9.5 Факторный анализ фондоотдачи

Повышению фондоотдачи способствуют:

• механизация и автоматизация производства, использование прогрессивной технологии, модернизация действующего оборудования;

• увеличение времени работы оборудования;

• повышение интенсивности работы оборудования, в том числе путем обеспечения соответствия качества сырья и материалов требованиям технологического процесса и повышения квалификации промышленно производственного персонала;

• увеличение удельного веса активной части основных фондов;

• увеличение доли действующего оборудования.

Не все факторы, влияющие на фондоотдачу основных средств, обладают факторным признаком, по которому представлялась бы возможность дать количественную оценку причин изменения этого показателя.

Совокупность факторов, влияющих на показатель фондоотдачи, и их подчиненность показаны на рисунке 9.2.

Анализ причинно-следственных связей в факторной системе фондоотдачи позволяет построить несколько вариантов детерминированных факторных моделей.

Наиболее простые из них:

• модель зависимости фондоотдачи основных фондов от фондоотдачи активной части основных средств Fa и удельного веса активной части Да;

• модель зависимости фондоотдачи основных средств от фондоотдачи действующих машин и оборудования Foд, удельного веса активной части в стоимости основных фондов Дa и удельного веса действующего оборудования в активной части (Дд):

Fo = Fo д  Da

Fo = Fo д  Da  Dд

Обе модели могут быть получены расширением формулы расчета фондоотдачи

где Sa - средняя стоимость активной части основных фондов;

N - выпуск продукции за период.

N Sд Sa

Fo =  

Sд Sa S

где Sд — средняя стоимость действующего оборудования.

Такое расширение факторной модели позволяет изучить влияние использования рабочего времени и средней стоимости единицы оборудования на фондоотдачу действующего оборудования. При этом стоимость действующего оборудования определяется как произведение количества единиц оборудования на среднюю стоимость единицы оборудования, а выпуск продукции — как произведение среднечасовой выработки на фактический (полезный) фонд рабочего времени. Тогда модель примет вид:

Nч

Fo д =  Тф

Q  s_д

где Fо д - фондоотдача действующего оборудования;

Q - количество единиц оборудования;

Nч - выпуск продукции за 1 час работы оборудования;

s_д - средняя стоимость единицы оборудования.

Полезное время работы оборудования зависит от номинального фонда рабочего времени и коэффициента загрузки оборудования (Кз). Номинальное рабочее время можно представить в свою очередь как произведение количества отработанных дней (Тдн), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности одной смены (tсм).

Факторная модель фондоотдачи действующего оборудования имеет вид:

Таким образом, факторная модель фондоотдачи основных средств позволяет изучить влияние состава оборудования, производительности единицы оборудования за 1 час полезного времени и показателей использования времени:

Пример расчета влияния факторов приведен на основе данных таблицы 9.5. Таблица 9.5 - Данные для расчета фондоотдачи

№ п/п	Показатель	Базисный период	Отчетный период	Откло- нение, ±	Т измен. %
1	2	3	4	5	6
1	Объем продукции (N), тыс. руб.	11500	12353	+853	107,4
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (S), тыс. руб.	9106	9388	+282	103,1
3	Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов (Sa), тыс. руб.	4968	5199	+ 231	104,6
4	Среднегодовая стоимость действующего оборудования (Sд), тыс. руб.	3062.8	3416	+ 353,2	111,5
5	Удельный вес активной части основных фондов (Sa/S = Да)	54,6	55,4	+0,8	101,5
6	Удельный вес действующего оборудова-ния в стоимости активной части произ-водственных фондов(Sд/Sда= Дд)	62,3	65,7	+3,4	105,5
7	Количество единиц действующего оборудования (Q д), ед.	31,0	32,0	+1	103,2
8	Средняя стоимость единицы действующе-го оборудования (s д), тыс. руб.	98,8	106,75	+ 6,8	106,8
9	Количество отработанных дней (Т дн.)	305	305	-	-
10	Количество отработанных станко-смен (Тсм)	19654	21184	+1530	107,8
11	Коэффициент сменности (К см) стр. 10: (стр. 9 х стр. 7)	2,08	2,18	+0,10	104,8
12	Продолжительность одной смены t см, ч	8,0	8,0	-	-
13	Коэффициент загрузки оборудования в течение смены (Кз)	0,684	0,698	+0,014	102,0
14	Полезное время работы оборудования (Тп), ч - (стр. 9хстр. 11х стр. 12х стр. 13)	3471,4	3712,8	+241,4	107,6
15	Среднечасовой объем выпуска продукции на единицу оборудования, (Вч,), тыс. .руб. (стр.1: стр.7: стр. 14)	0,107	0,104	- 0,003	97,2
16	Фондоотдача действующего оборудования	3,76	3,617	- 0,143	96,2
17	Фондоотдача основных фондов	1,249	1,316	+0,037	102,9

1. Изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных фондов

 Fo (Да) = Да  Д⁰д  Fo ⁰д = 0,008  0,623  3,760 = 0,0187 руб./руб.

2. Изменение фондоотдачи основных фондов за счет изменения удельного веса действующего оборудования

 Fo (Дд) = Д¹а  Дд  Fo ⁰д = 0,554  0,034  3,760 = 0,0708 руб./руб.

3) Изменение фондоотдачи основных фондов под влиянием изменения фондоотдачи действующего оборудования:

 Fo (Fo д) = Д¹а  Д¹д  Fo д = 0,554  0,657  (- 0,143) = - 0,0520 руб./руб. Совокупное влияние факторов составит:

 Fo = Fo ¹ - Fo ⁰ = 0,0187 + 0,0708 - 0,0520 = 0,037 Результаты расчетов сведем в гр. 4 таблицы 9.6.

Таблица 9.6 – Влияние факторов на фондоотдачу основных фондов

Фактор	Влияние на фондоотда-чу действующего оборудования (Fo д)		Влияние на фондоотдачу основных фондов (Fo)
	Размер влияния	Удельный вес, %	Размер влияния	Удельный вес, %
1	2	3	4	5
Первый уровень влияния: удельный вес активной части основных фондов удельный вес действующего оборудования фондоотдача действующего оборудования	- - -	- - -	0,019 0,070 -0,052	51,4 189,2 - 140,6
Итого	-	-	0,037	100
Второй уровень влияния: сменность работы оборудования загрузка оборудования производительность единицы оборудования средняя цена единицы оборудования	0,180 0,081 -0,013 -0,291	-125,9 -56,6 +79,0 +203,5	0,065 = (-0,052)   (-1,259) 0,029 = (-0,052)   (-0,566) -0,040 =(-0,052)   0,72 -0,106 =(-0,052)   2,035	+175,6 +78,4 -108,1 -286,5
Итого	-0,143	+100	- 0,052	-140,6

Рост фондоотдачи обусловлен положительными изменениями в составе основных фондов, но ограничивается снижением фондоотдачи действующего оборудования.

Рассчитаем влияние факторов на изменение фондоотдачи действующего оборудования:

1) Изменение фондоотдачи под влиянием изменения сменности работы:

 Fo _д (К_см) =К_см К⁰_з Т⁰_дн  t⁰_см  В⁰_ч / s⁰_д =

= 0,10,68430580,107/ 98,8 = 0,1803 руб./руб.

2) Изменение фондоотдачи под влиянием изменения загрузки оборудования (эффективности использования рабочего временив течение смены):

 Fo _д (К_з) =К¹_см К_з Т⁰_дн  t⁰_см  В⁰_ч / s⁰_д =

= 2,180,01430580,107/ 98,8 = 0,0806 руб./руб.

3) Изменение фондоотдачи в результате изменения среднечасовой выработки единицы оборудования

 Fo _д (К_з) =К¹_см К¹_з Т⁰_дн  t⁰_см  В_ч / s⁰_д =

= 2,180,6983058(- 0,003) / 98,8 = - 0,1127 руб./руб.

4) Изменение фондоотдачи в результате изменения средней стоимости единицы оборудования

 Fo _д (К_з) =К¹_см К¹_з Т⁰_дн  t⁰_см  В¹_ч  (1/s_д ) =

= 2,180,69830580,104  (1/106,75 - 1/ 98,8) = - 0,291 руб./руб

Продолжительность смены и количество рабочих дней не влияют на фондоотдачу, так как приняты неизменными. Результаты расчетов сводим в таблицу 9.6.

Влияние факторов второго уровня на совокупный показатель - фондоотдачу основных средств - рассчитывается как произведение размера влияния фондоотдачи действующего оборудования на долю влияния каждого фактора второго уровня, т.е. способом долевого участия.

Другим направлением анализа для выявления влияния факторов третьего уровня на фондоотдачу является анализ показателей использования баланса времени: коэффициента сменности и коэффициента загрузки.

Если коэффициент загрузки рассматривать как отношение полезного времени к номинальному фонду времени, то возникает возможность оценить влияние простоев на коэффициент загрузки оборудования. В свою очередь эффективное время зависит от времени на проведение планово-предупредительных ремонтов Тппр, от времени модернизации оборудования Тм и других технологических причин.

Таким образом, влияние внутрисменных простоев на фондоотдачу определяется как влияние факторов третьего уровня на основе следующей модели:

=

Все рассмотренные факторы изменения фондоотдачи и роста объема выпуска продукции можно разделить на две группы:

• интенсивные факторы — производительность единицы оборудования за 1 ч использования полезного времени;

• экстенсивные факторы — факторы использования рабочего времени и количество единиц оборудования.

Соответственно рассчитывается прирост объема выпуска продукции за счет экстенсивных и интенсивных факторов.

Интенсивность загрузки измеряется количеством произведенной продукции в единицу времени.

Коэффициент экстенсивной загрузки определяется отношением полезного времени к календарному, умноженным на количество единиц оборудования.

Интегральный показатель загрузки определяется как произведение коэффициентов интенсивной и экстенсивной загрузки.

В примере по данным таблицы 9.6 коэффициент экстенсивной загрузки

3471,4 3712,8

К ⁰ экст =  31 = 12,284 К¹ экст =  32 = 13,559

365  24 365  24

Пример расчета интегрального показателя загрузки оборудования приведен в таблице 9.7.

Таблица 9.7 - Расчет интегрального показателя загрузки оборудования

Показатель	Базисный год	Отчетный год	Отклонение	Темп изменения
К з.экст	12,284	13,559	+1,275	1,104
К з.инт	0,107	0,104	-0,003	0,972
К з.инт	1,314	1,410	+0,096	1,073

Интегральный показатель производственного использования оборудования возрос в результате повышения экстенсивной нагрузки оборудования при снижении интенсивной загрузки.

Снижение коэффициента интенсивной загрузки свидетельствует о наличии неиспользованных возможностей увеличения выпуска продукции без ввода дополнительных мощностей и новых капитальных вложений. Повысить этот коэффициент можно ликвидацией узких мест в производстве, оптимизировав организационно-технический уровень производства.