22Пруденциальные нормативы: состав, методика расчета и нормативные значения.

В состав пруд норм, устанавливаемых уполномоченным органом для их обязательного соблюдения банками, входят:

минимальный размер уставного капитала банка;

коэффициент достаточности СК;

max размер риска на одного заемщика;

коэффициент ликвидности;

лимиты открытой валютной позиции.

Min УК – для вновь созданных 5 млрд

Min СК – для банков 1 млрд, (с 1 июля 2009 – 5 млрд, с 1 июля 2011 – 10 млрд)

Достаточность СК банка характеризуется двумя коэффициентами:

К1 = не менее 0,06

К2 = не менее 0,12

К1 – 1; К2 – 0,9; К3 – 0,8; К4 – 1; К5 – 0,9; К6 – 0,8.

К 1 сроч ликвидности =

К 2 сроч ликвидности =

К 3 сроч.ликв-ти =

Размера риска банка на 1 заемщика по его обязательствам к СК банка не должно превышать: для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями (k3.1), - 0,10., для прочих заемщиков (k3) - 0,25

1) лимит открытой валютной позиции (длинной и короткой) по иностранным валютам стран, имеющих суверенный рейтинг не ниже «А» агентства Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, и валюте «Евро», а также аффинированным драгоценным металлам в размере, не превышающем 12,5 % СК банка;

2) лимит открытой валютной позиции (длинной и короткой) по иностранным валютам стран, имеющих суверенный рейтинг ниже «А» агентства Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, в размере, не превышающем 5 % СК банка;

3) лимит валютной нетто-позиции в размере, не превышающем 25 % СК банка.

В целях покрытия убытков, связанных с осуществлением банковской деятельности, банки обязаны формировать резервный капитал. Резервный капитал создается за счет чистого дохода банков до выплаты дивидендов по простым акциям. Миним. размер резервного капитала банка устанавливается уполномоченным органом. В целях обеспечения надлежащего уровня контроля и надежности своей деят.в соответ. с характером и масштабом проводимых операций банки обязаны осуществлять классификацию выданных кредитов и других активов, выделяя сомнительные и безнадежные требования и создавая против них провизии (резервы) в порядке и на условиях, устанавливаемых уполномоченным органом в соот. с закон. РК

Статья 42. Пруденциальные нормативы и иные обязательные к соблюдению нормы и лимиты

1. В состав пруденциальных нормативов, устанавливаемых уполномоченным органом для их обязательного соблюдения банками, входят:

минимальный размер уставного капитала банка;

коэффициент достаточности собственного капитала;

максимальный размер риска на одного заемщика;

коэффициент ликвидности;

лимиты открытой валютной позиции.

В состав пруденциальных нормативов, устанавливаемых уполномоченным органом для их обязательного соблюдения банковскими конгломератами, входят:

минимальный размер уставного капитала;

коэффициент достаточности собственного капитала;

максимальный размер на одного заемщика.

Уполномоченный орган вправе устанавливать дополнительные пруденциальные нормативы и иные обязательные к соблюдению нормы и лимиты, используемые в международной банковской практике.

Уполномоченный орган в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан принимает меры по привлечению к ответственности банков и (или) банковских холдингов либо их должностных лиц и (или) крупных участников банков - физических лиц, владеющих более двадцатью пятью процентами акций банка, за нарушение банком пруденциальных нормативов и (или) иных обязательных к соблюдению норм и лимитов.

Уполномоченный орган вправе устанавливать к банкам и банковским конгломератам, не имеющим банковского холдинга, отдельные пруденциальные нормативы и их нормативные значения на уровне, достаточном для покрытия потенциальных значительных убытков, возникающих при возможных максимальных изменениях факторов рисков, присущих данному банку и банковскому конгломерату.

1-1. Пруденциальные нормативы и иные обязательные к соблюдению нормы и лимиты для исламских банков, их нормативные значения и методика расчетов, формы соответствующей отчетности и сроки ее представления устанавливаются уполномоченным органом с учетом особенностей осуществления исламскими банками банковской деятельности, предусмотренных настоящим Законом.

