
- •1.Салықтардың экономикалық мәні және мазмұны
- •2. Салықтардың сыныпталу ерекшеліктері.
- •3. Салық салу элементтері
- •4. Салық салу қағидалары
- •5 Салық төлеу тəсілдері
- •6) Салық есебінің əдестері
- •7 Салық механизмі ұғымы жəне құрылымы
- •9. Салықтар мен салық жүйесін құру негіздері
- •10. Салық жүйесі жəне салық механизмі
- •11 Салық саясаты жəне оның сыныпталу ерекшеліктері
- •12 Қр салық саясатының ерекшеліктері
- •13. Жер салығы
- •14. Ауыл шаруашылығы жерлеріне жер салығын салу ерекшеліктері
- •15 Өнеркəсіп мақсатындағы жерлерге салық салу ерекшеліктері
- •16 Заңды тұлғалардың мүлкіне салынатын салық
- •17 Жеке тұлғалардың мүлкіне салынатын салық
- •19. Меншікке салынатын салық бойынша салық жеңілдіктері
- •20. Қосылған құнға салынатын салық
- •21. Салық салынатын айналымды анықтау тəртібі
- •22 Акциздер
- •24. Экспортқа рента салығы
- •26 Төлем көзінен салық салынатын табыс
- •27 Төлем көзінен салық салынбайтын табыс
- •30. Ойын бизнесіне салық
- •31 Тіркелген салық
- •32 Бірыңғай жер салығы
- •34. Жжт және оның құрамы
- •35 Шегерімдер жəне оның қажеттігі
- •36)Үстеме пайда салығы
- •37 Шетелдік тұлғаларға салық салу ерекшеліктері
- •39. Алымдар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер
- •40 Қр салық жүйесінің құрылу жəне даму кезеңдері
- •41 Дербес кəсіпкерлерге салық салу тəртібі
- •42 Қр салық қызметінің құрамы мен құрылымы
- •44. Кәсіпкер заңды тұлға/рға салық салу тәртібі
- •45 Ауылшаруашылығындағы заңды тұлғаларға салық
- •47 Қр салық салу қағидалары
- •49. Әлеуметтік саладағы ұйымдарға салық салу.
- •50. Бонустар: ұғымы, төлену тəртібі
- •51. Салық төлеушінің құқықтары мен міндеттері.
- •52. Салық агентінің құқықтары мен міндеттері
- •53.Салық қызметі органдарының басқа мемлекеттік органдарымен өзара іс-қимылы
- •54.Салық қызметі органдарының міндеттері мен құрылымы
- •55.Салық қызметі органдарының құқықтары мен міндеттері
- •56.Салық міндеттемесі: ұғымы, тәртібі, мерзімі және тоқтатылуы
- •57. Жылдық жиынтық табысты түзету
- •58.Қызметтік іссапарларкезіндеөтемақыларсомасыныңшегерімі
- •59. Шегерімге жатпайтын шығындар
- •60.Тіркелген активтер бойынша шегерімдер
- •61. Инвестициялық салық преференциялары
- •62.Табыстар мен шегерімдерді түзету
- •65. Әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу
- •68.Салық төлеушілердің жекелеген санаттарының корпоративтік табыс салығын есептеу және төлеу ерекшеліктері
- •69. Аванстық төлемдер сомасын есептеу
- •70. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік салық салығы: есептеу тәртібі
- •71.Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу
- •72.Қр резиденті болып табылатын шетелдіктің және азаматтығы жоқ адамның табыстарына салық салу ерекшеліктері
- •73.Халықаралық салық салудың ерекшеліктері
- •74. Резидент емес жеке тұлғаның табыстарына салық салу тәртібі
- •76. Нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар
- •77.. Халықаралық тасымалдауға салық салу
- •78. Қосылған құн салығынан босатылған айналымдар және импорт
- •80. Акцизделетін тауарлардың бүлінуі және жоғалуы.
- •81.Акциз маркаларының,есепке алу-бақылау маркаларының бүлінуі,жоғалуы
- •82.Акцизделетін тауарлардың импортына салық салу
- •83. Импортталатын акцизделетін тауарлардың салық базасы
- •84. Акцизден босатылатын акцизделетін тауарлар импорты
- •85. Тарихи шығындарды өтеу бойынша төлемді белгілеу тәртібі, төлеу тәртiбi мен мерзiмдерi
- •86. Мұнайға арналған пайдалы қазбаларды өндіру салығы
- •88. Кең таралған пайдалы қазбаларды қоспағанда, минералды шикізатқапайдалы қазбаларды өндіру салығы
- •89.Кең таралған пайдалы қазбаларға, жерасты сулары мен емдік балшықтарға пайдалы қазбаларды өндіру салығы
- •90.Пайдалы қазбаларды өндіру салығын, шикі мұнай, газ конденсатыбойынша экспортқа рента салығын, роялтиді және қр заттай нысандағы өнiмдiбөлу жөніндегі үлесiн төлеу тәртiбi
- •91.Арнаулы салық режимдерін қолданатын төлеушілердің әлеуметтік салық бойынша салық есептілігін есептеу, төлеу және табыс ету ерекшеліктері
- •92. Ерекше қорғалатын табиғи аумақтардың орман қоры мен су қорының жерлеріне салынатын салық ставкалары
- •93. Автотұрақтар, автомобильдерге май құю станциялары үшін, казино орналасқан жер учаскелеріне салынатын салық ставкалары
- •94.Ойын бизнесi салығын төлеушiлердiң қосымша төлемi
- •95. Патент негізіндегі арнаулы салық режимі
- •96. Оңайлатылған декларация негізіндегі арнаулы салық режимі.
