12 Экзаменационные тесты
1 Какие отношения регулирует законодательство о налогах и сборах:
а) распределительные отношения;
б) финансовые отношения;
в) властные отношения;
2 Налог считается установленным если определены:
а) объект и налоговая база;
б) плательщики и элементы налога;
в) порядок и сроки уплаты налога;
3 Целью взимания налогов является:
а) формирование национального дохода;
б) финансирование государственных расходов;
в) содержание государственного аппарата.
4 Что должны отражать элементы налога:
а) экономическую ситуацию в стране;
б) величину налога;
в) социально-экономическую сущность налога.
5 При прогрессивном налогообложении налоговая ставка представляет собой:
а) процент изъятия, уменьшающийся по мере роста размера налогооблагаемой базы;
б) процент изъятия, увеличивающийся по мере роста размера налогооблагаемой базы;
в) процент изъятия, не меняющийся по мере роста размера налогооблагаемой базы.
6 Принцип экономии подразумевает:
а) снижение издержек, взимания налогов;
б) снижение налоговых ставок;
в) снижение налогового бремени.
7 Главная задача налоговых органов РФ:
а) проведение выездных налоговых проверок;
б) сбор налогов с предприятий и граждан;
в) контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
8 Законодательные органы субъектов РФ имеют право изменять налоговую ставку по:
а) налогу на имущество физических лиц;
б) налогу на имущество предприятий;
в) налогу на доходы физических лиц.
9 Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:
а) не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога;
б) не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога;
в) не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.
10 Законодательные органы местного самоуправления не имеют права сами определять элементы налогообложения:
а) ставки, в пределах предусмотренных НК РФ
б) устанавливать налоговую базу по отдельным видам налогов и сборов.
в) плательщиков налога или сбора
11 Региональные или местные налоги, не предусмотренные Кодексом:
а) не могут устанавливаться;
б) могут устанавливаться только на один налоговый период;
в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований.
12 Выездная налоговая проверка не может продолжаться:
а) более трех месяцев;
б) более двух месяцев, если иное не установлено Налоговым кодексом;
в) более срока, указанного в решении руководителя налогового органа.
13 Законодательные органы муниципального образования имеют право изменять (уменьшать) налоговую ставку по:
а) налогу на рекламу;
б) налогу на имущество предприятий;
в) налогу на доходы физических лиц.
14 Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам:
а) не могут носить индивидуального характера;
б) могут носить индивидуальный характер, включая возможность не уплачивать налог или сбор;
в) могут носить индивидуальный характер, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.
15 При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы:
а) не могут предусматриваться;
б) могут предусматриваться;
в) могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков.
К местным налогам относятся:
а) водный налог;
б) налог на рекламу;
в) транспортный налог.
17 Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом;
в) в пользу государства.
18 Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а) соответствующих муниципальных образований;
б) соответствующих субъектов Российской Федерации;
в) на всей территории Российской Федерации.
19 Какие органы выступают участниками налоговых правоотношений в РФ со стороны государства?
а) государственный таможенный комитет и его территориальные подразделения;
б) министерство РФ по налогам и сборам и государственный таможенный комитет и их территориальные подразделения;
в) министерство финансов РФ и финансовые подразделения субъектов Российской Федерации;
20 Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом, возложена обязанность уплачивать налоги, являются:
а) налогоплательщиками;
б) налоговыми агентами;
в) сборщиками налогов.
21 Камеральная проверка проводится:
а) на основе предоставленных налогоплательщиками деклараций и бух. отчетности;
б) на основании первичных бухгалтерских документов;
в) на основании сведений о налоговых правонарушениях.
22 Полная себестоимость изделия 480 р. Прибыль, предусмотренная в оптовой цене, - 170 р. Определить сумму НДС и отпускную цену изделия:
а) 117 р. и 767 р.;
б) 130 р. и 780 р.;
в) 99 р. и 749 р..
23 НДС подлежит возмещению, если:
а) ТМЦ приобретены за наличный расчет в розничной торговли;
б) НДС в счете-фактуре выделен отдельной строкой;
в) НДС в счете-фактуре не выделен отдельной строкой;
24 Какой налог, действовавшие в бывшем СССР, заменил НДС:
а) налог с оборота;
б) налог с выручки;
в) акцизы;
25 Налоговым периодом по НДС является:
а) месяц;
б) год;
в) квартал.
26 При реализации товаров населению по розничным ценам:
а) сумма НДС не включается в цену;
б) сумма НДС включается в цену, но не выделяется на выдаваемых покупателю документах;
в) сумма НДС включается в цену и выделяется на выдаваемых покупателю документах;
27 Налогообложение налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке «О процентов» производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
а) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;
б) при реализации товаров для детей, в соответствии с установленным перечнем;
в) импортируемых товаров.
28 налогоплательщики уплачивают налог на добавленную стоимость ежеквартально, если:
а) ежемесячная в течение квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 1 млн. рублей;
б) ежеквартальная сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 1 млн. рублей;
в) ежемесячная в течение квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж не превысила 3 млн. рублей.
29 Счет-фактура с выделенной в ней суммой НДС выписывается:
а) налоговым органом;
б) поставщиком товаров (работ, услуг);
в) покупателем товаров (работ, услуг).