2. В целях решения вопроса о соответствии финансового положения банка предъявленным требованиям уполномоченный орган вправе определять размер капитала банка на определенную дату.

3. Нормативные значения и методики расчетов пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов, размера капитала банка и банковского конгломерата на определенную дату, порядок расчета и лимиты открытой валютной позиции, формы соответствующей отчетности и сроки ее представления устанавливаются уполномоченным органом.

3-1. При неисполнении банком или участником банковского конгломерата требований уполномоченного органа, указанных в письменном предписании, по корректировке данных в финансовой и (или) иной отчетности расчет пруденциальных нормативов и других обязательных норм и лимитов осуществляется уполномоченным органом на основании откорректированной им отчетности.

4. В случае нарушения банком коэффициентов достаточности собственного капитала, установленных нормативными правовыми актами уполномоченного органа, банк должен направить в уполномоченный орган план рекапитализации. План необходимо представить в течение одного месяца со дня нарушения коэффициента достаточности собственного капитала с подробным описанием мероприятий и сроков по устранению нарушений.

5. Банковские холдинги, а также крупные участники банка - физические лица, владеющие прямо или косвенно более двадцатью пятью процентами голосующих и (или) размещенных (за вычетом привилегированных и выкупленных банком) акций банка, обязаны принимать меры, предусмотренные нормативными правовыми актами уполномоченного органа, по поддержанию коэффициентов достаточности собственного капитала банка и банковского конгломерата.

В случае ухудшения финансового положения банка банковский холдинг , крупный участник банка - физическое лицо, владеющее прямо или косвенно более двадцатью пятью процентами голосующих и (или) размещенных (за вычетом привилегированных и выкупленных банком) акций банка, обязаны по требованию уполномоченного органа принять меры по улучшению финансового положения банка, в том числе увеличению собственного капитала банка в размере, достаточном для обеспечения финансовой устойчивости банка.

(закон о банк и банк деят)

В дословном переводе, «пруденциальные правила» - это правила разумного поведения, осмотрительности и надежности при совершении финансовых операций. Общепризнанными целями пруденциального регулирования являются:

-защита финансовой системы государства с целью предупреждения ситуации, когда несостоятельность одного финансового учреждения провоцирует возникновение системного кризиса платежей;

-защита вкладчиков, которые не могут самостоятельно оценить финансовую надежность учреждений. 

Прудециальное регулирование коммерческих банков осуществляется Центральным Банком в целях обеспечения их надежности и ликвидности банков, как элементов государственной системы платежей и расчетов. Кредитные кооперативы не входят в эту систему, но привлекают и несут обязательства по сбережениям пайщиков. Поэтому, несмотря на то, что пруденциальное регулирование в отношении кредитных кооперативов не регламентировано официально, многие из них самостоятельно устанавливают внутренние пруденциальные нормативы и контролируют их соблюдение.

Необходимость такого «саморегулирования» очевидна. Контроль соблюдения пруденциальных нормативов и регулярные раскрытия информации о гарантиях стабильности, защиты финансовых интересов пайщиков, ресурсах исполнения обязательств по доверенным кооперативу сбережениям, снимает закономерную настороженность граждан, повышает степень доверия к кооперативу, что, в свою очередь, обеспечивает регулярный приток сбережений в фонд финансовой взаимопомощи.  С этой точки зрения, система внутреннего пруденциального регулирования способствует закреплению доверия пайщиков кооперативу, как к финансовому институту.

С другой стороны, осознавая ответственность по переданным в кооператив личным сбережениям пайщиков, менеджмент заинтересован в их возможно больше защите – формировании ресурсов исполнения обязательств по сбережениям, что в свою очередь, обеспечивается соблюдением финансовых нормативов. В свою очередь, это повышает финансовую стабильность, что является одной из главных управленческих задач.  

