4. До місцевих податків і зборів належать:

а) державне мито;

б) збір за місця для паркування автотранспорту;

в) податок на прибуток підприємств;

г) податок на доходи фізичних осіб.

5. Визначити суму ввізного мита за такими даними:

• підприємство ввезло з Німеччини – 2000 шт. сигар;

• митна вартість однієї сигари – 1,3 євро;

• ставка ввізного мита – 2% до митної вартості товару;

• курс НБУ: 1 євро = 11,0 грн.

а) 2600 грн.; в) 572 грн.;

б) 17 160 грн.; г) 343,2 грн.

1. Плата – це:

а) обов'язковий платіж, який сплачується до бюджетів усіх рівнів юридичними та фізичними особами згідно із законо­давством про оподаткування;

б) обов'язковий платіж, який сплачується в основному до державних цільових позабюджетних фондів та місцевих бюдже­тів юридичними та фізичними особами згідно із законодавст­вом;

в) сума коштів, яка сплачується державі за тимчасове або постійне користування ресурсами суб'єктами підприємницької діяльності згідно із законодавством;

г) гроші, які тимчасово надходять на рахунок бюджетної установи на зберігання.

2. Акцизний податок – це:

а) непрямий податок на окремі товари, визначені законом як підакцизні;

б) непрямий податок, який включається до ціни товарів (робіт, послуг);

в) непрямий податок на високорентабельні товари;

г) усі відповіді правильні.

3. Об’єктом оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком є:

а) вартість реалізованої продукції;

б) вартість виробленої продукції;

в) площа сільськогосподарських угідь, переданих сільхозвиробнику у власність або наданих йому в користування на умовах оренди;

г) усі відповіді правильні.

4. Термін подання Податкової декларації платника єдиного податку ІІІ групи до податкової інспекції:

а) щомісяця, не пізніше 20 числа наступного місяця за звітним місяцем;

б) щомісяця, не пізніше 30 числа наступного місяця за звітним місяцем;

в) щоквартально, не пізніше 5 числа наступного місяця за звітним кварталом;

г) щоквартально, протягом 40 календарних днів після закінчення звітного періоду.

5. Визначити суму збору за спеціальне використання води за такими даними:

• ліміт використання води на квартал – 200 м³;

• фактично використано води за квартал – 300 м³;

• норматив плати за воду – 29,00 грн. за 100 м³.

а) 87 грн.; в) 145 грн.;

б) 203 грн.; г) 435 грн.

1. Об'єкт оподаткування – це:

а) економічна категорія, яка обкладається податком;

б) це дохід платника, з якого сплачується податок;

в) це елемент (фізичного чи грошового) еквіваленту, яким проводиться сплата або зарахування в рахунок податкових платежів;

г) розмір податку на одиницю оподаткування.

2. За нульовою ставкою податком на додану вартість оподатковуються операції з:

а) емісії цінних паперів;

б) продажу товарів на митній території України;

в) експорт товарів;

г) продажу товарів спецпризначення для інвалідів за переліком, встановленим КМУ.

3. Метою створення та функціонування Пенсійного фонду є:

а) виплата допомоги у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності громадян;

б) виплата допомоги при народженні дитини та допомоги по догляду за дитиною до 3–х років;

в) виплата різних видів пенсій;

г) виплата матеріальної допомоги, а також відшкодуван­ня втрат працівнику в результаті нещасного випадку на вироб­ництві.

4. На єдиний податок можуть перейти:

а) тільки юридичні особи;

б) тільки фізичні особи;

в) фізичні та юридичні особи;

г) нерезиденти.

5. Визначити суму податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до бюджету за такими даними:

• виручка від реалізації продукції з ПДВ – 300 000 грн.;

• собівартість реалізованої продукції – 150 000 грн.;

• інші витрати – 70 000 грн.

а) 5 700 грн.; в) 18 750 грн.;

б) 16 800 грн.; г) 11 200 грн.

1. Службові особи державної податкової служби не мають права займатися:

а) підприємницькою діяльністю;

б) науковою діяльністю;

в) педагогічною діяльністю;

г) усі відповіді правильні.

2. Ставки податку, що застосовуються при сплаті акцизного податку:

а) адвалерні;

б) специфічні;

в) адвалерні та специфічні одночасно;

г) усі відповіді правильні.

3. Які з цих витрат платник податку на доходи фізичних осіб може включити до податкової знижки звітного ро­ку?

а) на лікування від алкогольної залежності;

б) на протезування зубів з використанням дорогоцінних металів;

в) на оплату за навчання в коледжі;

г) на косметичне лікування.

