8.3. Закон рф «о валютном регулировании и валютном контроле» № 173-фз от 10 декабря 2003 г., как продолжение курса либерализации.

Основой валютного законодательства РФ является Закон “О валютном регулировании и валютном контроле”, № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. В законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Однако закон о валютном регулировании РФ определяет лишь основные положения регулирования валютной сферы. В этой связи большое значение имеют нормативные акты в области регулирования, разрабатываемые ЦБ РФ.

Окончательная либерализация в законах регулирующих валютные операции началась с вступления в силу Федерального закона от 18 июля 2005 г. N 90-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Федеральным законом были внесены изменения в законодательные акты Российской Федерации, затрагивающие вопросы валютного регулирования и валютного контроля.

Основные недостатки старого закона:

– избыток разрешительных процедур, тормозящих развитие внешнеэкономической деятельности и порождающих ситуации, опасные в смысле коррупции;

– несостоятельность действующей системы административного контроля за валютными операциями не только для противодействия "бегству" капиталов, но и даже для учёта его движения;

– отсутствие механизмов реального противодействия притворным сделкам, позволяющим уводить за рубеж "грязные деньги" с помощью подставных фирм;

– отсутствие четкого регулирования осуществления полномочий органов и агентов валютного контроля;

– наличие большого количества отсылочных норм, следствием чего являлись запутанность действующего законодательства и его неудобство для субъектов регулирования.

Таким образом, важнейшими изменениями нового валютного законодательства являются уточнение законодательных определений и основных требований к осуществлению валютных операций, а также чёткое разграничение полномочий органов и агентов валютного контроля. Кроме того, новое законодательство дополнено нормами прямого действия по вопросам, урегулированным в настоящее время подзаконными актами, не перегружая при этом закон излишними подробностями, затрудняющими его применение.

Новый федеральный закон о валютном регулировании и контроле отвечает требованиям либерализации валютного контроля в сочетании с разумной достаточностью ограничений и механизмов государственного регулирования. Очевидно также, что дальнейшие законодательные предложения должны рассматриваться с точки зрения их практической применимости и эффективности в рамках поддержания стабильности и прогнозируемости национальной валюты и противодействия вывозу капитала недобросовестными участниками валютных отношений.

Разрешается осуществление отдельных валютных операций между резидентами, в частности, оплаты и (или) возмещения расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы РФ, переводов физическими лицами - резидентами на зарубежные счета иных физических лиц - резидентов сумм, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк эквивалента 5 тыс. долларов США, переводов физическими лицами - резидентами со своих зарубежных счетов в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках, и некоторые другие операции.

Перечисляются валютные операции, осуществляемые без ограничений по зарубежным счетам. К таким операциям, в частности, относятся операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ.

Юридическим лицам - резидентам предоставляется право осуществлять некоторые виды расчетов без использования банковских счетов, например расчеты с физическими лицами -нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению. Узаконено право физических лиц - резидентов рассчитываться наличной иностранной валютой в магазинах беспошлинной торговли.

Изменяется также порядок ввоза в Российскую Федерацию физическими лицами наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме и уточняется порядок их вывоза. Без декларирования можно ввозить не более 10 тыс. долларов США.

Уточняются положения, регулирующие открытие счетов резидентов в банках, расположенных за пределами РФ. Налоговые органы РФ наделяются статусом агентов валютного контроля. Уточняются порядок резервирования и возврата сумм резервирования, а также положения, регулирующие условия прекращения действия разрешений на осуществление резидентами валютных операций, открытие ими счетов в банках за пределами РФ, проведение по ним операций.

Соответствующие изменения вносятся в законы Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" и "Об организации страхового дела в Российской Федерации", федеральные законы "Об Особой экономической зоне в Калининградской области", "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", "Об исключительной экономической зоне Российской Федерации", "О Центральном банке Российской Федерации", "Об экспортном контроле", "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг", "О финансовой аренде (лизинге)", в Налоговый кодекс РФ и Таможенный кодекс РФ.

