
- •1.Салықтардың экономикалық мәні және мазмұны
- •2. Салықтардың сыныпталу ерекшеліктері.
- •3. Салық салу элементтері
- •4. Салық салу қағидалары
- •5 Салық төлеу тəсілдері
- •6) Салық есебінің əдестері
- •7 Салық механизмі ұғымы жəне құрылымы
- •9. Салықтар мен салық жүйесін құру негіздері
- •10. Салық жүйесі жəне салық механизмі
- •11 Салық саясаты жəне оның сыныпталу ерекшеліктері
- •12 Қр салық саясатының ерекшеліктері
- •13. Жер салығы
- •14. Ауыл шаруашылығы жерлеріне жер салығын салу ерекшеліктері
- •15 Өнеркəсіп мақсатындағы жерлерге салық салу ерекшеліктері
- •16 Заңды тұлғалардың мүлкіне салынатын салық
- •17 Жеке тұлғалардың мүлкіне салынатын салық
- •19. Меншікке салынатын салық бойынша салық жеңілдіктері
- •20. Қосылған құнға салынатын салық
- •21. Салық салынатын айналымды анықтау тəртібі
- •22 Акциздер
- •24. Экспортқа рента салығы
- •26 Төлем көзінен салық салынатын табыс
- •27 Төлем көзінен салық салынбайтын табыс
- •30. Ойын бизнесіне салық
- •31 Тіркелген салық
- •32 Бірыңғай жер салығы
- •34. Жжт және оның құрамы
- •35 Шегерімдер жəне оның қажеттігі
- •36)Үстеме пайда салығы
- •37 Шетелдік тұлғаларға салық салу ерекшеліктері
- •39. Алымдар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер
- •40 Қр салық жүйесінің құрылу жəне даму кезеңдері
- •41 Дербес кəсіпкерлерге салық салу тəртібі
- •42 Қр салық қызметінің құрамы мен құрылымы
- •44. Кәсіпкер заңды тұлға/рға салық салу тәртібі
- •45 Ауылшаруашылығындағы заңды тұлғаларға салық
- •47 Қр салық салу қағидалары
- •49. Әлеуметтік саладағы ұйымдарға салық салу.
- •50. Бонустар: ұғымы, төлену тəртібі
- •51. Салық төлеушінің құқықтары мен міндеттері.
- •52. Салық агентінің құқықтары мен міндеттері
- •53.Салық қызметі органдарының басқа мемлекеттік органдарымен өзара іс-қимылы
- •54.Салық қызметі органдарының міндеттері мен құрылымы
- •55.Салық қызметі органдарының құқықтары мен міндеттері
- •56.Салық міндеттемесі: ұғымы, тәртібі, мерзімі және тоқтатылуы
- •57. Жылдық жиынтық табысты түзету
- •58.Қызметтік іссапарларкезіндеөтемақыларсомасыныңшегерімі
- •59. Шегерімге жатпайтын шығындар
- •60.Тіркелген активтер бойынша шегерімдер
- •61. Инвестициялық салық преференциялары
- •62.Табыстар мен шегерімдерді түзету
- •65. Әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу
- •68.Салық төлеушілердің жекелеген санаттарының корпоративтік табыс салығын есептеу және төлеу ерекшеліктері
- •69. Аванстық төлемдер сомасын есептеу
- •70. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік салық салығы: есептеу тәртібі
- •71.Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу
- •72.Қр резиденті болып табылатын шетелдіктің және азаматтығы жоқ адамның табыстарына салық салу ерекшеліктері
- •73.Халықаралық салық салудың ерекшеліктері
- •74. Резидент емес жеке тұлғаның табыстарына салық салу тәртібі
- •76. Нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар
- •77.. Халықаралық тасымалдауға салық салу
- •78. Қосылған құн салығынан босатылған айналымдар және импорт
- •80. Акцизделетін тауарлардың бүлінуі және жоғалуы.