4. Державне мито справляється за:

а) перевезення через кордон майна, що має державну цінність;

б) вчинення дій та видачу документів від імені держави, що мають юридичне значення;

в) провадження певних видів діяльності;

г) реалізацію товарів на експорт.

5. Визначити суму нарахованого єдиного соціального внеску до Пен­сійного фонду за такими даними:

• основна заробітна плата – 17 000 грн.;

• премії – 10 000 грн.;

• оплата за вислугу років – 6 000 грн.;

• ставка єдиного соціального внеску від нарахованої зарплати – 37,8%.

а) 10 206 грн.; в) 12 474 грн.;

б) 7 938 грн.; г) 6 426 грн.

1. Принцип загальності оподаткування полягає в тому, що:

а) всі податки і збори повинні знайти своє відображення в законодавчих документах;

б) податки повинні сплачувати всі особи, які є платниками;

в) встановлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платника;

г) платники податку повинні сплатити усі податкові зобов'язання в зазначені терміни.

2. Податковий кредит – це:

а) сума виручки від реалізації товарів, робіт, послуг;

б) сума прибутку;

в) загальна сума ПДВ, яка нарахована платником податку за звітний період;

г) загальна сума ПДВ, яка сплачена до бюджету за прид­бані матеріальні й нематеріальні активи за звітний період.

3. Термін сплати податку на прибуток підприємства:

а) 5 числа наступного місяця за звітним кварталом;

б) протягом 40 календарних днів після звітного періоду;

в) протягом 40 календарних днів після закінчення встановленого граничного терміну подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;

г) протягом 10 календарних днів після закінчення встановленого граничного терміну подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємств до податкової служби.

4. Ставка єдиного податку для платників спрощеної системи оподаткування III групи встановлюється в межах:

а) 3 % або 5 % обсягу доходу;

б) від 20 до 200 грн. за календарний місяць;

в) від 30 до 320 грн. за календарний місяць;

г) правильної відповіді немає.

5. Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку на ІІІ квартал за такими даними:

• площа сільськогосподарських угідь – 100 га;

• грошова оцінка 1 га землі – 6 000 грн.;

• ставка фіксованого сільськогосподарського податку за 1 га землі – 0,09%.

а) 270 грн.; в) 3 000 грн.;

б) 1 500 грн.; г) 450 грн.

1. Пеня нараховується у разі:

а) закінчення строків погашення боргового зобов’язання платника;

б) невірного заповнення податкової декларації;

в) заниження суми податкового зобов’язання;

г) самостійного нарахування органами податкової служби розміру податкового зобов’язання.

2. Мито – це:

а) непрямий податок на окремі товари;

б) непрямий податок, що справляється з товарів, які пе­реміщуються через митний кордон України;

в) податок на споживання;

г) непрямий податок, який включається до ціни товарів (робіт, послуг).

3. Хто є платником збору за першу реєстрацію тран­спортного збору?

а) особи, які займаються підприємницькою діяльністю;

б) юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу ре­єстрацію транспортних засобів в Україні;

в) особи, які зареєстровані в податкових органах як пла­тники податків;

г) фізичні особи – власники транспортних засобів.

4. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується:

а) до місцевого бюджету;

б) до державного бюджету;

в) до пенсійного фонду;

г) до ЖРЕПу.

5. Обчислити розмір плати за землю на рік за такими даними:

• загальна площа земельної ділянки зайнята дачно–будівельним кооперативом – 10 га;

• грошова оцінка землі за 1 га – 2000 грн.;

• ставка земельного податку – 3%.

а) 200 грн.; в) 600 грн.;

б) 300 грн.; г) 610 грн.

1. Ставка податку – це:

а) економічна категорія, яка обкладається податком;

б) це дохід платника, з якого сплачується податок;

в) це елемент (фізичного чи грошового) еквіваленту, яким проводиться сплата або зарахування в рахунок податкових платежів;

г) розмір податку на одиницю оподаткування.

2. Хто встановлює ставки акцизного податку на алкогольні напої та тютюнові вироби?

а) Президент України;

б) Кабінет Міністрів України;

в) Верховна Рада України;

г) Міністерство доходів і зборів України.

3. Платники податку на прибуток є:

а) неприбуткові установи та організації;

б) підприємства залізничного транспорту;

в) суб’єкти господарювання – юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами;

г) усі відповіді правильні.

4. Ставки земельного податку встановлено окремо на:

а) землі міст та сіл;

б) землі сільськогосподарського призначення та землі на­селених пунктів;

в) землі транспорту та промисловості;

г) усі відповіді правильні.

5. Визначити суму екологічного податку за такими даними:

• викиди вуглеводів стаціонарним джерелом забруднення – 12 тонн;

• ставка екологічного податку – 75,14 грн. за 1 тонну.

