№ п/п

Наименование счета

Номер счета

Сумма в рублях

Основные средства

01

306320000

Износ основных средств

02

44160000

Нематериальные активы

04

60000

Износ нематериальных активов

05

4000

Материалы

10

415000

НДС по приобретенным материалам

19

320000

Основное производства

20

200000

Готовая продукция

43

1000000

Касса

50

4000

Расчетный счет

51

1994000

Задолженность поставщикам

60

1920000

Задолженность покупателей и заказчиков

62

600000

Краткосрочные кредиты банка

66

2000000

Задолженность бюджету

68

186000

Задолженность органам соц. страха

69

304000

Задолженность рабочим по зарплате

70

800000

Задолженность подотчетных лиц

71

10000

Задолженность кредиторам

76

328000

Уставный капитал

80

157850000

Собственные акции

81

10000000

Резервный капитал

82

350000

Добавочный капитал

83

100000000

Нераспределенная прибыль

84

3021000

Прибыль текущего года

99

10000000

ИТОГО

641846000

Группа ОС

Наименование основных средств

Место эксплуатации

Балансовая стоимость, руб.

Код нормы амортизации

Норма амортизации (годовая), %

100

Здание каменное двухэтажное

Управление фабрики

90000000

1002

1,20

100

Здание кирпичное

Транспортный цех

29600000

1004

2,50

100

Здание каменное

Основной цех

126000000

1002

1,20

407

Силовые машины-1

То же

12900000

40712

33,3

407

Силовые машины-2

То же

12900000

40712

33,3

448

Пишущие машинки

Управление фабрики

120000

44811

12,5

Продолжение

Группа ОС

Наименование основных средств

Место эксплуатации

Балансовая стоимость, руб.

Код нормы амортизации

Норма амортизации (годовая), %

449

Машины швейные универсальные старого образца

Основной цех

135000

44919

10,0

449

Машины швейные универсальные

Основной цех

19865000

44919

10,0

480

Вычислительные машины

Управление фабрики

4480000

48005

12,5

504

Автомобили легковые

То же

3800000

50418

11,10

504

Автомобили грузовые

Транспортный цех

4000000

50401

14,30

600

Инструмент и спец. одежда

Основной цех

2230000

6002

1,20

700

Несгораемые сейфы, шкафы и столы

Управление фабрики

290000

7001

6,50

ИТОГО

306320000

Счет, субсчет

Наименование

Единица измерения

Покупная цена, руб.

Количество

Покупная цена, руб.

ТЗР, руб.

Фактическая себестоимость, руб.

101

Ткань обивочная (ширина150 см)

м

30

6000

180000

54000

234000

101

Ткань "Бязь"

м

4,2

2000

8400

4600

13000

101

Разные материалы

шт.

2,0

5000

10000

2000

12000

ИТОГО

х

х

х

198400

60600

259000

103

Бензин

л

2,0

60000

120000

36000

156000

Всего материалов

318400

96600

415000

Организация

Сумма, руб.

Узел связи района

50000

Профком

10000

Прочие

268000

ИТОГО

328000

Статьи затрат

Диван

Кресло

Материалы

27000

9000

Основная зарплата рабочих

30000

10000

Отчисления на социальные нужды

11550

3850

Общепроизводственные расходы

27450

9150

Общехозяйственные расходы

9000

3000

ИТОГО

105000

35000

№ счета

№ субсчета

01

01/1 основные средства в эксплуатации

01/5 выбытие основных средств

10

10/1 основные материалы для диван-кроватей

10/2 основные материалы для кресел

10/6 прочие материалы

10/9 инструменты

28

28/1 брак в производстве диван-кроватей

62

62/2 авансы получены

68

68/1 НДС

68/2 НДФЛ

68/3 автодороги

68/4 налог на имущество

68/5 налог на прибыль

69

69/1 ФСС

69/2 ПФ

69/3 МФФ

69/4 МТФ

76

76/1 дебиторы и кредиторы по услугам

76/2 алименты

90

90/1 выручка

90/2 себестоимость продукции

90/3 НДС

91

91/1 доходы прочие

91/2 расходы прочие

№ операции

Содержание операции

Бухгалтерские документы

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Учетные регистры

Дебет

Кредит

Журнал-ордер

Ведомость и первичные документы

1

2

3

4

5

6

7

1. Учет денежных средств и расчетов

1.

Приходный кассовый ордер

№ 301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря. Получено в кассу на командировочные расходы

900

50

51

2

1

2.

Расходный кассовый ордер

№ 299 от 1 декабря.

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.

900

71

50

1,7

3.

Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря.

Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством,-700, суточные сверх норм-80)

780

26

71

7

15

4.

