Состав и структура затрат январь-февраль

			Структура, %		Изменение
Месяц	Январь	Февраль	Январь	Февраль	сумма	уд.вес
Объем производства, тыс. шт.	7,92	19,8			11,88	0
Статьи калькляции затрат, тыс. руб.;					0	0
сырье и материалы	834	2235	10,4	8,5	1401	-1,9
Газ на технологические цели	1028	2836	12,9	10,8	1808	-2,0
Электроэнергия силовая	804	2972	10,1	11,3	2168	1,3
Основная зарплата	396	1224	5,0	4,7	828	-0,3
Отчисления на социальное страхование	151	468	1,9	1,8	317	-0,1
Потери от брака	376	1263	4,7	4,8	887	0,1
Цеховые расходы	2202	7886	27,6	30,1	5684	2,5
Общезаводские расходы	1720	5811	21,5	22,2	4091	0,7
Внепроизводственные расходы	481	1505	6,0	5,7	1024	-0,3
Цеховая себестоимость	5791	18884	72,5	72,1	13093	-0,4
Заводская себестоимость	7511	24695	94,0	94,3	17184	0,3
Полная себестоимость	7992	26200	100,0	100,0	18208	0

Страница 6

Страница 7

Задание 6.

По данным таблицы 2.30 проанализируйте выполнение договорных условий по поставке продукции.

Таблица 2.30

Поставщики	I квартал				II квартал
	Поставки по договору		Фактическая поставка		Поставки по договору		Фактическая поставка
	Сумма, руб.	Срок поставки	Сумма ,руб.	Срок поставки	Сумма ,руб.	Срок поставки		Сумма ,руб.	Срок поставки
ОАО «Рось»	260000	31.01	263000	31.01	180000	26.04		185000	26.04
ООО «Смайл»	45678	12.02	45678	24.02	60000	10.05		60000	10.05
ООО «Синтез»	489752	15.03	500000	15.03	320000	15.06		320000	15.06
ИП Мельниенко	45712	10.02	40000	10.02	-	-		5712	02.04
ООО «Сигма»	160000	22.04	-	-	160000	12.04		160000	12.04
Итого	1001142	-	848678	-	720000	-		720000	-

Поставщики	I квартал				Отклонения
	Поставки по договору		Фактическая поставка
	Сумма, руб.	Срок поставки	Сумма руб.	Срок поставки	Сумма руб.	Срок поставки
ОАО «Рось»	260000	31 янв	263000	31 янв	3000	не нарушены
ООО «Смайл»	45678	12 фев	45678	24 фев	0	12 дней
ООО «Синтез»	489752	15 мар	500000	15 мар	10248	не нарушены
ИП Мельниенко	45712	10 фев	40000	10 фев	-5712	не нарушены
ООО «Сигма»	160000	22 апр	0	-	-160000	нарушены
Итого	1001142	-	848678	-	-152464

В первом квартале сумма недовыполнения по договорным обязательствам составила -152464 руб. В том числе выявлены нарушения в сроках поставки по поставщику ООО «Смайл», который просрочил заказ на 12 дней. Нарушения по суммам недопоставок у ИП Мельниенкои ООО «Сигма», а ОАО «Рось» и ООО «Синтез» поставили сверх заказа.

Поставщики	II квартал				Отклонения
	Поставки по договору		Фактическая поставка
	Сумма	Срок поставки	Сумма	Срок поставки	Сумма руб.	Срок поставки
ОАО «Рось»	180000	26.апр	185000	26.апр	5000	не нарушены
ООО «Смайл»	60000	10.май	60000	10.май	0	не нарушены
ООО «Синтез»	320000	15.июн	320000	15.июн	0	не нарушены
ИП Мельниенко	0	-	5712	02.апр	5712
ООО «Сигма»	160000	12.апр	160000	12.апр	0	не нарушены
Итого	720000	-	730712	-	10712

Во втором квартале большая часть нарушений 1 квартала были устранены и в итоге по 2 кварталу наблюдается поставка сверх заказа на сумму 10712 руб. В том числе по поставщикам: ИП Мельниенкодопоставил товары, которые не поставил в 1 квартале 5712 руб., а также ОАО «Рось» поставил сверх плана 5000 руб.

Задание 7.

По данным таблицы 2.31 выполнить факторный анализ выручки от реализации продукции.

Таблица 2.31

Показатели	Прошлый период	Отчетный период
Выпущено готовой продукции	2850	3180
Остаток ГП на начало периода	120	1354
Остаток готовой продукции на складе на конец периода	126	118
Остаток товаров отгруженных на начало периода: Срок оплаты не наступил Просроченная оплата товаров Товары, переданные на ответственное хранение	1203 763 315 125	1050 800 120 130
Остаток товаров отгруженных на конец периода: Срок оплаты не наступил Просроченная оплата товаров Товары, переданные на ответственное хранение	660 220 260 180	831 330 326 175

Возможны два варианта методики анализа реализации продукции:

1) Если выручка на предприятии определяется по отгрузке товарной продукции, то баланс товарной продукции будет иметь вид

ГПн + ТП = РП + ГПк.