По новому закону «О валютном регулировании и валютном контроле», который вступил в силу в июне 2004 г., большинство ограничений на движение валютных средств физических лиц и организаций в 2006 г. отменены. При рассмотрении закона в Госдуме банкиры добились годового моратория на свободное открытие корпоративных счетов за границей. Эта норма вступила в силу с 18 июня 2005 г.— для открытия валютного счета вне России российским организациям теперь не нужно обращаться за разрешением в Центробанк. До этого вердикта регулятора можно было ждать в течение двух месяцев, а отказать заявителю ЦБ мог, сочтя, например, что необходимые операции можно провести и через российский банк. По новым правилам российской организации достаточно договориться с иностранным банком, а о появлении нового счета за рубежом уведомить в течение месяца налоговую инспекцию. Единственное ограничение — банк должен быть расположен в государстве, входящем в состав Международной рабочей группы по борьбе с финансовыми правонарушениями (FATF). Сейчас в FATF входят 62 страны.

Так же можно сделать вывод о поступательном развитии механизма обязательной продажи в сторону унификации применяемых при совершении различных операций курсов рубля к иностранным валютам, сближения уровней этих курсов, уменьшения в пользу рынка доли валютной выручки, подлежащей пр­одаже в обязательном порядке, а также юридически более точной и экономически более обоснованной регламентации правил совершения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов, ее размер согласно действующему законодательству не может превышать 30 процентов от поступившей суммы. Действующий норматив, установленный Банком России составляет 0 процентов (Таблица № 1). Перед продажей выручку можно уменьшить на расходы, связанные с исполнением сделок: затраты на транспортировку, страхование и экспедирование грузов, вывозные таможенные пошлины и сборы, комиссионные вознаграждения банкам. Инструкция Банка России «Об обязательной продаже» № 111-И, принципиальных отличий от действующего порядка зачисления выручки не несет.

Таблица№ 1

Размер валютной выручки, подлежащей обязательной продаже (в процентах)	Период действия	Нормативный акт, устанавливающий объем продажи
1	2	3
0 %	С 7 мая 2006 г.	Указание ЦБР от 29/03/2006 № 1676-У
10%	27 декабря 2004 г. - 6 мая 2006 г.	Указание ЦБР от 26/11/2004 № 1520-У
25 %	18 июня 2004 г. – 26 декабря 2004 г.	Инструкция ЦБР от 30/03/2004 № 111-И
25 %	10 июля 2003 г. – 17 июня 2004 г.	Указание ЦБР от 09/07/2003 № 1304-У
Не свыше 30 %	9 июля 2003 г.	Федеральный закон от 07/07/2003 № 116-ФЗ
50 %	10 августа 2001 г. – 8 июля 2003 г.	Федеральный закон от 08/08/2001 № 130-ФЗ
75%	31 декабря 1998 г. – 9 августа 2001 г.	Федеральный закон от 29/12/1998 № 192-ФЗ
50%	26 июня 1993 г. – 30 декабря 1998 г.	Указ Президента РФ от 14/06/1992 № 629
40 %	1 января 1992 г. – 25 июня 1992 г.	Указ Президента РФ от 30/12/1991 № 335

В настоящее время можно с уверенностью сказать, что внутренний валютный рынок в России вышел на качественно новый уровень своего развития, когда каждый субъект хозяйственной деятельности либо гражданин (а не только производитель экспортной продукции) имеет свободный доступ к необходимым ему ресурсам валютного рынка, обслуживаемого достаточно развитой банковской инфраструктурой и, в целом, квалифицированным персоналом уполномоченных банков.

Вопросы для самоконтроля.

1. Какие принципиальные изменения в валютном законодательстве произошли за период 1986-1992 годов?

2. Какие валютные ограничения были предусмотрены законом № 3615-1-ФЗ?

