Плановий зведений кошторис витрат для здійснення основної операційної діяльності

Плановий обсяг основної операційної діяльності підприємства (чистий дохід) - 6500 тис. грн.

Види витрат	Плановий рівень витрат, коп. на 1 грн. чистого доходу	Зведений кошторис витрат на плановий обсяг основної операційної діяльності (чистого доходу), тис. грн.
Матеріальні витрати	52,7	3425,5
Витрати на оплату праці	20,1	1306,5
Витрати на соціальні заходи	6,9	448,5
Амортизація	8,2	533,0
Разом	87,9	5713,5
Виробничі витрати	58,9	3828,5
Адміністративні витрати	22,2	1443,0
Витрати на збут	6,8	442,0
Разом	87,9	5713,5

Враховуючи високий рівень невизначеності ринкової кон'юнктури, на рік доцільно складати тільки прогнозний укрупнений розрахунок (за структурними підрозділами підприємства (центрами витрат і відповідальності), а реальні практично діючі розрахунки варто робити послідовно по кварталах з урахуванням результатів роботи підприємства за минулий період.

Планові розрахунки витрат використовують для визначення потреби в оборотних активах, планування фінансових результатів діяльності підприємства, визначення економічної ефективності господарських операцій, комерційних угод, інвестиційних проектів, а також для формування цінової політики підприємства.

В сучасних економічних умовах ціна реалізації продукції включає: виробничу собівартість, визнані адміністративні витрати, витрати на збут, прибуток і податок на додану вартість.

Ц=ВС+АВ+ВЗ+П+ПДВ, (12.1.)

де Ц- ціна;

ВС- виробнича собівартість продукції (робіт, послуг);

АВ - визнані адміністративні витрати;

ВЗ - витрати на збут продукції;

П - сума прибутку;

ПДВ - сума податку на додану вартість.

Характеристику адміністративних витрат та витрат на збут наведено в П(С)БО 16 "Витрати".

Тема 13. Соціально-трудове планування.

1. Планування персоналу.

2. Планування продуктивності праці.

3. Планування фонду оплати праці.

4. Зведений план по праці та заробітній платі.

5. Показники руху робочої сили на підприємстві.

13.1. Планування персоналу.

Персонал підприємства – це сукупність постійних працівників, які отримали необхідну професійну підготовку та мають практичний досвід і навички роботи. Крім постійних працівників, в роботі підприємства можуть брати участь на основі контракту інші працездатні особи.

Всі кадри підприємства поділяються на промислово – виробничий персонал (ПВП) і непромисловий персонал (НПП).

• до (ПВП) відносяться зайняті в основних і допоміжних підрозділах підприємства, в заводських лабораторіях, досвідних установах, апарат заводоуправління, працівники охорони;

• до (НПП) належать зайняті у невиробничій сфері підприємства.

В залежності від виконуваних функцій весь персонал підприємства поділяється на чотири категорії:

• робітники;

• службовці;

• спеціалісти;

• керівники.

Робітники в залежності від відношення до процесу створення продукції поділяються на:

• основні – це які безпосередньо беруть участь в процесі виготовлення продукції;

• допоміжні – це які виконують функції обслуговування основного виробництва.

До службовців відносяться працівники, що здійснюють підготовку і оформлення документації, господарське обслуговування, облік і контроль.

Спеціалістами вважаються працівники, які займаються інженерно – технічними, економічними та іншими роботами.

Керівники – це працівники, що обіймають посади керівників підприємства та його структурних підрозділів.

Класифікувати персонал можна за професіями, спеціальностями, кваліфікацією.