Задание 3
По приведенным данным (табл.4.16) проанализировать эффективность использования средств на плату труда.
Таблица (4.16)
Показатель |
По плану |
Фактически |
Фонд заработной платы, всего, тыс.руб. В т.ч. постоянная часть Переменная часть численность товарная продукция, тыс. рб. |
365000
185000
267 826200 |
386000
198000
315 914360
|
Показатель |
По плану |
Фактически |
Абсолютное отклонение |
Процент выполнения плана,% |
Фонд заработной платы, всего, тыс.руб. |
365000 |
386000 |
21000 |
105,8 |
В т.ч. постоянная часть |
185000 |
198000 |
13000 |
107,0 |
Переменная часть |
180000 |
188000 |
8000 |
104,4 |
численность |
267 |
315 |
48 |
118,0 |
товарная продукция, тыс. рб. |
826200 |
914360 |
88160 |
110,7 |
Средняя заработная плата 1 раб |
1367,041 |
1225,397 |
-141,644 |
89,6 |
Средняя выработка 1 работника |
3094,382 |
2902,730 |
-191,652 |
93,8 |
Затратоотдача постоянной части |
4,47 |
4,62 |
0,152 |
103,4 |
Затратоотдачаперем.части |
4,59 |
4,86 |
0,274 |
106,0 |
Средняя ЗП=ФЗП/Ч
СрЗПплан=365000/267=1367,04 т.р.
СрЗПфакт=386000/315=1225,40 т.р.
Средняя Выработка=ТП/Ч
СрВплан=826200/267=3094,38 т.р.
СрВфакт=914360/315=2902,73 т.р.
Трудовые затраты можно считать эффективными, так как темп роста заработной платы отстает от темпов роста выработки.
Задание 4
По приведенным данным (табл.4.17) проанализировать влияние факторов на изменение среднегодовой выработки.
Таблица 4.17
показатель |
Базовый период |
Отчетный период |
Численность персонала, чел В т.ч. численных рабочих (ЧР) Число дней, отработанных одним рабочим (Д) Средняя продолжительность рабочего дня, час. (Д) Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. (В) |
218 180 230 7,5 315 |
236 211 236 7,8 345 |
Годовая Выработка=ЧР*Д*Ч*В
ГВ=ЧР*Д*Ч*В
В базис=180*230*7,5*315=97807500 руб.
В отчет=211*236*7,8*345=134001036 руб.
ГВ=134001036-97807500=36193536 руб.
ГВ усл1=ЧРо*Дб*Чб*Вб
ГВ усл1=211*230*7,5*315=114652125 руб.
ГВ усл2= ЧРо*До*Чб*Вб
ГВ усл2=211*236*7,5*315=117643050 руб.
ГВ усл3= ЧРо*До*Чо*Вб
ГВ усл3=211*236*7,8*315=122348772 руб.
А) изменение за счет количества рабочих:
ГВ(ЧР)=ГВ усл1 – ГВ базис
ГВ(ЧР)=114652125-97807500=16844625руб.
Б) изменение за счет числадней:
ГВ(Д)=ГВ усл2-ГВ усл1
ГВ(Д)=117643050-114652125=2990925 руб.
В) изменение за счет часов:
ГВ(Ч)=ГВ усл3-ГВ усл2
ГВ(Ч)=122348772-117643050=4705722руб.
Г) изменение за счет выработки:
ГВ(В)=ГВ отчет-ГВ усл3
ГВ(В)=134001036-122348772=11652264 руб.
ГВ=16844625+2990925+4705722+11652264=36193536 руб.
Страница 15
Задание 5
по приведенным данным (табл.4.18) оценить влияние структурных сдвигов в составе продукции на изменение фонда рабочего времени.
Таблица 4.18
Вид продукции |
Затраты рабочего времени на единицу продукции( удельная трудоемкость), чел- час |
Объем производства, шт. |
|
Базовый период |
Отчетный период |
||
Пальто женское «ламбада» Пальто женское «трапеция» Пальто женское «колокол» |
32 28 34 |
260 315 220 |
283 340 200 |
Вид продукции |
Затраты рабочего времени на единицу продукции( удельная трудоемкость), чел- час |
Объем производства, шт. |
Общие Затраты времени на производство |
Индекс переменного состава |
Индекс структурных сдвигов |
||||
Базовый период |
Отчетный период |
Базовый период |
Отчетный период |
||||||
Пальто женское «ламбада» |
32 |
260 |
283 |
8320 |
9056 |
1,09 |
1,09 |
||
Пальто женское «трапеция» |
28 |
315 |
340 |
8820 |
9520 |
1,08 |
1,08 |
||
Пальто женское «колокол» |
34 |
220 |
200 |
7480 |
6800 |
0,91 |
0,91 |
||
Итого |
|
|
|
24620 |
25376 |
1,03 |
1,03 |
||
Общие затраты времени=Затраты на единицу*Объем производства
Индекс переменного состава=Общие затраты времени отчет/Общие затраты времени базис
Индекс постоянного состава=1, так как затраты рабочего времени на единицу не меняются, таким образом, индекс структурных сдвигов равен индексу переменного состава.