3. Кто относится к резидентам и нерезидентам?

4. С какой целью вводилась обязательная продажа части валютной выручки резидентов государству заеоном№3615-1?

5. В чем проявился курс либерализации валютного законодательства с принятием закона № 173-ФЗ?

Лекция 9.

Либерализация валютного законодательства,

как путь к дальнейшей конвертации рубля.

В настоящее время российское законодательство по валютному регулированию разделяет все операции на текущие (осуществляются без ограничений) и капитальные (регулируются правительством и ЦБ РФ, имеет определенные ограничения, которые должны были быть отменены с 1 января 2007 г.). Однако в июне 2006 года принято решение ускорить процесс либерализации на полгода. Не исключено, что это – имиджевый жест к июльскому саммиту G8 в С.-Петербурге под председательством РФ.

Новые изменения в закон разработаны в целях реализации положений послания президента РФ Федеральному Собранию РФ 2006 г. в части принятия мер по обеспечению свободной конвертируемости рубля и отмены действия с 1 июля 2006 г. связанных с этим ограничений. Правительство РФ считает, что его принятие создаст реальные условия для обеспечения свободной конвертируемости валюты РФ.

Сложившаяся в стране экономическая ситуация позволяет смягчить валютное регулирование и контроль, отменив действие ряда ограничений, в частности, требования о резервировании и требования об использовании специального счета при совершении валютных операций.

Банком России были изданы указания, в соответствии с которыми с 1 июля 2006 г. утрачивают силу все нормативные акты ЦБР, установившие требование о резервировании. Кроме того, этими нормативными актами отменено требование об обязательном использовании резидентами и нерезидентами специальных счетов.

Закон отменяет те нормы закона "О валютном регулировании и валютном контроле", которые предоставляют правительству и ЦБР право устанавливать требования о резервировании денежных средств.

На практике процесс реализации резидентами и нерезидентами права на досрочный возврат сумм резервирования будет растянут по времени, и суммы резервирования могут находиться на счетах по учету средств резервирования продолжительное время после отмены с 1 июля 2006 г. требования о резервировании. Поэтому в целях обеспечения прав резидентов и нерезидентов на возврат сумм резервирования в соответствии с законом статья 16 закона частично будет действовать до 1 января 2007 г.

В целях обеспечения плавного перехода от системы использования специальных счетов при осуществлении отдельных видов валютных операций к использованию обычных счетов, не являющихся специальными, а также снижения одномоментной нагрузки на уполномоченные банки и их клиентов по изменению договорной базы и используемого программного обеспечения, одним из указаний ЦБР предусмотрено право резидентов и нерезидентов наряду со специальными счетами в период с 1 июля 2006 г. до 1 января 2007 г. использовать текущие валютные счета и счета в валюте РФ.

В соответствии с законом с 1 июля 2006 г. правительство РФ утрачивает право устанавливать ограничения на следующие виды операций между резидентами и нерезидентами: расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности (передача нерезидентами исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, предоставление нерезидентами прав на использование объектов интеллектуальной собственности резидентам, выполнение нерезидентами работ и оказание нерезидентами услуг резидентам); расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами; расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры ВЭД; расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ; расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением отдельных операций; расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры ВЭД.

Кроме того, Банк России с 1 июля 2006 г утратил право устанавливать ограничения при проведении резидентами и нерезидентами следующих операций: расчеты и переводы при получении резидентом /физическим лицом - индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом/ от нерезидента кредита и займа в иностранной валюте и расчеты и переводы по приобретению у нерезидентов и отчуждению в пользу нерезидентов внешних ценных бумаг, включая расчеты, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); расчеты и переводы при предоставлении резидентом (физическим лицом - индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом) нерезиденту займа в иностранной валюте, расчеты и переводы по операциям с внешними ценными бумагам между резидентами (физическим лицом - индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом) и нерезидентами; переводы средств резидентами на свои счета (вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках; приобретение нерезидентами у резидентов и отчуждение в пользу резидентов облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами; приобретение нерезидентами у резидентов и отчуждение в пользу резидентов облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, за исключением облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами; расчеты и переводы при получении от резидента кредитов и займов в валюте РФ, для привлечения от резидента валюты РФ, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент; расчеты и переводы при предоставлении резиденту кредитов и займов в валюте РФ для приобретения у резидента неэмиссионных ценных бумаг и т.д.; купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися физическими лицами, и нерезидентами.

