3. Фінансові ресурси та грошові надходження підприємств.

Грошові надходження — це сума грошових коштів, які мають на­дійти чи надійшли від усіх видів діяльності до каси підприємства або на його рахунки.

Грошові надходження підприємств формуються у розрізі ви­дів діяльності:

1. Грошові надходження від звичайної діяльності:

1.1) грошові надходження від операційної діяльності:

- від основної діяльності — дохід від реалізації продукції, то­варів, робіт, послуг;

- від іншої операційної діяльності — надходження у вигляді позитивних курсових різниць; одержані штрафи, неустой­ки, пені; відшкодування раніше списаних активів; списання кредиторської заборгованості; одержані субсидії, гранти;

1.2) грошові надходження від іншої діяльності:

- від інвестиційної діяльності — надходження від продажу ак­цій або боргових зобов'язань та часток у капіталі інших під­приємств; від продажу нематеріальних активів, довгостроко­вих фінансових інвестицій; від продажу дочірніх підприємств та господарських одиниць; грошові надходження у вигляді відсотків, дивідендів як результат придбаних акцій або бор­гових зобов'язань та часток у капіталі інших підприємств;

- від фінансової діяльності — надходження від продажу ак­цій, що призводять до збільшення власного капіталу під­приємств; надходження коштів в результаті утворення боргових зобов'язань (позик, векселів, облігацій, інших зобов'язань, не пов'язаних з операційною діяльністю);

2. Грошові надходження від надзвичайної діяльності — надхо­дження коштів, пов'язані із надзвичайними подіями (страхові від­шкодування, кошти з резервних фондів).

Грошові фонди — це частина грошових коштів, які мають цільове спрямування. До грошових фондів належать:

- статутний капітал (фонд) — сукупність коштів засновників, необхідна для функціонування, а також майнові права, що ма­ють грошову оцінку, виступає основним джерелом власних ко­штів підприємства: на основі статутного капіталу формується основний і оборотний капітал;

- резервний фонд — утворюється на підприємстві за рахунок від­рахувань від прибутку, використовується для покриття збит­ків, подолання тимчасових фінансових ускладнень (повинен складати не менш як 25,0% статутного фонду, щорічно відрахо­вується не менш як 5,0% від розміру прибутку);

- фонд розвитку виробництва — концентрує кошти, які викорис­товуються для розвитку виробництва;

- фонд оплати праці — формується на підприємстві для грошо­вих виплат працівникам за виконану роботу;

- амортизаційний фонд — утворюється в процесі використання основних засобів і нематеріальних активів за рахунок аморти­заційних відрахувань;

- фонд для виплати дивідендів — утворюється на акціонерних під­приємствах один раз на рік для виплати акціонерам дивідендів за акціями;

1. - інші фонди, передбачені статутом підприємства.

В процесі здійснення підприємницької діяльності підприємства формуються його доходи, витрати і фінансові результати.

Доходи підприємства - це збільшення економічних вигод у вигляді надходження активів або зменшення зобов’язань, які приводять до зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків власників).

Доходи підприємства включають:

• доходи від операційної діяльності (в т.ч. дохід від реалізації продукції, інші операційні доходи);

• фінансові доходи (в т.ч. дохід від участі в капіталі, інші фінансові доходи);

• надзвичайні доходи (страхові відшкодування, сума зменшення податку на прибуток і ін.).

• інші доходи (в т.ч. дохід від реалізації фінасових інвестицій, від реалізації необоротних активів, від реалізації майнових комплексів, ін. доходи);

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) – це загальний дохід, виручка від реалізації продукції без урахування наданих знижок, повернення проданих товарів і непрямих податків.

Інші операційні доходи включають доходи від операційної діяльності, окрім доходу від реалізації продукції. До них відносяться:

• доходи від реалізації іноземної валюти;

• доходи від реалізації інших оборотних активів (окрім фінансових інвестицій);

• доходи від оперативної оренди активів;

• суми отриманих штрафів, пені, неустойок і інших санкцій за порушення господарських договорів;

• доходи від списання кредиторської заборгованості;

• повернення раніше списаних активів (надходження боргів, списаних як безнадійні борги);

• суми отриманих грантів і субсидій;

• інші доходи.

Дохід від участі в капіталі відображає доходи, отримані від інвестицій в асоційовані, дочірні або сумісні підприємства. Вони є збільшенням частки інвестора в чистих активах об’єкту інвестування (в результаті отримання асоційованим, дочірнім або спільним підприємством прибутку або зростання їх власного капіталу).

Інші фінансові доходи включають доходи, що виникають в процесі здійснення фінансової діяльності підприємства. До них відносяться:

• дивіденди отримані;

• відсотки отримані;

• інші доходи від фінансових операцій.

Надзвичайні доходи підприємства – це доходи, які поступають в умовах надзвичайних подій (стихійних лих, пожеж, техногенних катастроф і ін.) Вони включають:

• страхові відшкодування (надходження від страхових організацій);

• покриття втрат від надзвичайних ситуацій з інших джерел (бюджетів, резервних фондів і ін.);

• суму зменшення податку на прибуток від звичайної діяльності унаслідок таких втрат.

Здійснення діяльності підприємства передбачає здійснення різноманітних витрат.

Витрати підприємства – це зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, які приводять до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власниками).

Структура витрат підприємства включає:

• витрати на операційну діяльність (в т.ч. собівартість продукції, адміністративні витрати, витрати по збуту продукції, інші операційні витрати);

• фінансові витрати

• надзвичайні витрати.

• Інші витрати

Всі грошові витрати підприємства по своєму економічному змісту і призначенню поділяються на три самостійні групи:

2. витрати, безпосередньо пов’язані з отриманням прибутку (матеріальні витрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні потреби, амортизація основних фондів і ін.);

3. витрати, які безпосередньо не пов’язані з отриманням прибутку (кошти, направлені на споживання власників підприємства, добродійні внески, відрахування до недержавних страхових і пенсійних фондів, соціальну сферу);

4. примусові витрати (податки і податкові платежі, відрахування до державних цільових фондів).

Виробнича і фінансова діяльність підприємств починається з формування фінансових ресурсів.