22 Налоговые отношения.

Н-е отн-я охран гос-м обществ отношения, возникающие в сфере Н-ия, имеющие эк-ю основу к-я предст-т собой соц-но значимую связь суб-в по ср-м прав и обяз-й, предусмтор-х норм н-го права. Нал-е отн-я возн-т: 1по устан-ю,введению, взиманию Н и сб. 2по исчисл-ю и уплате Н и сб. 3по н-му к-лю и к-лю за соблюд нал-го закона. 4по защите прав и зак-х интересов суб-в нал права. 5по привлеч к отв-ти за соверш-е правонаруш в сф Н-ия.

23. Налоговая политика: цели, направления, методы, типы.

Нал. политика - сов-ть эк-ких, фин-вых и правовых мер гос-а по формир-ю нал. сис-мы страны, в целях обеспечения фин. потребности гос-ва, отдел-х соц. групп общ-ва, а также развития эк-ки страны за счет перераспределения фин. рес-ов. Налоговая политика представляет собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства. Отдельных социальных групп общества а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов. Формы нал. Политики: 1. Политика максим-х налогов. Гос-во устан-ет высокие нал. ставки, сокращает нал. льготы, вводит большое число нал-в, стараясь получить от своих граждан как м/о больше фин. рес-ов. 2. Политика эк-го разв-я. Гос. ослабляя нал. пресс для п/п-лей одновременно сокращает свои расх-ы в 1-ю очередь на соц. прогр-мы. 3. Политика разумных нал. Гос. устан. достаточно высокий ур-нь нал-ния для юр. и физ. групп лиц, при одновременной реальной защиты граждан, наличие значит-го числа гос. соц. прогр-м. Инструм-ты нал. политики: н. ставки; н. льготы; н. санкции; формир-ие базы.

24. Налоговый механизм.

Это комплекс конкретных экономических отношений по поводу методов установления, введения и взимания налогов, распределения их между бюджетами разных уровней, налогового администрирования, привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, алгоритм которых воплощен в совокупности соответствующих законодательных и нормативных правовых актов. Основной функцией налогового механизма является обеспечение эффективности функционирования налоговой системы, исходя из целей налоговой политики государства.

25. Ставка налога и методы обложения.

Налоговая ставка – размер Н на ед обложения (норма ,обложения). НС – по м-ду установления: твердые (специфические), процентные (адвалорные): пропорциональные, прогрессивные, регрессивные. НС по эк-му содержанию: маргинальную (предельные), фактические (средние), экономические.

26. Налоговые льготы

Признаются предусмотренные законодательством преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Следовательно, налоговые льготы используют для сокращения размера налогового обязательства налогоплательщика и для отсрочки или рассрочки платежа (в этом случае кредит налогоплательщику предоставляется как бы бесплатно или на льготных условиях). В зависимости от того, на изменение какого из элементов структуры налога направлены налоговые льготы, они подразделяются на три вида :изъятия — это налоговые льготы, направленные на выведение из-под налогообложения отдельных предметов (объектов) налогообложения. Изъятия могут предоставляться как на постоянной основе, так и на ограниченный срок; как всем плательщикам налога, так и отдельной категории налогоплательщиков;скидки — это льготы, направленные на сокращение налоговой базы. Они подразделяются на лимитированные (размер скидок ограничен) и нелимитированные (налоговая база может быть уменьшена на всю сумму расходов налогоплательщика). Скидки бывают общими (ими пользуются все плательщики) и специальными (для отдельных категорий субъектов); стандартными и нестандартными.2) социальные налоговые вычеты; 3) имущественные налоговые вычеты; 4) профессиональные налоговые вычеты; налоговые кредиты — это льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или налогового оклада. Большинство видов этого кредита являются и безвозвратными, и бесплатными. Существуют следующие формы предоставления налоговых кредитов: снижение ставки налога, вычет из налогового оклада (валового налога), отсрочка или рассрочка уплаченного налога, возврат ранее уплаченного налога (части налога), зачет ранее уплаченного налога, целевой (инвестиционный) налоговый кредит. Сокращение налогового оклада (валового налога) может быть частичным и полным, на определенное время и бессрочно. Полное освобождение от уплаты налога на определенный период называется налоговыми каникулами.Отсрочка уплаты налога — перенос предельного срока уплаты полной суммы налога на более поздний срок; рассрочка уплаты налога — деление суммы налога на части с установлением сроков уплаты этих частей. Порядок и условия предостав­ления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора определены