Таким образом, внутренние нормы пруденциального регулирования, введенные в целях защиты сбережения пайщиков, предоставления им детальной информации о  надежности размещения сбережений, происходят и способствуют поддержанию стабильного финансового положения Кооператива. Одновременно, использование пруденциальных стандартов может мотивировать привлечение иных средств, кроме личных сбережений и паевых взносов пайщиков – гранты, средства целевого финансирования, коммерческие кредиты банков и займы третьих лиц. 

По аналогии с банками (а в некоторых аспектах - шире, чем это установлено для банков) в кооперативе установлена система пруденциальных нормативов: норматив достаточности капитала, нормативы ликвидности, максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимальный размер крупных кредитных рисков, максимальный размер риска на одного вкладчика или группу взаимосвязанных вкладчиков, максимальные уровни списания, резервирования, риска портфеля, просрочек, минимальные отношения суммы паевого фонда к личным сбережениям, собственных средств кооператива к текущим обязательствам и пр.

23Правила классификации активов и порядок расчета провизий по ним банками второго уровня в Казахстане

Классификации подлежат активы – требования по всем юр.и физ.лицам. Класс-ция основывается на качестве актива, т.е. возможности его возврата или его текущей (рыноч.)стоимости. Активы (кредиты, депозиты размещенные в др.банках, ДЗ, ЦБ) считаются стандартными, если их рыноч.стоимость не ниже стоимости их приобретения банком или имеются основания полагать, что требование по активу будет исполнено или исполняется в соответствии с договором. Классифицированный актив-актив, текущая стоимость к-рого ниже стоимости его приобретения банком или имеются основания полагать, что требование по активу не будет исполнено или не исполняются в соответствии с условием договора. Провизии-оценка потери стоимости конкретного актива. Классифицированные активы делятся на сомнительные(субстандартные, неудовлетворительные, сомнит.с повыш.риском) и безнадежные.

Определение необходимого размера провизий.

1.	Субстандартные
1.1	При своевременной выплате %	Х1	5
1.2	При задержанной выплате %	Х2	10
2.	Неудовлетворительные
2.1	При своевременной выплате %	Х3	20
2.2	При задержанной выплате %	Х4	25
3.	Сомнительные с повыш.риском	Х5	50
4.	Безнадежные	Х6	100

 I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящее Положение устанавливает порядок классификации активов и условных обязательств и порядок расчета и учета провизий по ним, обязательный для всех банков второго уровня Республики Казахстан, независимо от их организационно - правовой формы.

2. Банки ежемесячно, одновременно с предоставлением месячного баланса, представляют в Департамент банковского надзора Национального Банка Республики Казахстан сведения о классификации активов и условных обязательств и изменениях по размерам провизий

II. КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ

3. Классификация актива и условного обязательства, способ их отражения и отражение начисленного дохода по ним в бухгалтерском учете банка (в том числе его списание с баланса или с внебалансового счета или списание начисленного дохода по нему) не изменяют условий договора между банком и его должником (дебитором), в том числе не влияют на право банка на получение в полном объеме основной суммы требования (долга), вознаграждения (интереса), штрафов, и пени за нарушение должником (дебитором) условий договора.

4. Классификации подлежат активы - требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том числе банкам (далее активы), а также условного обязательства.

5. Классификация основывается на качестве актива - возможности его возврата или текущей рыночной стоимости актива, а в случае условного обязательства - возможности исполнения своих обязательств лицом, которому будет или может быть предъявлено требование.

6. Активы и условные обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные. Актив считается стандартным если его текущая рыночная стоимость не ниже стоимости его приобретения банком или имеются основания полагать, что требование по активу будет исполнено или исполняется в соответствии с условиями договора.

Классифицированный актив представляет собой актив, текущая рыночная стоимость которого ниже стоимости его приобретения банком или имеются основания полагать, что требование по активу не будет исполнено или не исполняется в соответствии с условиями договора.

Классифицированные активы делятся на сомнительные и безнадежные.

Классифицированные активы и условные обязательства делятся на сомнительные (подразделяющиеся на субстандартные, неудовлетворительные и сомнительные с повышенным риском) и безнадежные.

