Визначення основних показників роботи магазину.
Точка беззбитковості (Тбез) – такий обсяг товарообігу, за якого сума валового доходу (ВД) від реалізації товарів дорівнює сумі поточних витрат обігу (ВО).
ВД = ВО
Величина товарного доходу і витрат обігу залежить від обсягу дільності – товарообороту і визначається за формулою:
де ВД – валовий дохід підприємства, грн.;
Рвд – рівень валового доходу (торгова націнка), %;
Т – товарооборот у точці беззбитковості, грн.
Відповідно, товарооборот у точці беззбитковості розраховується за формулою:
де ВОпост – витрати обігу постійні, грн.;
РВОзм – рівень змінних витрат обігу, %.
Рентабельність (норма прибутку – це відношення загальної суми прибутку до витрат (відносна величина прибутку, що припадає на 1 грн. поточних витрат, %):
де Р – рентабельність, %;
П – прибуток підприємства, грн.;
ВО – загальні витрати підприємства, грн.
Таблиця 8 – План щомісячного постійних витрат обігу
№ |
Статті витрат |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Заробітна плата |
9400 |
2 |
Нарахування на фонд заробітної плати (37,6% ) |
3534,4 |
3 |
Орендна плата ( у т. ч. комунальні платежі ) |
750(150 квадратів |
4 |
Єдиний податок та нарахування у пенсійний фонд |
600 |
5 |
Господарчі потреби |
255 |
6 |
Разом |
21289,4 |
Таблиця 9 – План щомісячних змінних витрат обороту
№ |
Статті витрат |
Сума, грн. |
||
Рівень змінних витрат, % |
|
|
||
1 |
2 |
3 |
||
1 |
Премії за використання плану товарообороту |
3000 |
||
2 |
Акційні програми |
1000 |
||
3 |
Рекламні заходи |
1500 |
||
4 |
Упаковка |
2000 |
||
5 |
Ремонт обладнення |
1000 |
||
Таблиця 10 – Розрахунок основних показників діяльності торгового підприємства
Прибуток (П), грн. |
Витрати обігу (ВО) |
Рентабельність (Р), % |
Валові доходи (ВД) |
Точка мінімальної рентабельності (Тмрр), фн. |
Одноденний товарооборот (Т00дн), грн. |
|||||||||
ВОпост, грн |
ВОзм, грн. |
РВ0зм., % |
Разом ВО, грн. |
ВД, фн. |
Рвд, % |
Рвд-РВОзм |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
||||
0 |
21289 |
|
|
21289 |
0 |
21289 |
25 |
|
85156 |
3548,166667 |
||||
0 |
21289 |
2554,68 |
3 |
23843,68 |
0 |
23843,68 |
25 |
22 |
108380.4 |
4515,848485 |
||||
5000 |
21289 |
3251,4109 |
3 |
24540,41091 |
0,20374557 |
24540,411 |
30 |
27 |
109408,9 |
4558,705387 |
||||
Визначення терміну окупності проекту та оцінка ризиків.
Термін окупності інвестицій (РР) – це час, неохідний інвестору для відшкодування суми вкладеного капіталу. Термін окупності – це період, який потрібен для повернення початкових інвестиційних витрат за рахунок частого доходу, тобто це тривалість періоду від початкового моменту до моменту окупності проекту.
Розрахунок терміну окупності.
де РР – термін окупності, міс.;
Ск – сума капіталовкладень, грн..;
ЧПсер./міс. – середньомісячний чистий прибуток, грн..
Таблиця – Характеристика видів ризиків
№ |
Види ризиків |
Характеристика |
1 |
Інвестиційний ризик
Фінансові ризики
Будівельні ризики
Експлуатаційні ризики |
Має місце у підприємницькому середовищі, але може у ряді випадків виникати і в сфері споживання. Ризики інвестиційних проектів поділяються на три великі групи: фінансові, будівельні та експлуатаційні. |
це велика сукупність взаємопов’язаних ризиків невиконання фінансових зобов’язань протилежною стороною та ризиків зміни кон’юнктури фінансових ринків. |
||
це ризики, що виникають у процесі проекту. Залежно від типу фінансування проекту ці ризики розподіляються між учасниками здійснення проекту чи приймаються на себе тією чи іншою стороною. |
||
з’являються після введення об’єкта у дію та виходу на проектну потужність (що за наших умов спричиняє певні ризики). |
||
2 |
Кредитні ризики |
Посідають одне з головних місць у групі фінансових ризиків. Він так само, як ризик неповернення боргу, виникає в результаті: - неможливості позичальника створити у майбутньому адекватний грошовий потік; - невпевненості у реалізації в майбутньому за необхідною ціною застави під кредит; - погіршення іміджу (репутації) позичальника через непередбачені несприятливі зміни у діловому світі. Банки повинні ретельніше оцінювати кредитні ризики, ніж інші кредитори, оскільки вони надають у користування не власні гроші, а гроші своїх вкладників. |
3 |
Валютний ризик |
Виникає через невизначеність майбутнього руху ресурсів національної валюти щодо іновалют. Під вплив валютного ризику підпадають усі суб’єкти інвестиційної діяльності, які здійснюють фінансові операції у валюті, відмінній від їх національної валюти. Валютний ризик містить такі складові: - курсовий ризик зміни вартості активів та пасивів банку (компанії); - ризик переказу, пов’язаний з відмінностями в обліку активів та пасивів в іноземній валюті; - ризик угоди, зумовлений невизначеністю у майбутньому вартості угоди у національній валюті, що деномінована в іноземній валюті. |
4 |
Портфельний ризик |
Ризик невідповідності у майбутньому інвестиційного проекту кредитному портфелю, портфелю цінних паперів чи портфелю реальних проектів. Портфельний ризик виникає внаслідок можливості суттєвого погіршення сукупних показників того чи іншого портфеля: прибутковості, зростання капіталу, ступеня впливу ризику ліквідності. |
5 |
Ризик перевищення кошторису |
Означає, що проектно-кошторисна вартість може бути перевищена через провину багатьох учасників. |
6 |
Ризик падіння попиту |
Виникає у разі зміни потреб у продукції будівельної галузі у зв’язку із загальним спадом виробництва, кризою фінансів, бюджетним дефіцитом. |
7 |
Ризик зниження прибутковості |
Тісно пов’язаний з ризиком реалізації продукції і тягне за собою скорочення грошових потоків та неможливість розрахунків з кредиторами. |
8 |
Ризик невиконання поставок |
Матеріально-технічних ресурсів для виробництва зумовлює у майбутньому можливу ненадійність постачальників. |
9 |
Ризик менеджменту |
Виникає через можливу необхідність у майбутньому зміни керівництва підприємства. |
10 |
Форс-мажорний ризик |
Існує як на стадії будівельного виробництва, так і в період експлуатації підприємства. Він пов’язаний з виникненням подій об’єктивного характеру, які можуть призвести до часткової чи повної втрати майна. |
11 |
Неправильний вибір місії, економічних цілей підприємницької діяльності |
Необґрунтоване визначення пріоритетів загальної і ринкової стратегії фірми. Неправильний прогноз кон’юнктури на ринках продуктів, ресурсів, капіталу, праці тощо. |
12 |
Незабезпеченістю підприємницької ідеї фінансовими ресурсами |
Відсутність або недостатність коштів для самофінансування. Відсутність реального джерела зовнішнього інвесту-вання |
13 |
Недотриманням запланованих строків реалізації підприємницької ідеї |
Недотримання графіка запланованих витрат. Порушення прогнозних термінів одержання доходів. |
14 |
Непередбаченою конкуренцією |
Проникнення на ринок значної кількості диверсифікованих та інших фірм |
15 |
Впровадженням інновацій, венчурного бізнесу |
Недосягнення бажаних економічних результатів у процесі розробки та впровадження інновацій. Перевищення кошторису витрат у процесі досліджень. |