- •Задание 1.
- •Задание 2.
- •Задание 3.
- •Задание 1.
- •Исходные данные для анализа затрат на единицу продукции
- •Задание 2.
- •Производственная себестоимость электрической энергии по статьям затрат, тыс. Руб.
- •Задание 3.
- •Данные об объеме производства и себестоимости кирпича лицевого
- •Состав и структура затрат январь-февраль
- •Исходные данные для анализа трудовых затрат, тыс.Руб.
- •Исходные данные для анализа трудовых затрат
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Данные о движении основных средств оао «Энергетика» за 2001-2003 годы
- •Данные о движении основных средств оао «Энергетика» за 2001-2003 годы
- •Данные о движении основных средств оао «Энергетика» за 2001-2003 годы
- •Анализ состава и структуры основных средств оао «Энергетика» за 2001-2003 годы
- •Анализ состава и структуры основных средств оао «Энергетика» за 2001-2003 годы
- •Задание 6.
- •Возрастной состав основного средства оао «Энергетика» по состоянию на 01.01.2003г.
- •Данные о движении основных средств оао «Энергетика» за 2001-2003 годы
- •Задание 10.
- •Задание 11.
- •Задание 12.
- •Задание 13.
- •Данные о движении основных средств оао «Энергетика» за 2001-2003 годы
Задание 1.
По данным таблицы 6.13 проанализировать влияние факторов на изменение затрат на единицу продукции в отчетном периоде по сравнение с базовым.
Таблица 6.13
Исходные данные для анализа затрат на единицу продукции
вид продукции |
Базовый период |
Отчетный период |
Объем производства, тыс. кВт/ч; Гкал |
|||||
Всего |
в том числе |
всего |
в том числе |
Базовый период |
отчетный период |
|||
переменные |
Постоянные |
переменные |
Постоянные |
|||||
Электро-энергия |
149,23 |
94,1 |
55,13 |
205,06 |
112,02 |
93,04 |
1757536 |
1590276 |
Тепло-энергия |
63,78 |
41,86 |
21,92 |
85,62 |
49,09 |
36,53 |
1802763 |
1653761 |
вид продукции |
Базовый период |
Отчетный период |
Объем производства, тыс. кВт/ч; Гкал |
Абсолютное отклонение |
Количество произведенной продукции |
||||||
Всего |
в том числе |
всего |
в том числе |
Базовый период |
отчетный период |
базовый |
отчетный |
||||
переменные |
Постоянные |
переменные |
Постоянные |
||||||||
Электро-энергия |
149,23 |
94,1 |
55,13 |
205,06 |
112,02 |
93,04 |
1757536 |
1590276 |
-167260 |
11777,36 |
7755,17 |
Тепло-энергия |
63,78 |
41,86 |
21,92 |
85,62 |
49,09 |
36,53 |
1802763 |
1653761 |
-149002 |
28265,33 |
19315,12 |
Э=1590276-1757536= -167260 кВт/ч
Э(кол)=(7755,17-11777,36)*149,23= -600231,41 кВт/ч
Э(з)=(205,06-149,23)*7755,17= 432971,14 кВт/ч
Совокупное влияние= -600231,41+432971,14=167260 кВт/ч
Т=1653761-1802763= -149002 Гкал
Т(кол)=(19315,12-28265,33)*63,78= -570844,39 Гкал
Т(з)=(85,62-63,78)*19315,12=421842,22 Гкал
Совокупное влияние= -570844,39+421842,22= -149002 Гкал
Задание 2.
По данным таблицы 6.13, 6.14 и 6.15 проанализировать состав затрат по статьям калькуляции на производство тепловой и электрической энергии фактически по сравнению с планом. Рассчитать величину постоянных и переменных затрат, приняв за переменные затраты стоимость топлива на технические цели. Оценить структуру себестоимости по статьям калькуляции и в разрезе постоянных и переменных затрат. Используя данные таблицы 6.13, определите относительную экономию затрат и затратоемкость продукции (базовый объем производства принять за план, отчетный объем производства за факт)
Таблица 6.14
Производственная себестоимость электрической энергии по статьям затрат, тыс. Руб.
показатель |
Сумма , т.р. |
Структура,% |
Отклонение |
|||
План |
Факт |
План |
Факт |
сумма, т.р. |
структура,% |
|
Топливо на технологические цели |
164058 |
165445 |
63,4 |
63,1 |
1387 |
-0,3 |
Вода на технологические цели |
6274 |
6210 |
2,4 |
2,4 |
-64 |
-0,1 |
Основная заработная плата |
2184 |
2209 |
0,8 |
0,8 |
25 |
0,0 |
Дополнительная заработная плата |
223 |
216 |
0,1 |
0,1 |
-7 |
0,0 |
Отчисления на социальные нужды |
879 |
901 |
0,3 |
0,3 |
22 |
0,0 |
Амортизация основных средств |
5225 |
5208 |
2,0 |
2,0 |
-17 |
0,0 |
Расходы на содержание оборудования |
50745 |
52054 |
19,6 |
19,8 |
1309 |
0,2 |
Общепроизводственные расходы |
12467 |
12887 |
4,8 |
4,9 |
420 |
0,1 |
Общехозяйственные расходы |
16742 |
17205 |
6,5 |
6,6 |
463 |
0,1 |
Итого производственная себестоимость |
258797 |
262335 |
100,0 |
100,0 |
3538 |
0,0 |
Затратоемкость=Производственная себестоимость/Объем производства
Зе план=258797/1757536=0,15 руб.
Зе факт=262335/1590276=0,16 руб.
Таблица 6.15
Производственная себестоимость тепловой энергии
по статьям затрат, тыс. руб.
показатель |
Сумма , т.р. |
Структура,% |
Отклонение |
|||
План |
Факт |
План |
Факт |
сумма, т.р. |
структура,% |
|
Топливо на технологические цели |
80503 |
75456 |
65,8 |
65,6 |
-5047 |
-0,2 |
Вода на технологические цели |
3012 |
3053 |
2,5 |
2,7 |
41 |
0,2 |
Основная заработная плата |
969 |
947 |
0,8 |
0,8 |
-22 |
0,0 |
Дополнительная заработная плата |
73 |
54 |
0,1 |
0,0 |
-19 |
0,0 |
Отчисления на социальные нужды |
358 |
371 |
0,3 |
0,3 |
13 |
0,0 |
Амортизация основных средств |
2081 |
2024 |
1,7 |
1,8 |
-57 |
0,1 |
Расходы на содержание оборудования |
21963 |
20645 |
18,0 |
18,0 |
-1318 |
0,0 |
Общепроизводственные расходы |
5980 |
5558 |
4,9 |
4,8 |
-422 |
-0,1 |
Общехозяйственные расходы |
7320 |
6856 |
6,0 |
6,0 |
-464 |
0,0 |
Итого производственная себестоимость |
122259 |
114964 |
100,0 |
100,0 |
-7295 |
0,0 |
Зе план=122259/1802763=0,07 руб.
Зе факт=114964/1653761=0,07 руб.
Страница 5