Активы и условные обязательства , размещенные либо предоставленные банкам, зарегистрированным в оффшорной зоне или являющимся зависимыми, или дочерними по отношению к банку, или иному юридическому лицу, зарегистрированному в оффшорной зоне, классифицируются как безнадежные.

7. Провизии представляют собой сумму средств, необходимых для покрытия убытков от невозврата активов или уменьшения их стоимости. Провизии подразделяются на общие и специальные.

8. Специальные провизии - это провизии, формируемые для покрытия убытков по конкретным классифицированным активам, в отношении которых преобладает вероятность их потери (невозврата) или текущая стоимость которых более чем в два раза меньше стоимости их приобретения.

9. Общие провизии - это провизии на возможные потери по всей совокупности активов банка, кроме тех, по которым необходимо создавать специальные провизии.

10. Классификация активов и соответствующий пересмотр необходимого размера провизий производится банком ежемесячно по состоянию не более чем за 7 рабочих дней до последнего рабочего дня месяца. Изменения в размере провизий отражаются в балансе банка на последний рабочий день каждого месяца.

IV. КЛАССИФИКАЦИЯ УСЛОВНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА

21. Классификация условных обязательств проводится по условным обязательствам по непокрытым аккредитивам и по выпущенным или подтвержденным гарантиям.

Стандартное условное обязательство - обязательство банка по непокрытым аккредитивам и выпущенным или подтвержденным гарантиям, срок действия которого не закончился, при условии, что лицо, которому будет предъявлено требование (далее - должник) является финансово - устойчивым хозяйствующим субъектом, имеющим достаточный уровень обеспеченности собственным капиталом и характеризующимся отсутствием непогашенных в срок кредитов.

При наступлении срока исполнения должником обязательств, вытекающих из условий договора, классификация условного обязательства проводится следующим образом:

- при условии финансовой устойчивости должника оформляется кредит на сумму обязательства и классифицируется согласно порядку, установленному для классификации кредитного портфеля банка. В случае его оформления в виде дебиторской задолженности, его классификация проводится согласно порядку, установленному для классификации дебиторской задолженности банка;

- при ухудшении показателей деятельности должника классификация проводится аналогично задолженности по кредиту по критериям, касающимся финансового положения должника.

V. КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕПОЗИТОВ БАНКА,

РАЗМЕЩЕННЫХ В ДРУГИХ БАНКАХ

22. При размещении депозитов в банках, в том числе открытии счетов ностро, банк обязан анализировать финансовое состояние банка - корреспондента. Для определения и отслеживания финансового состояния банка - корреспондента, банк вправе требовать предоставления им всей необходимой для этого отчетности.

23. Срочный депозит в банке классифицируется в зависимости от периода просроченных платежей по возврату основной суммы депозита или вознаграждения (интереса) по нему, а также в случае ухудшения финансового состояния банка - корреспондента аналогично классификации кредита с теми же сроками задержек в платежах по погашению основного долга и вознаграждения (интереса) или ухудшении финансового состояния заемщика.

24. При возникновении задержек по переводу средств с депозита до востребования (корреспондентского счета ностро) от 7 до 30 дней депозит классифицируется как сомнительный с повышенным риском, свыше 30 дней - безнадежный.

VI. КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

25. Классификации подлежит дебиторская задолженность, возникающая по операциям, связанным с финансированием капитальных вложений и административно - хозяйственной деятельностью банка, а также дебиторская задолженность по гарантиям и непокрытым аккредитивам.

Дебиторская задолженность до истечения заранее установленных или оговоренных контрактами сроков ее погашения и появления признаков несостоятельности дебитора считается стандартной.

При появлении признаков неликвидности или несостоятельности дебитора, но до истечения установленных контрактом (договором) сроков ее погашения, дебиторская задолженность считается субстандартной.

В случае просрочки в погашении дебиторской задолженности, она классифицируется аналогично задолженности по кредиту с теми же сроками несвоевременного возврата.

VII. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НЕОБХОДИМОГО РАЗМЕРА ПРОВИЗИЙ

26. Банки обязаны учитывать в бухгалтерском учете весь необходимый рассчитанный в соответствии с настоящим Положением размер провизий и отражать его в полном объеме на расходах и соответствующих счетах провизий.

