5.7. Расчет калькуляции себестоимости детали в условиях базового тп

Покупной полуфабрикат

Штампованная по ГОСТ 7505-89 , группа стали М2, степень сложности С2 , класс точности Т5

Производство ОАО "КПП"

Цена, руб. за шт.

550

Количество

1

Сумма на одно изделие, руб.

550

m_заг –масса заготовки, кг;

36

m_дет –масса готовой детали, кг;

32

m_отх –масса отходов; кг.

4

Ц_отх –цена за 1 кг отходов; руб.

4,5

S_отх - стоимость отходов, руб.

18

Стоимость материалов с учетом возвратных отходов

532

Трудоемкость по действующему ТП, н/мин.

t=

151,808

Расценок, руб. / мин

2,30

Нормированная заработная плата (по калькуляции), руб.

З_н=

260

Ставка доплат

0,61

Доплаты

З_д=

158,6

Основная заработная плата

З_осн=

418,6

Ставка дополнительной заработной платы

0,135

Дополнительная заработная плата

З_доп=

56,511

5.7.3. Расчет суммы отчислений на социальное страхование

Ставка ЕСН

0,3974

Сумма ЕСН

З_есн=

188,81

5.7.4.Расчет изменения себестоимости детали в части накладных расходов

По пректу должна быть произведена замена некоторого оборудования

Средний коэффицинт загрузки оборудования данной деталью

К_загр=

0,312

Оборудование

Площадь, заниманиемая единицей

Принятое количество оборудования

Площадь, м.кв.

Разница

Базовый ТП

Проектируемый ТП

Базовый ТП

Проектируемый ТП

Вертикально-фрезерный мод. FSS450R

21

1

1

21

21

0

Вертикально-фрезерный мод. FSS450R

22

1

0

22

0

-22

Фрезерно-расточной мод. ИР-500

26

1

0

26

0

-26

Расточной мод. ОС2754

22

1

0

22

0

-22

Радиально-сверлильный, мод. 2А554

18

1

0

18

0

-18

Многооперационный мод. ИР800МПФ4

30

0

1

0

30

30

Итого:

5

2

109

51

-58

Стоимость производственной площади, руб.

40 000

4 360 000

2 040 000

-2 320 000

Средний коэффицинт загрузки оборудования данной деталью

0,312

Величина амортизации на одно изднлие, руб.

2 000

22,65

10,60

-12,05

Оборудование

Мощность единицы

Принятое количество оборудования

Мощность, кВт

Разница

Базовый ТП

Проектируемый ТП

Базовый ТП

Проектируемый ТП

Вертикально-фрезерный мод. FSS450R

10,0

1

1

10

10

0

Вертикально-фрезерный мод. FSS450R

10,0

1

0

10

0

-10

Фрезерно-расточной мод. ИР-500

15,0

1

0

15

0

-15

Расточной мод. ОС2754

16,0

1

0

16

0

-16

Радиально-сверлильный, мод. 2А554

16,0

1

0

16

0

-16

Многооперационный мод. ИР800МПФ4

20,0

0

1

0

20

20

Итого:

5

2

67

30

-37

Стоимость электроэнергии 1 час работы оборудования, руб.

4,60

Средний коэффицинт загрузки оборудования данной деталью

0,312

Время изготовления детали, мин.

151,808

75,67

Стоимость электроэненргии, относимая на данную деталь , руб.

243,29

108,94

-134,35

СТАТЬИ ЗАТРАТ

Сумма на изделие, руб.

Разница

Базовый ТП

Проектируемый ТП

Материалы, полуфабрикаты и покупные изделия

532

532,00

0,00

Основная заработная алата

418,6

280,21

-138,39

Дополнительная заработная плата

56,511

37,83

-18,68

Единый социальный налог

188,81

126,39

-62,42

ИТОГО прямых затрат на одно изделие

1195,92

976,42

-219,50

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

675,7

452,3

-223,40

Технологическая электроэнергия (в составе РСЭО)

-134,35

-134,35

Изменение амортизации (в составе РСЭО) на 1 деталь

260,76

260,76

Цеховые расходы

328,01

219,57

-108,44

Изменение амортизации (в составе ЦР) на 1 деталь

-12,05

-12,05

Общезаводские расходы

1046,5

700,52

-345,98

Внепроизводственные расходы

81,15

61,58

-19,57

Себестоимость 1 детали

3327,28

2524,75

-802,53

Прибыль

332,73

1135,26

802,53

Цена детали действующая

3660,01

3660,01

0,00

Рентабельность к затратам

0,10

0,45

Выручка от реализации детали в год

7 320 020

Амортизация по расчету на одно изделие

219,38

Амортизация всего на годовую программу

438 765

ПОКАЗАТЕЛЬ

Сумма на изделие, руб.

Базовый ТП

Проектируемый ТП

Капиталовложения в оборудование, руб.

7 050 000,00

29 400 000,00

Капиталовложения в здания, руб.

4 360 000,00

2 040 000,00

Всего капиталовложений, руб.

11 410 000,00

31 440 000,00

Себестоимость изделия, руб.

3 327,28

2 524,75

Цена изделия, руб.

3 660,01

3 660,01

Прибыль, руб.

332,73

1 135,26

Программа выпуска, шт.

2 000

2 000

Объем прибыли за 1 год, руб.

665 460,00

2 270 520,00

Средний коэффициент загрузки оборудования данной деталью

0,312

0,312

Капиталовложения с учетом коэффициента загрузки оборудования, руб.

3 559 920,00

9 809 280,00

Срок окупаемости капиталовложений с учетом коэффициента загрузки, лет

5,3

4,3

Срок окупаемости капиталовложений только этой деталью, лет

17,1

13,8

Расчетный год, к которому приводятся результаты

2012 г.

Из проведенного расчета №1 можно сделать вывод , что окупаемость капиталовложений наступает

на шестом году реализации проекта, даже при условии загрузки мощностей только данной деталью

"Корпус редуктора" на 0,312. Дополнительная загрузка оборудования деталями, схожими по

технико-экономическим параметрам обеспечит окупаемость проекта на третьем году реализации проекта.

ПОКАЗАТЕЛЬ

2011

2012

2013

2014

2015

1. РЕЗУЛЬТАТЫ

Стоимостная оценка основных результатов

7 320 020

7 320 020

7 320 020

7 320 020

Стоимостная оценка сопутствующих результатов

Стоимостная оценка результатов нарастающим итогом с учетом фактора времени

7 320 020

13 630 609

19 070 848

23 760 785

2.ЗАТРАТЫ

Единовременные затраты

9 809 280

Текущие издержки без учета амортизации

5 049 499

5 049 499

5 049 499

5 049 499

Затраты на мероприятие нарастающим итогом с учетом фактора времени

11 378 765

16 428 264

18 515 979

17 513 863

14 456 346

3. КОЭФФИЦИЕНТ ПРИВЕДЕНИЯ

1,1600

1,0000

0,8621

0,7432

0,6407

4. ЗКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ МЕРОПРИЯТИЯ (нарастающим итогом)

-11 378 765

-9 108 244

-4 885 370

1 556 985

9 304 439

Суммарный экономический эффект за 5 лет реализации проекта составит:

при развитии по наиболее оптимистическому сценарию 20, млн. руб

при развитии по наиболее пессимистическому сценарию 11,0 млн. руб

На основании сравнения финансово-экономических показателей внедрения изменения в базовый техпроцесс изготовления детали "Корпус-редуктора" с доходностью финансовых активов, а также достаточным сроком окупаемости, можно сделать вывод о целесообразности данных изменений, предложенных в настоящем дипломном проекте.