Задание8
По приведенным данным (табл.4.21) проанализировать влияние на изменение рентабельности персонала следующих факторов:
Удельного веса рабочих в общей численности персонала;
Количества дней, отработанных одним рабочим за год;
Средней продолжительности рабочего дня;
Среднечасовой выработки одного рабочего;
Цен на продукцию
Таблица 4.21
показатель |
Значение в отчетном периоде |
1 удельный вес реализованной продукции в общем объеме выпуска, % 2 рентабельность продаж,% 3 изменение среднегодовой выработки одного работника, руб. В том числе за счет:
|
82 36 +65
+15 +60 +5 -25 +10 |
Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:
где
П/ЧР — рентабельность персонала;
П/В — рентабельность оборота;
В/ВП — доля выручки; в стоимости выпущенной продукции;
ВП/ЧР — среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.
За счет изменения выработки Рентабельность персонала повысилась на 19,19%.
Задание 9
По приведенным данным (табл.4.22) проанализировать влияние на изменение фонда заработной платы следующих факторов:
Среднегодовой численности работников
Количества отработанных дней одним работникам за год;
Средней продолжительности рабочего дня
Среднечасовой зарплаты одного работника
Таблица 4.22
показатель |
Базовый период |
Отчетный период |
1 среднегодовая численность работников, чел. (ЧР) 2 количество отработанных дней одним работником за год (Д) 3 средняя продолжительность рабочего дня, час (Ч) 4 среднечасовая зарплата одного работника, руб. (З) |
108 216 7,2 80 |
143 222 7,6 85 |
ФЗП=ЧР*Д*Ч*З
В базис=108*216*7,2*80=13436928 руб.
В отчет=143*222*7,6*85=20507916 руб.
ФЗП =20507916-13436928=7070988 руб.
ФЗП усл1=ЧРо*Дб*Чб*Зб
ФЗП усл1=143*216*7,2*80=17791488 руб.
ФЗП усл2= ЧРо*До*Чб*Зб
ФЗП усл2=143*222*7,2*80=18285696руб.
ФЗП усл3= ЧРо*До*Чо*Зб
ФЗП усл3=143*222*7,6*80=19301568 руб.
А) изменение за счет количества рабочих:
ФЗП (ЧР)=ФЗП усл1 – ФЗП базис
ФЗП (ЧР)=17791488-13436928=4354560руб.
Б) изменение за счет числадней:
ФЗП (Д)=ФЗПусл2-ФЗП усл1
ФЗП (Д)=18285696-17791488=494208 руб.
В) изменение за счет часов:
ФЗП (Ч)=ФЗП усл3-ФЗП усл2
ФЗП (Ч)=19301568-18285696=1015872руб.
Г) изменение за счет выработки:
ФЗП (З)=ФЗП отчет-ФЗП усл3
ФЗП (В)=20507916-19301568=1206348 руб.
ФЗП =4354560+494208+1015872+1206348=7070988 руб.
Страница 16
Задание 1.
По исходным данным табл. 5.9 и табл. 5.11 оценить движение основных средств ОАО «Энергетика» в 2002-2003 годах.
Таблица 5.9
Данные о составе основных средств
ОАО «Энергетика» за 2001-2003 годы
-
Группы основных средств
Первоначальная стоимость основных средств
млн. руб.
01.01.2001г.
01.01.2002г.
01.01.2003г.
Здания
99,70
103,90
301,2
Сооружения
18,90
21,40
43,6
Передаточные устройства
1 516,50
1 948,30
3 346,20
Силовое оборудование
811,1
1 143,50
2 044,0
Прочее оборудование
29,8
31,4
61,0
Транспорт
20,3
19,8
25,5
Производственный и хозяйственный инвентарь
0,7
2,0
7,5
Непромышленные основные средства
14,7
24,9
6,9
Итого
2511,7
3295,2
5835,9
Таблица 5.11