Корпоративный налог

• Корпоративный налог в Великобритании (введен с 1965г.) является аналогом российского налога на прибыль. Ставки корпоративного налога устанавливаются ежегодно на каждый бюджетный год, начинающийся 1 апреля. Ставка корпоративного налога регламентируется финансовым законом Великобритании и зависит от размера получаемого дохода.

• Ставки налога: чистая прибыль до £300,000 - 20%; чистая прибыль свыше £300,000 - 30%.

Корпоративный налог начисляется в конце финансового года за год и должен быть оплачен в течение 9 месяцев после окончания отчетного налогового периода. Налоговый период по оплате корпоративного налога начинается от даты, когда предприятие становится налогоплательщиком по корпоративному налогу, либо заканчивается предыдущий отчетный период.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала - это налог на доходы с капитала. Вы будете вынуждены заплатить налог на прибыль если Вы:

• получаете деньги за имущество (компенсация за поврежденное имущество).

• продаете, меняете или передаете права владения имуществом или его частью.

Если при передаче или продаже имущества его стоимость увеличилась, Вы попадаете под действие налога на прибыль. Налог на прирост капитала не платится в том случае, если вы продаете личное имущество стоимостью 6000 английских фунтов стерлингов и менее.

• 10%, если доход ниже начальной ставки для подоходного налога (£2,230)

• 20%, если доход между начальной и основной ставкой для подоходного налога (£2,231 to £34,600)

• 40%, если доход больше высокой ставки для подоходного налога (£34,601 and above)

Подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог уплачивают все жители-резиденты Великобритании. Нерезиденты уплачивают налоги в Великобритании только с доходов, полученных на территории страны. Доходы резидентов Британии подлежат налогообложению, независимо от источника возникновения доходов.

Для определения суммы подоходного налога из фактически полученного годового дохода вычитаются налоговые льготы. Семейная пара налоговым законодательством Великобритании рассматривается как один налогоплательщик.

Ставка подоходного налога для физических лиц исчисляется и собирается на кумулятивной основе в зависимости от совокупного годового дохода граждан. Подоходный налог уплачивается в течение года четырьмя равными частями. В конце налогового периода производится расчет общей суммы подоходного налога. Если резиденты Великобритании кроме заработной платы не имеют дополнительных источников доходов, то они предоставляют декларацию в налоговый департамент один раз в 5 лет.

Ставка подоходного налога	Доход от дивидендов	Доход от накопления сбережений	Прочие доходы	Диапазон дохода
Начальная ставка	10%	10%	10%	0 - £2,230
Основная ставка	10%	20%	22%	£2,231 - £34,600
Высокая ставка	32,5%	40%	40%	больше £34,600

Налог на добавленную стоимость

НДС является третьим важным источником доходов государства и составляет 17,5 %. С ноября 2008 года, был снижен до 15 %. С января 2011 Великобритания повысила НДС до 20 %.

Налог на наследство

Налог с наследства не взимается с большей части видов даров, осуществляемых при жизни владельцев, в том случае, если даритель остается после этого живым в течение последующих семи лет. Данная операция смены владельца имущества налоговым законодательством Великобритании рассматривается как освобождаемая от налогообложения. В момент передачи имущества в дар, налог не взимается, но если в течение последующих семи лет даритель умирает, то такая сделка подлежит обложению.

Первые £300 000 наследства налогом не облагаются. Все, превышающее это сумму, облагается налогом в 40 %. Переход имущества от умершего супруга к оставшемуся супругу налогом на наследство не облагается. Нерезиденты Великобритании несут обязанность по уплате налога на наследство только на ту часть активов, которая расположена на территории Великобритании.

Гербовые сборы считаются самыми старыми налогами в Великобритании, регулируются законом от 1891 года плюс дополнения. Этот налог взимается при оформлении лицами гражданско-правовых сделок. Коммерческие и юридические документы должны иметь специальный штамп, подтверждающий уплату этого налога. Документы о передаче права на владение собственностью, имеющие стоимость до 30 000 фунтов стерлингов, освобождаются от уплаты гербового сбора. При оценке собственности в размере, превышающем 30000 фунтов стерлингов, ставка гербового сбора составляет 1% от стоимости собственности.