В РФ, после отмены всех ограничений остаются всего лишь следующие основные инструменты валютного регулирования: требования о репатриации выручки от экспорта и ввозе товаров по импорту в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами; валютный контроль с использованием паспорта сделки; уведомление налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (депозитов) за границей (что скорее можно отнести к инструментам фискального контроля, а не валютного регулирования).

В соответствии со ст. 3 Федерального закона 173-ФЗ «валютном регулировании и валютном контроле» основными принципами валютного регулирования и контроля в РФ являются:

- приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

- исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

- единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

- единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

- обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

По словам министра финансов А. Кудрина, "мы накопили необходимый потенциал, чтобы считаться страной с совершенно стабильной валютой, устойчивость которой гарантирована на многие годы вперед при любом варианте развития событий". По его мнению, после снятия всех ограничений привлекательность российской валюты резко возрастет, что стимулирует иностранных инвесторов вкладывать капиталы в российскую экономику.

Формально, с либерализацией валютного законодательства рубль становится конвертируемой валютой, однако для достижения ее реальной конвертируемости необходимо, чтобы существенно укрепилось доверие к рублю в мире и чтобы спрос на рубли обеспечивался его широким использованием в системе международных расчетов. Что касается преимуществ и угроз статуса рубля как СКВ, по нашему мнению, это почетное, но достаточно тяжелое бремя для национальной экономики, поскольку он снижает возможности ЦБ по сдерживанию влияния спекулятивного притока и оттока капитала. При текущем профиците внешнеторгового баланса России и ожиданиях дальнейшего укрепления рубля можно ожидать, что отмена ограничений приведет к дополнительному притоку капитала в страну со стороны тех иностранных инвесторов, которые ранее считали валютный режим в России слишком рискованным. Соответственно, курс рубля получит дополнительные основания для укрепления, что может привести к дальнейшему снижению конкурентосопособности отечественной продукции по сравнению с импортными аналогами, или же потребует от ЦБ эмитировать больше рублей для сдерживания укрепления национальной валюты. Однако в будущем, в случае резкого снижения цен на нефть, газ и другие товары российского сырьевого экспорта в сочетании с исторически сложившимся сомнением в устойчивости российской экономики, иностранцы могут с той же легкостью начать сбрасывать рублевые активы, что грозит усугубить кризисные последствия. Действительно, на фоне обвального падения доллара и 2-кратной фундаментальной недооцененности рубля у многих сейчас создается впечатление, что рубль – одна из самых надежных мировых валют. Однако, на наш взгляд, до тех пор, пока российская экономика не стала реально диверсифицированной и не прошла теста на стресс-устойчивость при длительном и резком снижении цен на экспортируемое сырье, уповать на ее долгосрочную защищенность от рыночных кризисов даже колоссальными накопленными золотовалютными резервами преждевременно.

Вопросы для самоконтроля.

1. Что означает окончательная либерализация валютного законодательства с вступлением в силу закона № 90-ФЗ?

2. В чем заключаются основные принципы валютного контроля в РФ?

3. Какие ограничения валютных операций были отменены с 01.07.2006 г.?

4. Что означает полная конвертируемость рубля, объявленная с 01.07.2006 г.?

5. Что необходимо для реальной конвертируемости рубля?

Лекция 10.

Осуществление валютного контроля в торговом и в неторговом обороте.