Отсюда

РП= ГПн + ТП–ГПк.

РП=120+2850

2) Если выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс можно записать так:

ГПн + ТП + ОТн = РП + ОПк + ГПк,

РП = ГПн + ТП + ОТн – ОТк – ГПк,

РП=120+2850+1203-126-660=3387

РП=1354+3180+1050-118-831=4635

где ГПн, ГПк – соответственно остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода;

ТП – стоимость выпуска товарной продукции;

РП – объем реализации продукции за отчетный период;

ОТн, ОТк – остатки отгруженной продукции на начало и конец периода, не оплаченные покупателями.

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс товарной продукции (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Анализ факторов изменения объема реализации продукции

Показатель в плановых оптовых ценах предприятия	Сумма, млн руб.
	Прошлый	Отчет	+, -
1. Остаток готовой продукции на начало года	120	1354	+1234
2. Выпуск товарной продукции	2850	3180	+330
3. Остаток готовой продукции на конец года	126	118	-8
4. Отгрузка продукции за год (п. 1+п. 2 – п. 3)	2844	4416	+1572
5. Остаток товаров, отгруженных покупателям: 5.1. на начало года 5.2. на конец года	1203 660	1050 831	-153 +171
6. Реализация продукции (п. 4+п. 5.1– п. 5.2)	3387	4635	-1248

Задание 8.

По данным таблицам 2.32 оцените уровень конкурентоспособности холодильников.

Страница 8

Таблица 2.32

Параметры конкурентоспособности:	Сравниваемый образец- Стинол 110Q (Pc)	ХолодильникLG – конкурирующий товар ( Pk)	Баллы (ai)
а) технические
Габаритные размеры , см:
высота	185	200	0,03
ширина	60	65	0,03
глубина	60	65	0,03
Общий объем для хранения, дмᶾ	288	350	0,15
Объем морозильного отделения для хранения, дмᶾ	78	90	0,15
Площадь полок для хранения продуктов, м²	1,46	1,85	0,15
Температура окружающей среды при эксплуатации, °С	До +32°С	До 35°С	0,5
Мощность замораживания, кг	4,5	6,5	0,2
Количество компрессоров	1	2	0,1
Масса нетто, кг	75	80	0,06
Время повышения температуры в морозильном отделении от -18 °С до -24 °С при отключении электроэнергии, час	17	24	0,05
б) электрические
Потребление электроэнергии, кВ/ч за 24 часа	1,45	1,5	0,25
Установленный срок службы, лет	10	10	0,05
Средний срок службы, лет	15	16	0,2
Цена, усл. ед	180	350	0,5

	Сравниваемый			Сумма баллов
Параметры конкурентоспособности:	образец- Стинол	ХолодильникLG – конкурирующий товар ( Pk)	Баллы	образец- Стинол	ХолодильникLG – конкурирующий товар ( Pk)
а) технические				86,6	101,2
Габаритные размеры , см:
высота	185	200	0,03	5,6	6
ширина	60	65	0,03	1,8	1,95
глубина	60	65	0,03	1,8	1,95
Общий объем для хранения, дмᶾ	288	350	0,15	43,2	52,5
Объем морозильного отделения для хранения, дмᶾ	78	90	0,15	11,7	13,5
Площадь полок для хранения продуктов, м²	1,46	1,85	0,15	0,2	0,3
Температура окружающей среды при эксплуатации, °С	32	35	0,5	16,0	17,5
Мощность замораживания, кг	4,5	6,5	0,2	0,9	1,3
Количество компрессоров	1	2	0,1	0,1	0,2
Масса нетто, кг	75	80	0,06	4,5	4,8
Время повышения температуры в морозильном отделении от -18 °С до -24 °С при отключении электроэнергии, час	17	24	0,05	0,9	1,2
б) электрические				0,0	0
Потребление электроэнергии, кВ/ч за 24 часа	1,45	1,5	0,25	0,4	0,4
Установленный срок службы, лет	10	10	0,05	0,5	0,5
Средний срок службы, лет	15	16	0,2	3,0	3,2
Цена, усл. ед	180	350	0,5	90,0	175

По техническим характеристикам Стинол уступает LG на 14,6 балла. По потреблении энергии и установленным срокам службы показатели одинаковые, но средний срок службы Стинол оказался ниже на 0,2 балла. По параметру «цена» предпочтительнее Стинол, так как на 170 усл.ед дешевле.

Страница 9

Задание 4.

