3. Статистика использования рабочего времени

Для измерения рабочего времени применяются такие показа­тели, как человеко-месяцы, человеко-дни, человеко-часы.

Календарный фонд рабочего времени можно рассчитать двумя способами:

— путем суммирования всех явок и неявок;

— путем умножения среднесписочной численности работни­ков на количество календарных дней в периоде (месяце, квартале, году).

Табельный фонд рабочего времени также измеряется в че­ловеко-днях и исчисляется путем вычитания из календарного фонда числа человеко-дней праздничных и выходных.

Максимально возможный фонд рабочего времени — коли­чество времени, которое максимально могло быть отработано в со­ответствии с трудовым законодательством. Максимально возмож­ный фонд рабочего времени в человеко-днях равен календарному фонду за минусом числа человеко-дней праздничных, выходных и числа человеко-дней очередных отпусков.

По данным отчетности по труду, за два периода может быть произведен анализ прироста отработанного времени за счет измене­ния средней фактической продолжительности рабочего периода (интенсивного показателя) и изменения среднесписочной численно­сти (экстенсивного показателя).

Пример. Произведен анализ использования рабочего времени по торговой деятельности фирмы «Орфей» (табл. 16.1)

Таблица 16.1

Показатели использования рабочего времени персоналом фирмы «Орфей»

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
			(+.-)
А	1	2	3
Отработанно человеко-дней	16080	18144	+ 2064
Списочная численность ра­	60	72	+ 12
ботников, человек
Отработанно человеко-дней	268	252	-16
одним работником

В отчетном году у фирмы «Орфей» имеется увеличение бюд­жета рабочего времени на 2064 человеко-дня.

Этот показатель сложился под влиянием двух факторов: роста отработанного рабочего времени за счет увеличения среднесписоч­ной численности торговых работников — 3216 человеко-дней (12*268) и уменьшения рабочего периода за счет сокращения коли­чества отработанных дней одним работником — 1152 человеко- дней (-16* 72).

В результате влияния этих двух факторов в отчетном году ра­бочий период увеличился на 2064 человеко-дня (-1152 + 3216).

4. Анализ показателей по труду и заработной плате

Анализ следует начинать с рассмотрения расходов по фонду оплаты труда. Для проведения анализа используются следующие данные фонд оплаты труда в процентах к товарообороту фактически и расчетному уровню; фактический фонд оплаты труда в сумме; розничный товарооборот расчетный и фактический.

Чтобы определить уровень (процент) расходов по заработной плате, нужно фонд оплаты труда разделить на товарооборот и ум­ножить на 100.

При анализе фонд оплаты труда и выявлении динамики зара­ботной платы рассчитывается абсолютная и относительная эконо­мия или перерасход заработной платы.

Абсолютная экономия или перерасход заработной пла­ты — это разность между фактическим и расчетным (прогнозным) фондом оплаты труда или разность между фондом оплаты труда текущего (отчетного) периода и прошлого периода. Относительная экономия или перерасход фонда оплаты труда определяется как разность между отчетными и расчетными данными о фонде оплаты труда, пересчитанными с учетом степени выполнения расчетного объема товарооборота.

Пример. В табл. 16.2 приведена методика вычисления этих по­казателей по коммерческой фирме «XXI век».

Таблица 16.2

Расчетные данные по определению абсолютной и относительной экономии фонда оплаты труда коммер­ческой фирмы «XXI век»

Наименование предприятия	Фонд оплаты труда в % к обороту		Фактически начислено ра­ботникам спи­сочного соста­ва заработной платы, руб.	Розничный товаро­оборот, тыс. руб.
	прогноз	фактически		прогноз	фактически
А	1	2	3	4	5
Фирма «XXI век»	2,82	2,80	500 400	17 500	18 000

Находим прогнозный фонд оплаты труда:

Фактический фонд составил 500400 руб., абсолютный пере­расход заработной платы равен 10500 руб. (504000 - 492500).

Произведем корректировку прогнозного фонда оплаты труда в соответствии с перевыполнением прогноза розничного товарообо­рота. Для этого прогнозный уровень фонда оплаты труда умножаем на фактический товарооборот: 18000 000*2,82/100= 507600 руб.

Таким образом, с учетом перевыполнения прогноза рознично­го товарооборота в нашем примере после корректировки получается не перерасход, а наоборот, относительная экономия по фонду опла­ты труда, которая в абсолютном выражении составит 3600 руб. (504000 - 507600).

Определяем относительную экономию в процентах:

504000*100/507600=99,3; 99,3-100,0=-07

При более углубленном анализе фонда оплаты труда следует изучить факторы, оказавшие влияние на его формирование (измене­ние объема розничного товарооборота, численность работников, состояние производительности труда и другие причины).

Имея данные о фонде оплаты труда и среднесписочной чис­ленности, можно рассчитать среднюю заработную плату на одного работника:

Фонд оплаты труда (месяц, квартал, год) Средняя заработная плата = Среднесписочная численность работников

за соответствующий период времени

Между показателями — выработка на одного работника, средняя заработная плата и уровень заработной платы в процентах к товарообороту — существует тесная взаимосвязь, поэтому анализ этих показателей должен производиться одновременно.

Обозначим товарооборот через Г, среднюю заработную пла­ту — С₃, уровень расходов по заработной плате — У, численность работников — Ч, выработку на одного работника — Н и выразим зависимость между этими показателями.

Средняя заработная плата будет зависеть от фонда оплаты труда и численности работников.

С₃₌ Ф / Ч_.

Численность работников может быть рассчитана исходя из объема товарооборота и выработки на одного работника:

Ч=Т/Н.

Ее можно получить по данным фонда оплаты труда Ф, а также размера средней заработной платы одного работника:

Ч=Ф/ С_3.

Выработка на одного работника зависит от товарооборота и численности работников и рассчитывается:

Н=Т/Ч

Уровень расходов на заработную плату зависит от фонда оплаты труда и объема товарооборота:

У=Ф*100/Т.

Его можно определить и другим путем, т.е. в зависимости от средней заработной платы и выработки на одного работника:

У = С₃ *100/ Н_.