинансовым операциям, другим банкам , физическим лицам и прочим своим клиентам, в том числе государству.

4. Материальные и нематериальные активы самого банка. (7) Это вложения банка в приобретённую в собственность или в аренду различного рода имущества. ( помещения , транспорт, орг. Техника, банковские сейфы, различного рода программная продукция. ) Эти средства не участвуют в обороте и поэтому их еще называют вне оборотные активы ( капитализированные активы ) В отличии от других сфер экономики, в структуре активов банка эта группа занимает очень незначительный вес – 2.9%. Вся сумма капитализированных активов должна полностью покрываться собственных капиталом банка.

5. Прочие активы. Средства, включенные банком в дебиторскую задолженность, в расходы будущих периодов, средства, ошибочно зачисленные на счета банка, транзитные счета и т.д )

2.Признак По степени ликвидности ( быстро превращения в наличку )

1. Среди них различают высоко ликвидные активы ( 1+2+3+ легко реализуемые гос. Ц.Б.)

2. Краткосрочные ликвидные активы- краткосрочные ссуды, которые имеют надежное обеспечение ( например гарантии правительства ), а также ценные бумаги, которые имеют вторичный рынок реализации.

3. Трудно реализуемые активы. Долгосрочные ссуды, Ц.Б. не имеющие вторичного рынка реализации, долевое участие в УК предприятий , организаций других банков.

4. Низколиквидные активы – вложения в основные фонда банка

   3. признак По уровню доходности

1. Активы не приносящие доход банку ( 1+2+3+7) и доходные (все остальные)

4.признак По уровню риска вложений средств банка в тот или иной актив. По этому признаку все активы делятся на 5 групп. Эта группировка дана в инструкции Ц.Б. 110 –И от 2004 г. В ней каждой группе активов присвоен свой коэф. Риска.

1. Без рисковые активы ( ден. средства, хранящиеся на кор. И резервном счетах ЦБ – 0%. Денежные средства в кассе банка и в пути – 2%риска. )

2. Низкорисковые активы. Этой группе присвоенкоэф. 10 % риска. Вложения банка в федеральные ценные бумаги а также ссуды, которые гарантированы правительством и ссуды под залог драг. Металлов и гос. ценных бумаг.

3. Средней степени риска -20 % . Вложения банков в долговые обязательства субъектов РФ, местных органов власти , кредитные требования банка к банкам из числа развитых стран к иностранным банкам, кредиты выданные под гарантии международных банков, под залог ценных бумаг субъектов РФ, местных органов власти.

4. Активы с повышенным риском – 50 %. Средства на кор. Счетах в других КБ. ( в российских банках, в иностранных банках неразвитых гос. ) Межбанковские кредиты, предоставленные отечественных российским банкам на срок до 30 дней.

5. Высокорисковые активы- 100 %. Все остальные кредиты, все просроченные кредиты, кредиторская задолженность по хозяйственным операциям банка

Таким образом структура активов каждого банка формируется под влиянием 3-х факторов – доходности, ликвидности и риска.