По данным табл. 6.17 проанализировать влияние изменение общей суммы трудовых затрат (ТЗ) следующих факторов:

• уровня оплаты труда за один человеко-час (Ртpi);

• трудоемкости отдельных изделий (ТЕ i);

• объема производства (Q);

• структурных сдвигов в составе продукции (УД i);

Для факторного анализа воспользуйтесь моделью:

ТЗ= ∑Q×УДi ×TEi ×Pт рi

Таблица 6.17

Исходные данные для анализа трудовых затрат

Показатель	Базовый период	Отчетный период
Продукция А: время, затрачиваемое на производство единицы продукции А (трудоемкость), чел.-час. оплата труда за один человеко-час, руб. объем производства, ед. Продукция Б: время, затрачиваемое на производство единицы продукции Б (трудоемкость), чел. час. оплата труда за один человеко-час, руб. объем производства, ед.	18 50 300 30 85 212	20 52 318 28 87 225

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Абсолютное отклонение, + -
Трудовые затраты продукции А, руб	270000	330720	60720
Трудовые затраты продукции Б, руб	540600	548100	7500
Объем производства, всего, ед	512	543	31
Удельный вес продукции А	0,5859	0,5856	-0,0003
Удельный вес продукции Б	0,4141	0,4144	0,0003

Факторный анализ изменения суммы трудовых затрат продукции А:

ΔТЗ_Q=(543-512)*0,5859*18*50=16346,61 руб

ΔТЗ_Уд=543*(0,5856-0,5859)*18*50= - 146,61 руб

ΔТЗ_ТЕ=543*0,5856*(20-18)*50=31798,08 руб

ΔТЗ_Рт=543*0,5856*20*(52-50=12719,232 руб

ΔТЗ_общее=16346,61-146,61+31798,08+12719,232=60717,312 руб

За счет увеличения объема производства на 31 единицу продукции сумма трудовых затрат увеличилась 16346,61 руб. За счет снижения удельного веса продукции А в общем объеме производства на 0,00003 пункта сумма трудовых затрат уменьшилась на 146,61 руб. За счет увеличения трудоемкости на 2 чел – час сумма трудовых затрат увеличилась на 31798,08 руб. совокупное влияние факторов составило 60717,312 руб.

Факторный анализ изменения суммы трудовых затрат продукции Б:

ΔТЗ_Q=(543-512)*0,4141*30*85=32734,605 руб

ΔТЗ_Уд=543*(0,4144-0,4141)*30*85=415,395 руб

ΔТЗ_ТЕ =543*0,4144*(28-30)*85= - 38253,264 руб

ΔТЗ_Рт=543*0,4144*28*(87-85)= 12601,0752руб

ΔТЗ_общее=32734,605+415,395-38253,264+12601,0752=7497,8112 руб

За счет увеличения объема производства на 31 единицу продукции сумма трудовых затрат увеличилась 32734,605 руб. За счет повышения удельного веса продукции Б в общем объеме производства на 0,00003 пункта сумма трудовых затрат увеличилась на 415,395 руб. За счет снижения трудоемкости на 2 чел – час сумма трудовых затрат уменьшилась на 38253,264 руб. совокупное влияние факторов составило 7497,8112 руб.

Задание 5.

По приведенным (табл. 6.18) определить влияние на изменение суммы трудовых затрат (ТЗ) следующих факторов:

• повышения квалификации рабочих;

• совершенствования организации труда;

• изменения технологии производства;

• модернизации оборудования.

Для факторного анализа воспользуйтесь моделью:

ΔТЗi =Q ×ΔTEi ×Pтр,

где ΔТЗi - изменение трудовых затрат за счет i-го фактора;

ΔTEi - изменение трудоемкости за счет i-го фактора.

Таблица 6.18

Исходные данные для анализа трудовых затрат

Показатель	Значение
Оплата труда за один челю-час.,руб. Объем производства,ед. Изменение трудоемкости,всего,чел-час. в том числе за счет: Повышения квалификации рабочих, Совершенствования организации труда Изменение технологии производства Модернизация оборудования	10 2100 -30 -8 -12 -6 -4

ΔТЗ_{повышения кв.}=2100*(-8)*70=-1176000 руб

ΔТЗ_{совер.орг.труда}=2100*(-12)*70=-1764000 руб

ΔТЗ_{техн.произ.}=2100*(-6)*70=-882000 руб

ΔТЗ_{модер.обор..}=2100*(-4)*70=-588000 руб

ΔТЗ_общее=2100*(-30)*70=-4410000 руб

Сумма трудовых затрат сократился на 1176000 руб за счет повышения квалификации рабочих; на 1764000 руб за счет совершенствования организации труда; на 882000 руб за счет изменения технологии производства и на 588000 руб за счет модернизации оборудования. Совокупное влияние факторов составило 4410000 рублей за счет снижения трудоемкости на 30 чел – час.

Страница 10

Задание 6

По приведенным данным (таблю6.19) найти влияние на изменение трудовых затрат следующих факторов: цен (расценок за единицу выполнения работ), объема производства, зарплатоемкости одного рубля продукции.

Таблица 6.19