а) 90168 грн.; в) 9016,8 грн.;

б) 901,68 грн.; г) 90168,8 грн.

1. Діяльність держави у сфері встановлення і стягнення податків, зборів та обов'язкових платежів називають:

а) податкова система;

б) податкова політика;

в) податкова служба;

г) податкове навантаження.

2. Які товари не входять до переліку підакцизних?

а) алкогольні вироби;

б) сірники;

в) тютюнові вироби;

г) шоколад.

3. Ставка збору за першу реєстрацію транспортного засобу залежить від:

а) довжини автомобіля;

б) року випуску;

в) кольору автомобіля;

г) об'єму циліндра двигуна.

4. Єдиний соціальний внесок не нараховують на:

а) суму допомоги з тимчасової непрацездатності по вагі­тності й пологам;

б) суму допомоги при народженні дитини;

в) суму допомоги по догляду за дитиною до досягнення нею 3–річного віку;

г) усі відповіді правильні.

5. Визначити суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за такими даними:

• виручка від реалізації товарів (без ПДВ) – 100 тис.грн.;

• вартість придбаних товарів, послуг для вироблених потреб (з ПДВ) – 72 тис.грн.

а) 8 тис.грн.; в) 4,6 тис.грн.;

б) 28 тис.грн.; г) 4,5 тис.грн.

1. Одиниця бази оподаткування – це:

а) економічна категорія, яка обкладається податком;

б) це дохід платника, з якого сплачується податок;

в) це елемент (фізичного чи грошового) еквіваленту, яким проводиться сплата або зарахування в рахунок податкових платежів;

г) розмір податку на одиницю оподаткування.

2. Мито – це:

а) податок на товари, що зареєстровані Кабінетом Міністрів України для оподаткування;

б) податок на підакцизні товари;

в) податок на прибуток підприємства;

г) податок на товари та інші предмети, що переміщуються через митну територію України.

3. Який податок утримується із нарахованої заробітної плати працівнику?

а)податок на додану вартість;

б) податок на прибуток підприємства;

в) акцизний податок;

г) податок на доходи фізичних осіб.

4. Суб’єктами плати за спеціальне використання лісових ресурсів є:

а) юридичні особи;

б) фізичні особи;

в) лісокористувачі – юридичні особи та фізичні особи – підприємці, які здійснюють спеціальне використання лісових ресурсів на підставі спеціального дозволу;

г) усі відповіді правильні.

5. Визначити суму податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до бюджету за такими даними:

• доходи – 302 000 грн.;

• собівартість реалізованої продукції – 198 000 грн.;

• інші витрати – 74 000 грн.;

• авансовані внески податку на прибуток за попередній період – 4 500 грн.

а) 1 200 грн.; в) 700 грн.;

б) 2 800 грн.; г) 10 000 грн.

1. Суб’єкт податку – це:

а) предмет, який підлягає оподаткуванню (дохід, майно, прибуток тощо);

б) фізична або юридична особа, на яку законом покладе­но обов'язок сплачувати податок;

в) величина податку на одиницю оподаткування;

г) законодавчо встановлений термін внесення до бюджету податків, належних до сплати за відповідний період.

2. Компенсаційне мито застосовується у випадку:

а) коли експортовані або імпортовані товари значно нижчі в ціні за аналогічні товари інших виробників;

б) коли порушуються правила зовнішньоекономічної діяльності та при цьому порушують загальнодержавні інтереси в цій галузі;

в) коли на виготовлення товарів використовувалась субсидія;

г) коли порушуються правила перетину кордону.

3. Сума нарахованої амортизації залежить від:

а) групи основних засобів;

б) розміру оподатковуваного прибутку;

в) суми витрат;

г) величини доходу.

4. Ставки збору за провадження деяких видів підпри­ємницької діяльності встановлюють:

а)Верховна Рада України;

б) Кабінет Міністрів України;

в) державні податкові органи;

г) сільська, селищна або міська рада.

5. Визначити групу та суму єдиного податку для фізичної особи – підприємця за ІУ квартал за такими даними:

• обсяг виручки від реалізації: І кв. – 20 тис.грн.; ІІ кв. – 15 тис.грн.; ІІІ кв. – 22 тис.грн.; ІУ кв. – 18 тис.грн.

• ставки єдиного податку: І група – 8%; ІІ група – 16%;

• розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року – 1147 грн.

а) 91,76 грн.; б) 83,52 грн.;

в) 80,0 грн.; г) 60,79 грн.

1. Державна податкова служба України включає:

а) Міністерство доходів і зборів України;

б) державні податкові слубжа в Автономній Республіці Крим, областях, у містах Києві та Севастополі;

в) державні податкові інспекції в районах, містах;

г) усі відповіді правильні.