Нормы и правила, установленные Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» контролируются несколькими государственными органами, в том числе Центральным Банком России, Минэкономразвития, Минфином, Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой.

В новом Законе не предусмотрено разделения на текущие валютные операции и операции движения капитала, в нем прямо указывается на то, что срок поступлений валютной выручки (или товара) опреде­ляется сроками, указанными во внешнеторговом контракте. Достаточно важным является также новое понятие валютных операций в целом: ими признаются также операции, связанные с ис­пользованием в качестве средств платежа внутренней валюты РФ и внутренних ценных бумаг -по сути это прямое, законодательно закрепленное направление на полное конвертирование рубля. Новый Закон также разрешает, практически без ограничений, открытие российскими ре­зидентами счетов в зарубежных банках, правда, с предварительным уведомлением своих нало­говых органов и соответствующим предоставлением отчетов о движении валютных средств по этим счетам. Курс на либерализацию валютных операций между резидентами и нерезидентами в новом Законе подчеркивается тем положением, которое разрешает их проведение без каких-либо ограничений, кроме тех, которые могут вводиться Правительством РФ и Центральным бан­ком РФ в целях предотвращения существенных сокращений золотовалютных резервов страны или резких колебаний курса валюты РФ, причем на сроки, не превышающие разумные пределы устранения подобных обстоятельств.

Закон о валютном регулировании в редакции 2003 года вводится в действие посте­пенно. Установлено два этапа введения этого Закона: часть статей начала применяться с июня 2004 года, часть статей до 2007 года - это положения Закона, касающиеся операций дви­жения капитала, правда, в существенно другой редакции, чем в предыдущем Законе.

Главный смысл валютного регулирования и валютного контроля состоит в том, чтобы обеспечить возврат в страну максимума валютной выручки за экспортируемые товары, чтобы проконтролировать поступление всего импортного товара, эквивалентного по стоимости ранее уплаченным деньгам, чтобы бартерный обмен был равноценен по стоимостным показателям. С этой целью были введены в практику так называемые паспорта сделок по внешней торговле (сохраненные и в последней редакции Закона). Введение паспортов означало создание пере­крестного двойного контроля за каждой внешнеторговой сделкой: со стороны банка (движение валютных средств) и со стороны таможни (движение товаров).

10.1. Контроль за поступлением валютной выручки от экспорта продукции.

Регулируется совместной Инструкцией Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного кон­троля за поступлением в Российскую Федерацию вы­ручки от экспорта товаров" от 13.10.99 г. № 86-И и № 01-23/26541.

Заполнение паспорта сделки, являющегося базовым документом валютного контроля, производится экспортером и заверяется банком, в котором открыты рублевый и валютные счета экспортера. Паспорт содержит все сведения о сторонах сделки, содержании контракта и все другие сведения, необходимые для осуществления контроля и изложенные в стандартизирован­ной форме. Главная задача контролирующих органов заключается в том, чтобы обеспечить за­числение валютной выручки от экспорта товаров на валютные счета экспортера в Банке, подпи­савшем ПС по соответствующему Контракту, если иное не разрешено Банком России.

Экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать на основании Кон­тракта неустойку (штраф, пени) при неисполнении условий Контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров, а также осуществлять переводы в случаях, если товары в момент, ко­гда риски несет экспортер, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного из­носа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из ведения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.

При неполучении (несвоевременном получении) резидентом Выручки по Контракту решение о привлечении Экспортера к ответственности либо об освобождении его от ответст­венности принимается таможенными органами. Мера ответственности определяется Админист­ративным Кодексом РФ.

Некоторые особенности составления паспорта сделки заключаются в использовании большого количества классификаторов (кодификаторов), например Общероссийского классифи­катора стран мира ОК 025-95, введенного в действие Постановлением Госстандарта России от 27 декабря 1995 года №641, и др.