- •81.Акциз маркаларының,есепке алу-бақылау маркаларының бүлінуі,жоғалуы
- •82.Акцизделетін тауарлардың импортына салық салу
- •83. Импортталатын акцизделетін тауарлардың салық базасы
- •84. Акцизден босатылатын акцизделетін тауарлар импорты
- •85. Тарихи шығындарды өтеу бойынша төлемді белгілеу тәртібі, төлеу тәртiбi мен мерзiмдерi
- •86. Мұнайға арналған пайдалы қазбаларды өндіру салығы
- •88. Кең таралған пайдалы қазбаларды қоспағанда, минералды шикізатқапайдалы қазбаларды өндіру салығы
- •89.Кең таралған пайдалы қазбаларға, жерасты сулары мен емдік балшықтарға пайдалы қазбаларды өндіру салығы
- •90.Пайдалы қазбаларды өндіру салығын, шикі мұнай, газ конденсатыбойынша экспортқа рента салығын, роялтиді және қр заттай нысандағы өнiмдiбөлу жөніндегі үлесiн төлеу тәртiбi
- •91.Арнаулы салық режимдерін қолданатын төлеушілердің әлеуметтік салық бойынша салық есептілігін есептеу, төлеу және табыс ету ерекшеліктері
- •92. Ерекше қорғалатын табиғи аумақтардың орман қоры мен су қорының жерлеріне салынатын салық ставкалары
- •93. Автотұрақтар, автомобильдерге май құю станциялары үшін, казино орналасқан жер учаскелеріне салынатын салық ставкалары
- •94.Ойын бизнесi салығын төлеушiлердiң қосымша төлемi
- •95. Патент негізіндегі арнаулы салық режимі
- •96. Оңайлатылған декларация негізіндегі арнаулы салық режимі.
- •97. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арнаулы салық режимі.
- •98.Өкілдік шығыстар сомасының шегерімі
- •99. Хеджирлеу операциялары бойынша салық есебінің ерекшеліктері
- •100. Қазақстан Республикасының резиденті болып табылатын шетелдіктің және азаматтығы жоқ адамның табыстарына салық салу ерекшелiктерi.
24. Экспортқа рента салығы
Төлеушілер:
1) келісімшарттар шеңберiнде өндiрiлген шикi мұнай, газ конденсаты көлемiн экспорттайтын жер қойнауын пайдаланушыларды;мұнай ж/е газ саласындағы уәкілетті орган айқындаған көлемде ж/е кеден аумағынан тыс жерде өңдеудің кедендік рәсімімен бұрын орналастырылған шикі мұнайға экспорттың кедендік рәсімін қолданған, тізбесін мұнай және газ саласындағы уәкілетті орган белгілейтін з.т/рды қоспағанда:шикi мұнайды, газ конденсатын экспортқа өткiзетiн жеке ж/е з.т ЭРС төлеушi/р б.т. 2) көмiрдi экспортқа өткiзетiн жеке және заңды тұлғалар ЭРС төлеушiлер болып табылады.Салық салу объектісі: Экспортқа өткізілетін шикі мұнайдың, газ конденсатының, көмірдің көлемі экспортқа рента салығын салу объектісі б.т. Есептеу тәртібі: 1. Экспортқа нақты өткізілетін шикі мұнай, газ конденсаты б/ша шикі мұнайдың, газ конденсатының көлемі белгіленг тәртіппен есептелген әлемдік баға нег/де есептелген экспортталатын шикі мұнай/ң, газ конденсаты/ң құны ЭРС есептеу үшін салық базасы б.т. Экспортқа іс жүзінде өткізілетін көмірдің көлемін негізге ала отырып есептелген экспортталатын көмірдің құны көмір б/ша ЭРС есептеу ү/н салық базасы б.т. 2. ЭРС төлеудің ақшалай нысаны ҚРҮкіметінің шикі мұнай, газ конденсаты жөніндегі шешімі б/ша уәкілетті мемлекеттік орган мен салық төлеушінің арасында жасалатын қосымша келісімде белгіленген тәртіппен заттай нысанға ауыстырылуы мүмкін. Ставкалары: 1 баррель ү/н пайызбен есептеледі, көмірді экспорттау кезінде ЭРС 2,1 проценттік ставка б/ша есептеледі.Салық кезеңі: күнтізбелік тоқсан. Төлеу мерзімдері: Салық төлеуші бюджетке салықтың есептелген сомасын салық кезеңінен кейінгі екінші айдың 25-нен кешіктірмей төлеуге міндетті.Салық декларациясы: салық төлеушінің орналасқан жері бойынша салық органына салық кезеңінен кейінгі екінші айдың 15-нен кешіктірілмей табыс етіледі.