- •97. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арнаулы салық режимі.
- •98.Өкілдік шығыстар сомасының шегерімі
- •99. Хеджирлеу операциялары бойынша салық есебінің ерекшеліктері
- •100. Қазақстан Республикасының резиденті болып табылатын шетелдіктің және азаматтығы жоқ адамның табыстарына салық салу ерекшелiктерi.
34. Жжт және оның құрамы
1. Резидент з.т/ң ЖЖТ осы тұлға/ң ҚР/сында ж/е одан тысқары жерлерде салық кезеңінің ішінде алуына жататын (алынған) табыстарынан тұрады. ЖЖТ/қа салық төлеуші табыс/ң барлық түрлері: 1) өткізуден түсетін табыс; 2) құн өсімінен түсетін табыс;3) туынды қаржы құралдары бойынша табыс; 4) міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс; 5) күмәнді міндеттеме/р б/нша табыс;6) сақтандыру, қайта сақтандыру шарттары б/ша сақтандыру, қайта сақтандыру ұйымдары құрған сақтандыру резервтерін азайтудан түсетін табыс;8) талап ету құқығын басқаға беруден түсетін табыс; 9) кәсіпкерлік қызметті шектеуге н/е тоқтатуға келісім бергені үшін алған табыс; 10) тіркелген активтердің шығып қалуынан түсетін табыс; 11) табиғи ресурстарды геологиялық зерттеуге және өндіруге дайындық жұмыс/на арналған шығыстарды, сондай-ақ жер қойнауын пайдаланушы/ң басқа да шығыстарын түзетуден түсетін табыс;12) кен орындарын әзірлеу салдарын жою қорына аударымдар сомасының кен орындарын әзірлеу салдарын жою жөніндегі іс жүзіндегі шығыстар сомасынан асып кетуінен түсетін табыс;13) бірлескен қызметті ж.а/дан түсетін табыс; 14) егер бұрын бұл сома шегерімге жатқызылмаса, негізсіз ұсталып, бюджеттен қайтарылған айыппұлдардан басқа, таңылған н/е борышкер таныған айыппұлдар, өсімпұлдар ж/е басқа санкция түрлері; 15) бұрын жүргізілген шегерімдер б/ша алынған өтемақылар; 16) өтеусіз алынған мүлік түріндегі табыс;17) дивидендтер; 18) депозит, борыштық бағалы қағаз, вексель б/ша сыйақылар, ислам жалдау сертификаты; 19) оң бағамдық айырма сомасының теріс бағамдық айырма сомасынан асып кетуі. 20) ұтыстар;21) әлеуметтік сала объектілерін пайдалану кезінде алынған табыс; 22) кәсіпорынды мүліктік кешен ретінде сатудан түсетін табыс;;23) сенімгерлікпен басқару шарты б/ша сенімгерлікпен басқару құрылтайшысы не/е сенімгерлікпен басқару туындайтын өзге жағдайларда пайда алушы алатын (алынуға жататын), мүлікті сенімгерлікпен басқарудан түсетін таза табыс; 2. Егер табыс/р/ң бірнеше баптарында бір ж/е сол табыстар көрсетілуі мүмкін болатын жағдайда, көрсетілген табыстар ЖЖТ/қа бір рет енгізіледі. 3.Салық төлеушінің заңға сәйкес табыстарын түзетуге құқығы бар.
35 Шегерімдер жəне оның қажеттігі
Салық төлеуші шегерімді ЖЖТ ты алумен байланысты шығыстары болса, оларды растайтын құжаттарын негізге ала отырып жүргізеді. Шегерімдер нақты жүргізілген салық кезеңінде алынып тасталуы тиіс.
КТС табуға кеткен шегерімдер:
ЖЖТ ты табуға кеткен шығындаР; аморт төлемдер шегерімге шектік норма көлемінде жатқызылады(ғимараттар және құрылыстар 10%, машиналар құрал жабдықтар 25, комп 40, қалған активтер 15%); жөндеуге кеткен шығындар(ғимараттар 15%,құрал жабдықтар мен машиналар 25, комп 15, қалған активтер 15); іс сапарға кеткен шығындар (нақты жалақыға кеткен шығындар; нақты тұруға кеткен шығындар; тәуліктік шығындар, алты АЕК көлемінде ҚРда, ал шет мем.де сегіз АЕК, виза жөндеуге кеткен шығындар);
Сыйақылар бойынша шегерімдерге өзара байланысты тараптар арасындағы кредит (қарыз) шарты бойынша тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл);өзара байланысты тарапқа кепілдік үшін төлемақы жатады.
ЖТС бойынша шегерімдер:
1) Бір минималды жалақы(18660тг көлемінде); 2) зейнетақы жинақтаушы қорына аударылған төлемдер 3) зейнетақы жинақтаушы қорына аударылған ерікті жарналар.
Шегерімдер қажеттігі