27. Необходимый размер провизий по классифицированным активам и условным обязательствам банка рассчитывается следующим образом:

28. В случае если по классифицированному активу не предполагалась выплата вознаграждения (интереса), то по субстандартному и неудовлетворительному активу следует резервировать 10% и 25% соответственно.

29. Право банка на вычет отчислений в провизии определяется налоговым законодательством.

30. Списание активов из баланса за счет созданных провизий производится на 180-тый день со дня вынесения суммы основного долга на счета просроченных активов.

31. Списанные активы (основной долг и начисленное вознаграждение (интерес) по нему) учитываются за балансом. Остатки на соответствующем внебалансовом счете учитываются в течение 5 лет.

Для учета средств, отнесенных на внебалансовый счет, банк открывает каждому списанному активу отдельный лицевой счет, на котором учитывается сумма просроченной задолженности, вознаграждения (интереса), штрафа и пени.

Учет списанных средств на покрытие убытков банка от кредитной деятельности по внебалансовому счету производится банком в журнале учета по форме Приложения N 2. (Положение Национального Банка от 23.05.1997 N 218 "О КЛАССИФИКАЦИИ АКТИВОВ БАНКА И УСЛОВНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЕТЕ ПРОВИЗИЙ ПО НИМ БАНКАМИ ВТОРОГО УРОВНЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН" (ред. от 02.06.2000)

25 Классификация банковских кредитов по качеству. Работа банка с проблемными ссудами.

Кредиты, выданные банками подразделяются по качеству в зависимости от соблюдения заемщиком платежной дисциплины, от финансового состояния заемщика, взаимоотношений банка с заемщиком, кредитной историей на следующие группы:

1. Стандартные - кредиты, срок возврата которых еще не наступил и качество которого не вызывает сомнения, заемщик является финансово устойчивым субъектом, имеет положительную кредитную историю, представлена надежная и ликвидная обеспеченность кредита;

2. Сомнительные:

• Субстандартные - кредит, несущий незначительный риск, связанный с задержкой платежей по возврату основного долга до 30 дней, пролонгация кредита 1 раз;

• Неудовлетворительные - кредиты, задержка платежей основного долга которого от 30 до 60 дней пролонгация 2 раза, незначительное или потенциальное ухудшение финансового состояния заемщика;

• Сомнительные с повышенным риском - кредиты, задержка платежей основного долга которого от 60 до 90 дней, пролонгация 3 раза, объявление санации на срок не более 1 года, форс-мажорные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб, но не повлекшие прекращение его деятельности;

• Безнадежные – кредиты, задержка платежей основного долга которого свыше 90 дней, объявление санации на срок более 1 года, объявление должника банкротом, пролонгация более 3 раз, неудовлетворительное, по оценке банка, финансовое состояние заемщика, форс-мажорные обстоятельства, которые нанесли заемщику материальный ущерб и не позволяют ему продолжить свою деятельность.

Проблемные кредиты – кредиты, вероятность возврата которого ухудшается.

Существует 2 способа работы с проблемными кредитами:

1. Реабилитация, которая предполагает следующие меры:

• Разработка программы реструктуризации задолженности;

• Получение дополнительного обеспечения;

• Продажа части активов заемщика;

• Анализ дебиторских счетов и сокращение сроков инкассации;

• Увеличение кредиторской задолженности;

• Сокращение расходов предприятия;

• Смена руководства;

• Продажа предприятия третьей стороне;

• Участие в управлении компанией;

• Организация финансовой помощи от третьих лиц.

2. Ликвидация – прекращение существования предприятия как юридически существующей единицы. В РК процесс ликвидации начинается с процесса банкротства, при этом требование банка кредитора удовлетворяется не в первую очередь.

III. КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКА

11. Классификация кредитного портфеля проводится по всем кредитам, выданным банками второго уровня: ссудам, лизингу, а также кредитам, предоставленным в виде овердрафта, факторинга, форфейтинга, путем учета векселя или другого долгового обязательства, выставления аккредитива и другими видами кредитования (далее кредиты), задолженность по которым не погашена на момент проведения классификации. Лизинг классифицируется как кредит под залог сдаваемых в лизинг активов.

12. Кредиты, предоставляемые банками, подразделяются по качеству в зависимости от соблюдения заемщиком сроков платежей по кредиту (основному долгу и вознаграждению (интересу), финансового положения заемщика, взаимоотношений банка с заемщиком, кредитной истории, обеспечения кредита и степени его надежности и ликвидности, на следующие группы:

1) стандартные;

2) сомнительные, подразделяющиеся на субстандартные, неудовлетворительные и сомнительные кредиты с повышенным риском;

3) безнадежные.

13. Стандартный кредит - кредит, срок возврата которого не наступил и качество которого не вызывает сомнения, то есть:

- заемщик является финансово - устойчивым хозяйствующим субъектом, имеющим достаточный уровень обеспеченности собственным капиталом, и характеризующимся отсутствием непогашенных в срок кредитов;

- надежное и ликвидное обеспечение кредита. Кредит, выданный заемщику, считается обеспеченным при условии надлежаще оформленного обеспечения в размере, достаточном для возмещения основного долга и вознаграждения (интереса) по нему, на которое банком в соответствии с действующим законодательством, может быть обращено взыскание. У кредитов данной категории отсутствуют признаки того, что они не будут возвращены.

- наличие у банка соответствующего кредитного досье.

14. Субстандартным кредитом признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

1) задержка платежей по возврату основного долга или вознаграждения (интереса) до 30 дней;

2) пролонгация не более одного раза.

К данной группе также относятся кредиты, выданные клиентам, финансовое положение которых стабильное, но имеются определенные неудовлетворительные показатели (рост дебиторской задолженности, неликвидные запасы товаров и готовой продукции).

Наличие соответствующего кредитного досье на заемщика, обязательно.

15. Неудовлетворительным кредитом признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

1) задержка платежей по возврату основного долга или вознаграждения (интереса) от 30 до 60 дней;

2) пролонгация более одного раза;

3) незначительное или потенциальное ухудшение финансового положения заемщика вследствие спада производства, связанное с изменениями конъюнктуры рынка;

4) отсутствие соответствующего кредитного досье на заемщика.

Кредиты, выданные клиентам, по которым у банка не имеется кредитного досье на заемщика, с момента выдачи относятся к данной группе кредитов, независимо от соблюдения сроков платежей.

16. Сомнительным кредитом с повышенным риском признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

1) задержка платежей по возврату основного долга или вознаграждения (интереса) от 60 до 90 дней;

2) систематическая (три и более раза с момента выдачи кредита) недостаточность средств, получаемых заемщиком из основного источника получения доходов, для покрытия основного долга и вознаграждения (интереса);

3) объявление санации на срок не более 1 года;

4) форс-мажорные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб, но не повлекшие прекращение его деятельности;

5) возникновение просроченной задолженности по кредитам и гарантиям, полученным от других банков.

17. Безнадежным кредитом признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

1) задержка платежей по возврату основного долга или вознаграждения (интереса) свыше 90 дней;

2)объявление должника банкротом;

3) объявление санации на срок более 1 года;

4) форс-мажорные, а также иные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб и/или не позволяющие ему продолжать свою деятельность.

18. Если классифицируемый кредит по выделенным категориям занимает промежуточное место между двумя выделенными в настоящем положении группами (видами) кредитов, для снижения риска банка следует относить данный кредит к группе (виду) более низкого качества.

При представлении заемщиком документов, подтверждающих целесообразность предоставления пролонгации по долгосрочным (со сроком свыше 3 лет) кредитам, отнесенным к стандартным, банк вправе классифицировать такой кредит как стандартный.

В случае, если кредит, предоставленный заемщику, находящемуся на режиме санации, имеет надежное и ликвидное обеспечение, данный кредит следует классифицировать как субстандартный.