3.3.4. Выделение и анализ условно-постоянных и условно-переменных затрат себестоимости добычи нефти
Деление затрат на переменные и постоянные вызвано различным изменением затрат в зависимости от объема производимой продукции.
Некоторые расходы (топливо, электроэнергия, сырье) увеличиваются или сокращаются пропорционально росту или сокращению объема продукции. Другие же расходы (амортизация, освещение, административно-управленческие расходы) при увеличении (сокращении) количества вырабатываемой продукции остаются почти неизменными, постоянными.
Переменными (пропорциональными) затратами называются такие, которые находятся в прямой (пропорциональной) зависимости от объема вырабатываемой продукции.
Постоянными называются затраты, независимые от изменения объема производства. Все или почти все расходы зависят от объема производства, но степень этой зависимости различна. Поэтому правильнее было бы называть условно-переменными и условно-постоянными.
К условно-переменным затратам относят затраты на сырье, материалы, заработную плату производственных рабочих, топливо, электроэнергию, пар, воду для энергетических и технологических целей и др.
К условно-постоянным затратам — затраты на амортизацию основных производственных фондов, энергию для отопления и освещения, административно-управленческие расходы и др.
Калькуляция себестоимости добычи нефти за 2010 год в разрезе условно-постоянных и условно-переменных затрат представлена в таблице 3.6.
Таблица 3.6.
Калькуляция себестоимости добычи нефти за 2010 год в разрезе условно-постоянных и условно-переменных затрат
Статьи затрат |
Затраты всего |
на 1тн, руб. |
||||
Всего, тыс. руб. |
Ус.-пост. |
Ус- перем. |
Всего |
Ус-пост. |
Ус-перем. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Расходы на энеpгию по извлечению нефти |
198808 |
24478 |
174330 |
95,53 |
11,76 |
83,77 |
2. Расходы по искусственному воздействию на пласт |
808979 |
540340 |
268639 |
388,75 |
259,65 |
129,09 |
3. Основная заpплата пpоизводственных pабочих |
32666 |
32666 |
0 |
15,70 |
15,70 |
0,00 |
4. Дополн.заpплата пpоизв.pабочих |
6861,00 |
6861 |
0 |
3,30 |
3,30 |
0,00 |
5. Отчисления на соц.нужды |
10922 |
10922 |
0 |
5,25 |
5,25 |
0,00 |
6. Амоpтизация скважин |
439403 |
439403 |
0 |
211,15 |
211,15 |
0,00 |
7. Расходы по сбоpу и тpанспортировке нефти |
353746 |
277734 |
76012 |
169,99 |
133,46 |
36,53 |
8. Расходы по технологической подготовке нефти |
256770 |
190706 |
66064 |
123,39 |
91,64 |
31,75 |
9. Расходы на содеpжание и эксплуатацию обоpудования |
1739720 |
1739720 |
0 |
836,00 |
836,00 |
0,00 |
10. Цеховые pасходы |
56360 |
56360 |
0 |
27,08 |
27,08 |
0,00 |
11. Общепpоизв.pасходы |
177195 |
177195 |
0 |
85,15 |
85,15 |
0,00 |
12. Пpочие пpоизводств.pасходы |
6323407 |
1678 |
6321729 |
3038,64 |
0,81 |
3037,83 |
платежи за пользов.недрами |
1678 |
1678 |
0 |
0,81 |
0,81 |
0,00 |
налог на добычу полезн.ископ. |
6321729 |
0 |
6321729 |
3037,83 |
0,00 |
3037,83 |
Пpоизводственная с-стоимость валовой пpодукции |
10404837 |
3498063 |
6906774 |
4999,92 |
1680,95 |
3318,97 |
% |
100,00 |
33,62 |
66,38 |
100,00 |
33,62 |
66,38 |
Валовая добыча нефти,т.тн |
2081,00 |
|
|
|
|
|
Условно-постоянные затраты на 1т. добычи нефти составляют 1680,92 руб., условно-переменные 3318,97 руб. Доля условно-постоянных затрат в себестоимости добычи нефти составляет 33,62%, тогда как доля условно-переменных затрат равняется 66,38%, в два раза больше. В составе условно-переменных затрат основная часть приходится на НДПИ – более 92%. В составе условно постоянных большую часть составляют расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – 50%.