Особое внимание следует уделять строке Паспорта "Последняя дата", которая обо­значает или исчисленную экспортером дату поступления последнего платежа за экспортируе­мый товар, или дату завершения таможенного оформления в России последней партии экспорт­ной отгрузки, или дату окончания действия разрешения Минфина России. Следует иметь в виду, что исчисление 90 календарных дней, в течение которых должна поступить валютная выручка за экспортированные товары, должно в общем случае начинаться с даты фактического вывоза товара с таможенной территории РФ.

ПС оформляется в двух экземплярах. Одновременно с заполненным и подписанным ПС экспортер представляет в Банк оригинал и копию Контракта, на основании которого был со­ставлен ПС. При этом если контракт имеет 5 и более страниц текста, то можно представить только выписки из Контракта, содержащие сведения, необходимые для контроля за правильно­стью составления ПС. При подписании ПС Банк делает в оригинале Контракта (на оборотной стороне листа, содержащего подписи сторон по Контракту) следующую запись: "Контракт при­нят на расчетное обслуживание (полное наименование Банка) "(число) (месяц) (год)", которая удостоверяется печатью Банка. Основаниями для отказа в подписании ПС могут быть:

• несоответствие данных, содержащихся в Контракте, сведениям, указанным в ПС;

• несоответствие предусмотренных Контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов Российской Федерации;

• оформление ПС с нарушением установленных требований;

• отсутствие в Контракте условий, предусматривающих поступление Выручки на счет Экспортера в Банк;

• представление в Банк Контракта, составленного на иностранном языке при от­сутствии его перевода на русский язык;

• непредставление Экспортером в Банк копии разрешения, полученного в уста­новленном порядке.

Если экспортный контракт после заполнения ПС претерпел какие-либо изменения или дополнения, то экспортер обязан в 15-дневный срок составить новый паспорт сделки и утвер­дить его в Банке соответственно с новыми контрактными условиями.

По каждому контракту банк ведет учет операций, связанных с поступлением на счета экспортера выручки. Все сведения формируются в отдельное Досье, куда помещаются:

1. оригинал ПС;

2. копия контракта (дополнения к нему);

3. копии разрешений Минфина;

4. копии межбанковских сообщений о поступлении денежных средств по контракту.

В течение 10 дней с момента подписания банком ПС он направляет электронную ко­пию ПС в ПК, который на основании данных ГДТ по вывозу товаров формирует Учетные кар­точки таможенно-банковского контроля. Эти карточки ГТК направляет обратно в банк (срок от­правки из ГТК не может превышать 30 дней с даты принятия ГТД), который распечатывает их и помещает в Досье. Таким образом осуществляется перекрестный контроль за каждой экспорт­ной сделкой.

Нередко возникают ситуации, в результате которых фактическое поступление выруч­ки оказывается меньше суммы, указанной в ПС, однако у экспортера имеются серьезные доказа­тельства правомерности такого результата. Примерами могут служить падение биржевой цены товара, низкое качество экспортированного товара по сравнению с записанным в контракте. Во избежание применения к нему санкций экспортер должен обратиться в Минэкономразвития с заявлением о подтверждении обоснованности недополучения выручки. (Если недополученная сумма не превышает 50 тыс. долл., обращаться следует в аппарат Уполномоченного в регио­нах). К заявлению прилагаются контракт, ГТД, ПС, коммерческий счет, акт приемки и другие необходимые для подтверждения документы.

Банк России и ГТК своим совместным Положением «О применении Инструкции от 13.10.99 г. № 86-И» ОТ 22.10.99 Г. № 101-п И № 01-23/32005 установили, что паспорт сделки не применяется, если экспортируются товары, в отношении которых не предусмотрена оплата в валюте (бартерные сделки, безвозмездные поставки, гарантийный ремонт, вклады в уставный капитал и т.п.), а также товары, в отношении которых не предусмотрен переход права собст­венности (аренда, лизинг).