2.7 Составление сметы накладных расходов
Смета накладных расходов по участку на практике не составляется. Однако в учебных целях ниже приводится смета накладных расходов, при составлении которой условно принят участок, имеющей самостоятельную смету. При этом в смету включены лишь те статьи накладных расходов, которые зависят от работы участка и делятся на две группы:
1. Расходы, связанные с работой оборудования.
2. Общецеховые расходы.
В первую группу входят затраты на:
1. Вспомогательные материалы.
2. Электроэнергию силовую.
3. Воду для производственных целей.
4. Сжатый воздух.
5. Износ и ремонт инструмента и оснастки.
6. Текущий ремонт оборудования и транспорта.
7. Амортизацию оборудования и инструмента, служащего более 1-го года.
8. Зарплату вспомогательным рабочим, занятым обслуживанием оборудования (основная и дополнительная) и отчисления на социальный налог для этой категории рабочих.
Во вторую группу входят затраты на:
1.Зарплату других категорий работающих (основную и дополнительную) и отчисления на социальный налог для этой категории работающих.
2.Освещение участка.
3.Отопление помещения.
4.Воду для хозяйственных целей.
5.Материалы и прочие расходы на содержание зданий.
6.Амортизацию зданий.
7.Текущий ремонт зданий и сооружений.
8.Содержание транспорта.
9.Дополнительную зарплату основных производственных рабочих.
10.Отчислсния во внебюджетные фонды основных производственных рабочих.
11.Охрана труда.
12.Прочие расходы.
2.7.1 Расчет расходов, связанных с работой оборудования
1.Затраты на материалы для содержания и обслуживание оборудования.
а) Расходы на смазочно-обтирочные материалы, ремни, мелкие запчасти для оборудования и т.п. принимаются в размере 260 руб. на каждую единицу оборудования в год.
Sоборуд= 43*260 = 11180 руб.
б) Затраты на охлаждающие жидкости рассчитываются по формуле:
Sсож=Qсож*Цсож*Nоб
где: Qсож - среднегодовой расход охлаждающих жидкостей (вода 2,4 -3,0м3; эмульсол - 130кг; сульфофрезол - 900 кг.и сода кальцинированная 100 кг. на 1 станок в год), или принимается по справочнику технолога - машиностроителя;
Цсож. - цена охлаждающих жидкостей, руб.
Цводы = 11,9 руб.
Цэмульсол= 6,1 руб.
Цсульфофрез = 5,9 руб.
Цсодакальц= 5,1 руб.
No6 - количество станков, шт.
Sсож= 43 (3*11,9+130*6,1+900*5,9+100*5,1) = 285894,1руб.
2. Затраты на силовую электроэнергию определяются исходя из суммарной установленной мощности электродвигателей станков, машин и других технологических установок, потребляющих электроэнергию по формуле:
Где:Цэ - цена 1 кВт-ч электроэнергии, руб;Цэ=3,80 руб.
В - годовая программа выпуска изделий, шт;
Кс - коэффициент спроса электроэнергии; принимаем равным 0,20: для электродвигателей металлорежущих станков
Nyi- суммарная установленная мощность единицы оборудования i - ой операции, кВт;
tшi-станкоемкостьi - ой операции, мин. /шт.;
m - количество операций;
η - кпд электродвигателей (КПД=75%)
Таблица 2.7.1
№ п/п |
Наименование операции |
шт, мин |
Nyi, кВт |
Тшт*Nyi |
1 |
Фрезерно-центровальная |
2,36 |
71 |
167,56 |
2 |
Токарная |
1,93 |
14 |
27,02 |
3 |
Токарная |
2,4 |
14 |
33,6 |
4 |
Токарная |
1,9 |
7 |
13,3 |
5 |
Зубофрезерная |
3,213 |
24 |
77,112 |
6 |
Круглошлифовальная |
1,114 |
18,5 |
20,609 |
7 |
Агрегатная |
1,437 |
38 |
54,606 |
8 |
Болтонарезная |
0,524 |
3 |
1,572 |
9 |
Зубофрезерная |
7,543 |
108 |
814,644 |
10 |
Зубофрезерная |
5,667 |
60 |
340,02 |
11 |
Зубофрезерная |
5,667 |
60 |
340,02 |
12 |
Зубозакругляющая |
1,524 |
3 |
4,572 |
13 |
Круглошлифовальная |
0,097 |
15 |
1,455 |
14 |
Круглошлифовальная |
0,093 |
18,5 |
1,7205 |
Итого: |
35,469 |
454 |
1897,8 |
|
Sэс = [(3,80*0,2*510 000)/(0,75*60)]*1897,8 = 16346383,9 руб.
3. Затраты на воду для производственных целей определяются из расчета расхода воды в час на 1т. промышленных деталей:
1. в моечных машинах -0,12-0,5 м3;
2. в установках ТВЧ - 2 - 6 м3.
m=510 000*7,6 = 3876000 кг = 3876 т
3876*0,5м3 = 1938 м3
Стоимость 1 м3промышленной воды – 11,9 руб.
Sводы = 1938 * 11,9 = 23062,2 руб.
4. Затраты на сжатый воздух определяются по формуле:
Sвоз= Qвоз*Цвоз*Fд*Nоб*n
где Qвоз = 4 - среднечасовой расход сжатого воздуха на один станок с пневматическим зажимом в приспособлениях, м3/час,
Цвоз. - цена сжатого воздуха, руб.,Цвоз.=0,35 руб за 1 м3
Fд - годовой действительный фонд времени работы 1-го рабочего, Fд=1845
Noб- количество станков.
n - количество смен = 2 смены
Sвоз = 2*4*0,35*1845*43 = 222138 руб.
5. Расходы, связанные с износом и ремонтом малоценных и быстро изнашивающихся инструментов и оснастки, принимаются в крупносерийном и массовом производстве в механосборочных цехах в размере - 2500 руб. на один станок.
Sизнос = 2500*43 = 107500 руб.
6. Расходы на текущий ремонт оборудования и транспорта принимаются при 2-х сменной работе в размере 1,5 % от стоимости оборудования и транспорта и 1 % - при односменной работе.
Sрем = 0,015*(15855527+90800+586654)=247994,7 руб.
7. Расходы на амортизацию оборудования и инструментов, служащих более одного года берутся из таблицы 2.5.
А=Аоб+Аинстр=1220875 + 6991,6 + 58665,4 + 144141 = 1430673 руб.
8. 1/3 часть общей суммы основной и дополнительной зарплаты и отчислений на социальный налог вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования, берётся из ведомости фондов зарплаты (табл.2.6) и включается в эту статью первой группы, а 2/3 - в затраты второй группы.
1) S = 1/3(5592342 + 559234,2 + 1845472,86) = 2665683 руб.
2) S = 2/3(5592342 + 559234,2 + 1845472,86) = 5331366 руб.