Калькуляция себестоимости добычи нефти за 2011 год в разрезе условно-постоянных и условно-переменных затрат представлена в таблице 3.7.
Таблица 3.7.
Калькуляция себестоимости добычи нефти за 2011 год в разрезе условно-постоянных и условно-переменных затрат
Статьи затрат |
Затраты всего |
на 1тн, руб. |
||||
Всего, тыс. руб. |
Ус.-пост. |
Ус- перем. |
Всего |
Ус-пост. |
Ус-перем. |
|
1. Расходы на энеpгию по извлечению нефти |
817131 |
704256 |
112875 |
393,80 |
339,40 |
54,40 |
2. Расходы по искусственному воздействию на пласт |
791725 |
681147 |
110578 |
381,55 |
328,26 |
53,29 |
3. Основная заpплата пpоизводственных pабочих |
53488 |
53488 |
0 |
25,78 |
25,78 |
0,00 |
4. Дополн.заpплата пpоизв.pабочих |
0,00 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
5. Отчисления на соц.нужды |
20510 |
20510 |
0 |
9,88 |
9,88 |
0,00 |
6. Амоpтизация скважин |
520395 |
520395 |
0 |
250,79 |
250,79 |
0,00 |
7. Расходы по сбоpу и тpанспортировке нефти |
408188 |
355151 |
53037 |
196,72 |
171,16 |
25,56 |
8. Расходы по технологической подготовке нефти |
238876 |
180070 |
58806 |
115,12 |
86,78 |
28,34 |
9. Расходы на содеpжание и эксплуатацию обоpудования |
1736601 |
1736601 |
0 |
836,92 |
836,92 |
0,00 |
10. Цеховые pасходы |
63255 |
63255 |
0 |
30,48 |
30,48 |
0,00 |
11. Общепpоизв.pасходы |
206121 |
206121 |
0 |
99,34 |
99,34 |
0,00 |
12. Пpочие пpоизводств.pасходы |
9124591 |
1143 |
9123448 |
4397,39 |
0,55 |
4396,84 |
платежи за пользов.недрами |
1143 |
1143 |
0 |
0,55 |
0,55 |
0,00 |
налог на добычу полезн.ископ. |
9123448 |
0 |
9123448 |
4396,84 |
0,00 |
4396,84 |
Пpоизводственная с-стоимость валовой пpодукции |
13980881 |
4522137 |
9458744 |
6737,77 |
2179,34 |
4558,43 |
% |
100,00 |
32,35 |
67,65 |
100,00 |
32,35 |
67,65 |
Валовая добыча нефти,т.тн |
2075,00 |
|
|
|
|
|
Доля условно-постоянных затрат в себестоимости добычи нефти составляет 32,35%, тогда как доля условно-переменных затрат равняется 67,65%, в два раза больше. В составе условно-переменных затрат основная часть приходится на НДПИ – более 96%. В составе условно постоянных большую часть составляют расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – 38%.
Себестоимость добычи 1 т нефти в 2011 году увеличилась на 1737,85 руб. и составила – 6737,77 руб. Условно-постоянные затраты на добычу 1 т. нефти в 2011 году увеличились по сравнению с 2010 годом на 498,39 руб., условно-переменные - 1239,46 руб.
Для наглядности деления затрат на условно-переменные и условно-постоянные составим диаграмму, которая представлена на рис.3.8.
Рис.3.7. Выделение условно-постоянных и условно-
переменных затрат НГДУ «Бавлынефть» за 2010-2011 года