30 Налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
а) мясных деликатесов;
б) овощей;
в) хлеба.
31 Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость:
а) является единым на всей территории Российской Федерации;
б) является единым на территории Российской Федерации, за исключением перечня, установленного, субъектом Российской Федерации;
в) может быть изменен актами законодательства о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом.
32 При реализации подакцизных товаров, по которым установлены твердые ставки налоговая база определяется как:
а) стоимость подакцизных товаров без учета НДС, акциза;
б) стоимость подакцизных товаров с учетом НДС, акциза;
в) объем реализованных подакцизных товаров.
33 По товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ, объектом обложения акцизами является:
а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и таможенных сборов;
б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС;
в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и НДС.
34 Акцизами не облагаются:
а) виноматериалы:
б) спирт коньячный;
в) коньяки.
35 Акциз по подакцизным товарам уплачивается:
а) по месту производства таких товаров;
б) по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции – по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций.
в) по месту реализации подакцизных товаров.
36 Сроки уплаты акцизов:
а) зависят от вида подакцизных товаров;
б) одинаковы для всех видов акцизов;
в) зависят от объемов реализации подакцизных товаров;
37 Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:
а) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации;
б) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров;
в) фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации.
Какой курс иностранной валюты действует в случаях, когда необходимо исчислить таможенную пошлину, которую уплачивают в национальной валюте РФ?
а) На день принятия таможенной декларации таможенным органом.
б) На день пересечения товаром таможенной границы РФ.
в) На день принятия сертификата о происхождении товара.
39 В какие сроки уплачиваются таможенные пошлины при ввозе товаров?
а) Не позднее даты подачи таможенной декларации.
б)Не позднее дня завершения действия изменяемого таможенного режима.
в)Не позднее 15 дней со дня предъявления товаров в таможенный орган в месте их прибытия на таможенную территорию РФ.
40 Какие пошлины исторически не получили широкого распространения и существую лишь в немногих развивающихся странах?
а) Экспортные.
б) Импортные.
в) Транзитные.
41 Какие таможенные пошлины выступают в качестве средств бюджетных доходов и , как правило, имеют низкие ставки и устанавливаются в основном на потребительские товары, которые не производятся в данной стране?
а)Экспортные.
б) Фискальные.
в) Протекционистские.
42 В каком случае таможенные сборы уплачиваются в двойном размере?
а) Если таможенное оформление производится вне определенных для этого мест.
б) Если таможенное оформление производится вне времени работы таможенных органов.
в) А) и Б).
43 Каким органом исполнительной власти устанавливаются ставки вывозных таможенных пошлин?
а) Минфин РФ.
б) Минэкономразвития.
в) Правительство РФ.
44 При расчете величины налоговой базы по ЕСН в среднем на одного работника в организациях с численностью работников свыше 30 человек:
а) не учитываются 30 % работников, имеющих наибольшие по размеру доходы,
б) не учитываются 30 % работников, имеющих наименьшие по размеру доходы,
в) не учитываются 10 % работников, имеющих наибольшие по размеру доходы,
45 От уплаты ЕСН не освобождаются:
а) российские фонды поддержки образования и науки,
б) учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебных и иных социальных целей,
в) организации любых организационно-правовых форм с сумм доходов, превышающих 100000 р. в течение налогового периода, начисленных работникам-инвалидам 1,2,3 групп,
46 Адвокаты и лица, занимающиеся частной практикой (при налоговой базе до 100000 р.) уплачивают ЕСН по ставке:
а) 10,6 %,
б) 7 %,
в) 13,2 %,
г) 35,6 %.
47 Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не включаются в налоговую базу по ЕСН:
а) в сумме, не превышающей 2000 р. на одно физическое лицо,
б) в сумме, не превышающей 1000 р. на одно физическое лицо,
в) в сумме, не превышающей 200 МРОТ на одно физическое лицо,
г) в сумме, не превышающей 20 МРОТ на одно физическое лицо,
48 Налоговая декларация по ЕСН представляется:
а) не позднее 30 марта года, следующего за отчетным,
б) не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным,
в) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным,
г) не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.
49 Предприятие за год получило выручку в размере 900.000 рублей (в том числе НДС), материальные затраты составили 350.000 рублей, расходы на оплату труда – 200.000 рублей. Получен кредит в сумме 100.000 рублей. С сентября на балансе числится здание стоимостью 500.000 рублей и сроком полезного использования 21 год. Определить налог на прибыль за год.
а) 46.099 рублей;
б) 82.099 рублей;
в) 42297 рублей;
50 Ставка налога на прибыль, уплачиваемого в федеральный бюджет в 2004 году равна:
а) 11%;
б) 5%;
в) 24%;
51 Представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере:
а) не превышающих 4 % от полученной налогоплательщиком выручки;
б) не превышающих 4 % от всей суммы производственных расходов;
в) не превышающем 4 % от расходов налогоплательщиков на оплату труда.
52 Не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль:
а) расходы по приобретению и созданию амортизируемого имущества;
б) потери от брака;
в) штрафы за нарушение договорных обязательств.
53 Срок уплаты квартального авансового платежа налога на прибыль организаций:
а) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
б) не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
в) не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
54 Линейный метод начисления амортизации обязательно применяется для имущества со сроком полезного использования: