Смета затрат по нир

Наименование затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес к итогу, %
Материалы основные, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты Основная и дополнительная з/п Отчисления на социальные нужды Затраты на эксплуатацию оборудования, стендов, вычислительной техники Затраты на научно-техническую информацию Расходы на командировки
Итого прямые расходы Прочие прямые расходы
Всего прямые расходы
Итого:

Капитальные вложения (К_ис) на выполнение НИР, охватывают вложения в лабораторное оборудование, экспериментальные установки, аппараты, приборы, здания и сооружения лабораторий. Вложения в средства научно-исследовательских организаций (лабораторий) К_ис должны определяться прямым расчетом

К_ис = К_ноб + К_оп + К_эу + К_зд + К_зм, (43)

где К_ноб  капитальные вложения в новое оборудование и приборы, руб.;

К_оп  капитальные вложения в имеющееся в научно-исследовательской организации оборудование и приборы, руб.;

К_эу  капитальные вложения в экспериментальные установки, стенды и сооружения, руб.;

К_дз  капитальные вложения в здания НИО, руб.;

К_зм  капитальные вложения в запасы материала, топлива и комплектующих изделий НИО, в котором выполняется данная НИР, руб.

Величину капитальных вложений рассчитывают в зависимости от стадии выполнения НИР:

1. На стадии, предшествующей её выполнению  на основании средних величин вложений по типовым работам данного вида.

2. На стадии выполнения НИР  на основе прямого расчета вложений.

3. На стадии реализации результатов НИР  расчетом вложений по каждому элементу на основе уточненных данных, а также по отчетным данным.

Если при выполнении научно-исследовательских работ используют установки, созданные собственными силами, то они входят в состав капитальных затрат К_ис.

Прежде всего, эффективность мероприятий отражается на изменении текущих затрат. Изменение нормативной базы прямых затрат (норм расхода сырья, материалов, топлива и др.) должно быть показано в натуральных и стоимостных единицах.

Экономия от снижения материальных затрат (сырья, материалов, топлива, энергии) Э_м, руб.:

Э_м = (Н₁ · Ц₁ – Н₂ · Ц₂ ) · B₂, (44)

где Н₁ и Н₂  норма расхода материальных затрат на единицу продукции) до и после внедрения мероприятий;

Ц₁, и Ц₂  соответственно цена единицы сырья, материалов, топлива, энергии;

В₂  годовой объём производства продукции в натуральном выражении по проекту.

Экономию по заработной плате при высвобождении работников, находящихся на повременной оплате труда Э_зп определяют следующим образом:

Э_зп = Л · Ф · ( 1 + ( Г / 100 )), (45)

где Л  количество высвобождающихся работников;

Ф  среднегодовая заработная плата данной категории работников;

Г  установленный процент отчисления на социальное страхование.

Экономия по заработной плате рабочих-сдельщиков в результате снижения трудоёмкости единицы продукции:

Э_зс=[( Т₁ · r₁ – Т₂ · r₂ ) · (1 + Б / 100) · (1 + Г / 100)] · В₂, (46)

где Т₁ и Т₂  трудоемкость единицы продукции в нормо-часах до и после внедрения;

r₁ и r₂  среднечасовая ставка рабочего соответственно до и после внедрения;

Б  средний процент дополнительной зарплаты.

При реализации мероприятий, связанных с увеличением объёма производства, помимо прямых затрат, должно быть учтено изменение затрат на единицу продукции по комплексным статьям себестоимости  «Цеховые расходы» и «Общезаводские расходы» (экономия на условно-постоянных расходах).

Затраты на единицу продукции по этим статьям в новом варианте могут быть определены понижающим коэффициентом отношения объёма производства (в натуральном выражении) базового варианта В₁ к новому В₂.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования должны быть скорректированы на величину изменения амортизации и затрат на содержание и текущий ремонт нового оборудования, а также на 70-80% понижающим коэффициентом в связи с увеличением объёма производства (доля условно-постоянных расходов).

Влияние внедрения мероприятий на общее изменение текущих затрат определяют по себестоимости единицы продукции.

Результаты изменения себестоимости единицы продукции по рассмотренным выше факторам необходимо отразить в калькуляции (с графами базового, проектного вариантов и отклонения).

Общее снижение себестоимости определяется по формуле:

С = ( С₁ – С₂ ) · В₂, (47)

где С₁ и С₂  себестоимость единицы продукции до и после внедрения.

По мероприятиям, связанным с капитальными затратами, определяют срок окупаемости:

Т_ок = К_доп / П, (48)

где К_доп  дополнительные капитальные вложения;

П  прирост прибыли в результате дополнительных капитальных вложений.

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений действующих предприятиях может определяться и на базе экономии от снижения себестоимости:

Т = К_доп / ( C₁ – С₂ ) · В₂, (49)

В состав капитальных вложений должны быть наиболее полно отнесены все единовременные затраты, связанные с внедрением мероприятий.

Прирост прибыли ΔП от производства новой продукции определяют следующим образом:

ΔП = ( Ц₂ – С₂ ) · В₂ – ( Ц₁ – С₁) · В₁, (50)

где Ц₂, С₂, В₂  цена, себестоимость и годовой выпуск новой продукции;

Ц₁, С₁, В₁  цена, себестоимость и годовой выпуск заменяемой продукции.

Также рассчитывают и эффективность мероприятий (дополнительная прибыль) по повышению качества продукции, если в связи с этим на нее установлена новая цена.

В конце данного раздела следует привести сравнительную таблицу основных технико-экономических показателей по базовому и проектному вариантам, кратко подытожить результаты проведенных исследований, оценить эффективность и целесообразность проектных разработок.