Приходный кассовый ордер

№ 302 от 13 декабря.

Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

120

50

71

1,7

5.

Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.

Приобретены материальные ценности подотчетным лицом.

9840

10

71

7

6.

Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер

№ 303 от 15 декабря.

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы.

800000

50

51

1,2

7.

Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря.

Выдана заработная плата за ноябрь.

780000

70

50

1

8.

Платежная ведомость № 10. Депонирована заработная плата.

20000

70

76.4

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

9.

Выписка из расчетного счета за 16 декабря.

Списано с расчетного счета суммы депонированной заработной платы.

1500

50

51

10.

Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря.

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы.

20000

51

50

1,2

11.

Приходный кассовый ордер

№ 304 от 18 декабря.

Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.

160

50

71

1,7

12.

Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря.

Перечислено с расчетного счета

а) задолженность органам социального страхования и обеспечения по отчислениям во внебюджетные фонды

за ноябрь-всего:

в том числе:

304000

- в фонд социального страхования;

14400

69

51

2

- на медицинское страхование

28800

69

51

- в Пенсионный фонд.

260800

69

51

б) задолженность бюджету - всего:

в том числе:

186000

- удержание из заработной платы

налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за ноябрь;

96000

68.1

51

- налог на добавленную стоимость (НДС);

90000

68.2

51

в) задолженность профкому фабрики ЗАО "Прогресс"

8000

76

51

г) авансовые платежи налогов всего:

306000

- налог на добавленную стоимость (НДС);

200000

68.2

51

- налог на пользователей автомобильных дорог;

10000

68.3

51

- налог на прибыль

90000

68.4

51

- транспортный налог

6000

68.5

51

13.

Выписка из расчетного счета за 16 декабря.

Получен аванс от покупателя ЗАО

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

"Прогресс"

192000

51

62.1

2

в том числе НДС-32000

14.

Расчет бухгалтерии.

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

32000

62.1

68

15.

Выписка из расчетного счета за 18 декабря. Платежное поручение № 18.

Зачислена поступившая от мебельного магазина "Рондо" сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

600000

51

62

2

16.

Выписка из расчетного счета за 20 декабря. Платежное поручения № 241-246. Перечислено с расчетного счета:

- штраф за недопоставку продукции в ноябре

1800

76

51

- проценты банку за просроченный краткосрочный кредит;

500

66

51

2

Задолженность:

- в погашение ранее полученного кредита банка;

66

51

- узлу связи;

40000

76

51

- деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС-20000)

50000

76

51

ИТОГО

120000

17.

Выписка из расчетного счета за 20 декабря.

Получен штраф за нарушение условий перевозки

1200

51

76

(в том числе НДС- 200)

18.

Выписка из расчетного счета за 24 декабря.

Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма

1500

51

91

2

2. Учет материалов

19.

Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината. Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.), принятию по приходному ордер № 8 от 19 декабря:

- покупная стоимость

- транспортный тариф

ИТОГО

16800

3200

20000

10

10 тзр

60

60

6

6

6

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

-НДС

ВСЕГО

3600

23600

19

60

18

18

20.

Выписка из расчетного счета за 22 декабря.

Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского комбината

23600

60

51

8,2,6

7

21.

Платежное требование-поручение № 18 от 1 декабря Ивановского комбината. Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по

приходному ордеру № 9 от 7 декабря:

- покупная стоимость

180000

10

60

6

- транспортный тариф

36000

10 тзр

60

6

18

ИТОГО

216000

6

18

-НДС

38880

19

60

ВСЕГО

254880

22.

Платежное требование-поручение НПО "Металлоизделия" № 10 от 5 декабря.

Поступил к оплате счет за металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу) оприходованы по приходному ордеру № 10 от 5 декабря:

- покупная стоимость

5085

10

60

6

- НДС

915

19

60

1

ВСЕГО

6000

6

8

23.

Требования № 16-18 от 6 декабря.

Отпущено со склада по покупным ценам:

- швейному участку ножницы-6 шт. по цене 50 руб. (отнести на общепроизводственные расходы);

300

25

10

10

12

- швейному участку разные материалы на хозяйственные цели

250

25

10

10

12

ВСЕГО

550

24.

Лимитная карта № 4 от 5 декабря.

Отпущены швейному участку материалы для обивки по покупным ценам:

-диван-кроватей

113400

20.1

10

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

- кресел

147600

20.2

10

ИТОГО

261000

10

12

25.

Лимитная карта № 5 от 9 декабря. Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

10

12

- диван-кроватей

1000

20.1

10

- кресел

3000

20.2

10

ИТОГО

4000

26.

Сигнальное требование № 3 от 10 декабря.

Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) диван-кроватей обивочная ткань.

6000

28

10

10

12

27.

Лимитная карта № 6 от 10 декабря.

Отпущена со склада транспортному цеху бензин.

70000

23

10

28.

Требования № 19-20 от 15 декабря.

Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда.

4800

28

10

10

12

29.

Ведомость расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений (приложение 2).

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:

10

12

- на диван-кровати (расход материалов по участкам объединить);

?

20.1

10 тзр

- на кресла (расход материалов по участкам объединить);

?

20.2

10 тзр

- на исправление брака;

?

28

10 тзр

- на общепроизводственные нужды;

25

10 тзр

- транспортным цехом;

?

23

10тзр

ИТОГО

?

30.

Акт № 4 на списание основных средств от 20 декабря.

Списан в связи с износом основных средств в управлении фабрики (1 шкаф и 1 стол офисный)

3000

01 выб

01

13

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

31.

Расчет бухгалтерии.

Начислен износ по списанным основным средствам в декабре.

?

02

01выб

13

3. Учет основных средств и нематериальных активов

32.

Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря. Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

- стоимость работ

20000

08

60

- НДС

3600

19

60

ВСЕГО

23600

10/1

33.

Выписка из расчетного счета за 25 декабря.

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по.

капитальному ремонту здания

23600

60

51

2,6,8

7

34.

Акт приема-передачи № 5 от 7 декабря. Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой (предъявлена счет-фактура):

а) пишущие машинки по остаточной стоимости

48000

62

91

13

(включая НДС):

7322

91.3

68

Учет выбытия основных средств по:

- первоначальной стоимости

120000

01.выб

01

- остаточной стоимости

80000

02

01 выб

13

-списание суммы накопленной амортизации (износ);

40000

91.2

01 выб

13

б) силовые машины по договорной цене

15000000

62

91

13

(в том числе НДС- 2500000):

228814

91.3

68

Учет выбытия основных средств по:

- первоначальной стоимости

12900000

01выб

01

- остаточной стоимости

900000

02

01 выб

13

-списание суммы накопленной амортизации (износ).

1200000

91.2

01 выб

13

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

35.

Выписка из расчетного счета за 25 декабря.

Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС)

15048000

51

62

36.

Расчет бухгалтерии.

Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины

2507322

91

68

2

37.

Счет-фактура № 17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО "Электрон" № 50 от 3 декабря.

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

- стоимость вычислительной машины;

140000

08

60

13,15

7

- НДС

25200

19

60

8,13

7

ВСЕГО

165200

38.

Выписка из расчетного счета за 26 декабря.

Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)

165200

60

51

39.

Акт приемки-передачи № 12 от 4 декабря.

Оприходована вычислительная машина.

140000

01

08

16

18

40.

Акт приемки-передачи № 13 от 10 декабря.

Принят в аренду склад от ЗАО "Электрон" для хранения материалов (текущая аренда).

100000

001

41.

Расчет бухгалтерии.

Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:

-сумма арендной платы

12000

97

76

- НДС

2160

19

97

ВСЕГО

14160

42.

Ведомость начисления амортизации за декабрь. Начислен износ основных средств:

- основного цеха

1042617

25

02

10

12

- транспортного цеха

109334

23

02

10

12

- управления фабрики

173934

25

02

ИТОГО

1325885

10

12

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

43.

Платежное поручение № 30 от 26 декабря.

Перечислена арендодателю ЗАО "Электрон" арендная плата:

-сумма арендной платы

12000

76

51

- НДС

ВСЕГО

14160

44.

Расчет бухгалтерии.

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

4000

25

97

45.

Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря. Вследствие физического износа демонтирована швейная машина универсальная старого образца:

- первоначальная стоимость

135000

01

01 вы

13

- износ

100000

01 выб

02

12

46.

Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря.

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной

200

10

91

13,15

47.

Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря.

Определен и списан по назначению результат:

15

а) демонтажа швейной машины универсальной

34800

99

91

б) продажи силовых машин

106864

91

99

15

48.

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь.

Начислена амортизация программного продукта.

2000

26

02

10

15

4. Учет расчетов по оплате труда

49.

Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат.

Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:

а) производственным рабочим швейного участка за выполнение

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

работ по изготовлению:

- диван-кроватей

240000

20.1

70

10

12

- кресел

120000

20.2

70

10

12

- по исправлению брака диван-кроватей;

2800

28

70

10

12

б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

- диван-кроватей

200000

20.1

70

10

12

- кресел

100000

20.2

70

10

12

в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха;

80000

25

70

10

12

г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха;

90000

25

70

10

10

12

12

д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха;

150000

23

70

10

12

е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики;

70000

26

70

10

12

ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск;

30000

25

70

10

12

з) специалистам управления фабрики за отпуск;

14000

26

70

10

12

и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

14000

69

70

ИТОГО

1110800

10

12

50.

Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3).

Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в

308000

154000

2558,14

182724

137043

76744,1

20.1

20.2

28

25

23

26

69

69

69

69

69

69

10

12

пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование.

51.

Расчет бухгалтерии.

Удержано из начисленной заработной платы:

- налог с доходов физических лиц

130358

70

68

8

7

- в возмещение потерь от брака

2500

ИТОГО

132860

10/1

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

52.

Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость.

Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию.

5000

91

70

1

53.

Расчет бухгалтерии.

Удержан налог с физических лиц с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.

650

70

68

8

7

5. Учет затрат на производство

54.

Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 4). Объем оказанных услуг:

- основному цеху 15 т/км

?

25

23

- управлению фабрики 5 т/км

?

26

23

Всего- 20 т/км

?

55.

Расчет бухгалтерии.

Начислены налоги:

- налог на пользователей автомобильных дорог

?

26

68

8

7,15

56.

Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):

- диван-кровати

?

20.1

25

10

12

- кресла

?

20.2

25

12

- исправление брака

?

28

25

10

12

ИТОГО

?

10

57.

Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 6):

- диван-кровати

- кресла

?

?

20.1

20.2

26

26

10

10

12

12

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

ИТОГО

?

58.

Ведомость учета затрат.

Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей

?

20.1

28

59.

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии.

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

?

10/1

- 1000 диван-кроватей (приложение 7)

?

43.1

40

10/1

- 3000 кресел (приложение 8)

?

43.2

40

ИТОГО

6. Учет отгрузки и продажи продукции

60.

Платежные требования-поручения № 25-28. Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:

- диван-кровати по цене2400 руб.

?

62

90

11

- кресла по цене 400 руб.

?

62

90

11

НДС

?

90

68

ВСЕГО

?

61.

Расчет бухгалтерии.

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО "Прогресс".

?

62.1

68

62.

Расчет бухгалтерии.

Списана задолженность ЗАО "Прогресс" за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса.

?

62.1

62

63.

Расчет бухгалтерии.

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой

40

40

20.1

20.2

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

продукции (приложение 9)

?

64.

Расчет бухгалтерии.

Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц

?

65.

Выписка из расчетного счета от 27 декабря.

Уплачено за рекламу продукции:

- стоимость услуги по рекламе

25000

44

76

- НДС

4500

19

76

ВСЕГО

29500

76

51

66.

Выписка из расчетного счета и платежного поручения № 15 от 20 декабря.

Перечислено:

8

2,6

7

а) за доставку готовой

продукции со склада фабрики до станции отправления:

44

76

2,6

- стоимость услуг по доставке

8000

19

76

- НДС

1440

76

51

ВСЕГО

9440

62

51

- задолженность ЗАО "Нева"

1200000

(в том числе НДС-200000)

- деревообрабатывающему комбинату

600000

60

51

8,7

(в том числе НДС-100000) за материалы, поступившие в ноябре

67.

Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря.

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина "Рондо" согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию.

2876000

51

62

11

2

7. Учет финансовых результатов и фондов

68.

Расчет бухгалтерии. Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции.

90.9

99

69.

Расчет бухгалтерии.

Начислены налоги:

- налог на имущество

?

91

68

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

70.

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль (приложение 10-11)

?

99

68

72.

Реформация баланса.

Производится закрытие счетов 99 и 90/9

?

Показатели

Учетная стоимость

Отклонения

Фактическая себестоимость

Материалы (сч. 10/1)

остаток на начало месяца

поступило за месяц

ИТОГО

Процент отклонений

Топливо (сч. 10/3)

остаток на начало месяца

поступило за месяц

ИТОГО

Процент отклонений

Направление использования материалов

В дебет счетов

С кредита счета 10 (расход)

Учетная стоимость

Отклонение

Фактическая себестоимость

%

сумма

Диван-кровать

швейный

сборочный

20-1

20-1

х

х

х

х

х

х

ИТОГО

Кресло

швейное

сборочное

20-2

20-2

х

х

х

х

х

х

ИТОГО

Исправление брака

28

Общепроизводственные расходы

25

Транспортный цех

23

ВСЕГО

В дебет счетов

Начислено заработной платы

Отчисления на социальные нужды

на социальное страхование (2,9%)

в пенсионный фонд (22%)

На медицинское страхование (2,1 %)

В фонд занятости

(3 %)

Итого

20-1 диваны

20-2 кресла

ИТОГО

28

25

23

26

Всего