25 Корпоративтік табыс салығы
КТС заңды тұлғалардың табысына салынатын жалпы мем/к тікелей салық. ҚР-ның Ұлттық банкі мен мем/к мекемелерді қоспағанда ҚР-ның резидент заңды тұлғалары, сондай-ақ тұрақты мекеме арқылы қызмет жасайтын н/е ҚР-дағы көздерден табыс алатын резидент емес заңды тұлғалар КТС төлеушілер болып табылады. Ойын бизнесі салығын, тіркелген салықты төлеушілер, казино; ойын автоматтары залы; тотализатор;букмекерлік кеңсе жөніндегі қызметті жүзеге асырып алатын табыстар бойынша корпоративтік табыс салығын төлеушілер болып табылмайды.Салық салу обьектісі:-Салық салынатын табыс; -Төлем көзінен салық салынатын табыс; - ҚР-да қызмет ететін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғаладың таза табысы. Салық салынатын табыс салық кодексіндегі түзетулерді ескере отырып жылдық жиынтық табыс пен осы бөлімде көзделген шегерімдер арасындағы айырма ретінде айқындалады. Корпоративтік табыс салығы үшін 1 қаңтар - 31 желтоқсан аралығындағы күнтізбелік жыл салық кезеңі болып табылады. Салық декларациясы: 1. ҚР-ғы көздерден тек қана төлем көзінен салық салуға жататын табыстар алатын ж/е ҚР-да қызметін тұрақты мекеме құрмай жүзеге асыратын резидент еместі қоспағанда, к/к табыс салығы төлеуші КТС б/ша декларацияны орналасқан жеріндегі салық органына есептік салық кезеңінен кейінгі жылдың 31 наурызынан кешіктірмей табыс етеді. Салық салынатын табысты жылдық жиынтық табыс сомасынан шегерімдер сомасын шегереміз. ЖЖТ заңды тұлғаның салық мерзімінде алған табыстары. Жылдық жиынтық табысқа салық төлеуші табыстарына мыналар жатады: өткізуден түсетін табыс; құн өсімінен түсетін табыс; туынды қаржы құралдары бойынша табыс; міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс; күмәнді міндеттемелер бойынша табыс;талап ету құқығын басқаға беруден түсетін табыс; кәсіпкерлік қызметті шектеуге немесе тоқтатуға келісім бергені үшін алған табыс; бірлескен қызметті жүзеге асырудан түсетін табыс; өтеусіз алынған мүлік түріндегі табыс; дивидендтер; депозит, борыштық бағалы қағаз, вексель бойынша сыйақылар, ислам жалдау сертификаты ж/е т.б. ЖЖТ түзету: дивидендтер; қайтарымсыз түрде жарғылық қорға үлес ретңнде мем.бюджет тарапына берілген мүлік, көрсеілген қзмет. шегерімдер: ЖЖТ ты табуға кеткен шығындаР; аморт төлемдер шегерімге шектік норма көлемінде жатқызылады(ғимараттар және құрылыстар 10%, машиналар құрал жабдықтар 25, комп 40, қалған активтер 15%); жөндеуге кеткен шығындар(ғимараттар 15%,құрал жабдықтар мен машиналар 25, комп 15, қалған активтер 15); іс сапарға кеткен шығындар (нақты жалақыға кеткен шығындар; нақты тұруға кеткен шығындар; тәуліктік шығындар, алты АЕК көлемінде ҚРда, ал шет мем.де сегіз АЕК, виза жөндеуге кеткен шығындар); Түзету жасалғаннан кейін 20% ставкамен, ал ауыл шаруашылығы өнімін, бал ара шаруашылығы өнімін өндіру жөніндегі табыс 10% ставкасында төленеді; резидент еместер15% ставка б/ша төлейді.