5.2. Кассовые операции
Кассовые операции – это оприходование в кассу наличных денег, соблюдение лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи наличных денег; прием и выдача наличных денег из касс и оформление кассовых документов; порядок использование наличной выручки; порядок и целевое использование наличных денег, полученных клиентами из касс банков; порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.
Касса – структурное подразделение, выполняющее основные кассовые операции.
В сфере обращения постоянно находится определенный остаток наличных денег. Он складывается из: остатков наличных денег в кассах предприятий и организаций, остатков наличных денег на руках у населения, остатков наличных денег в операционных кассах коммерческих банков, в кассе Центробанка. Для того, чтобы наличные деньги быстрее обращались, постоянно находились в организованном обороте, коммерческие банки устанавливали своим клиентам предельный остаток денег в кассе или кассовые лимиты –
сумму денежных средств, которая может находиться в кассе предприятия по состоянию на конец рабочего дня. Всю денежную наличность, образовавшуюся сверх лимита, предприятия обязаны были, как правило, ежедневно сдавать в кассу коммерческого банка, либо инкассаторским службам банков, либо эксплуатационным предприятиям Министерства связи. Банки в ходе проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины контролировали их кассовые лимиты. Банки также дают разрешения клиентам на расходование получаемой наличной выручки на собственные нужды. Однако в настоящее время (с 1.07.2011) кассовые лимиты клиентам банки не устанавливают. Они могут при необходимости устанавливать их самостоятельно.
Обслуживая сферу образования денежных доходов населения и их расходования, наличные деньги попадают к населению напрямую из касс коммерческих банков или возвращаются в их кассы только в отдельных случаях – получение зарплаты с текущих банковских счетов, выплата дивидендов, снятие денег с вкладных счетов, получение и возврат потребительских кредитов, покупка и продажа иностранной валюты и др. Наличные деньги поступают к населению через кассы предприятий, организаций и учреждений при выплате зарплаты рабочим и служащим, пенсий, пособий и других доходов. В последнее время предприятия все больше делегируют вопросы выплаты зарплаты, других социальных платежей коммерческим банкам. Обратный денежный поток в кассы предприятий выступает в виде сдачи неизрасходованной наличности подотчетными лицами, оплаты сферы услуг социальной сферы предприятий и т.д. Регулирование движения наличных денег через кассы предприятий, организаций и учреждений осуществляется банками, как отмечалось, посредством установления кассовых лимитов, контроля за расходованием наличных денег по целевому назначению, выдач разрешений на предельные суммы хозяйственных расходов.
На банки возложена обязанность проверять соблюдение клиентами правил ведения кассовых операций в целом. Кассовая дисциплина – это соблюдение клиентами правил ведения кассовых операций. Результаты проверки их соблюдение оформляются представителями банков актом, в котором отражаются следующие вопросы:
-полнота оприходования наличных денег, полученных в банке;
-порядок сдачи наличных денег в кассу банка;
-соблюдение кассового лимита;
-целевое использование наличных сумм, полученных из банка;
-правильность расходования наличных денег, обоснованность расчетов наличностью между субъектами хозяйствования;
-правильность ведения кассовой книги и оформления кассовых документов и др.
Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки создают у себя в рамках операционной кассы приходные, расходные, приходно-расходные, валютные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов, кассы пересчета денежной наличности, кассы банка при предприятиях, операционные кассы банка вне кассового узла за пределами здания банка (далее – операционная касса банка вне кассового узла). Операционная касса имеет денежное хранилище. Прием и выдача денежной наличности в приходно-расходных кассах осуществляются в порядке, установленном для приходных и расходных касс.
Банки могут устанавливать банкоматы или другие платежно-расчетные терминалы.
Операции с денежной наличностью при использовании банковских пластиковых карточек осуществляются в соответствии с требованиями правил проведения операций с банковскими пластиковыми карточками, разработанных банками самостоятельно.
Целесообразность создания тех или иных касс, их количество, режим работы, виды производимых в них операций, численность кассовых работников, а также установка банкоматов определяются руководством банка и оформляются приказом (распоряжением) по банку.
Приходная касса осуществляет прием наличных денег от клиентов банка. Основными документами, которыми оформляется прием наличности, являются объявления на взнос наличными, приходные ордера. Выдача наличных денег расходной кассой осуществляется на основании денежных чеков, расходных ордеров.
Полученная от клиентов через инкассаторские службы торговая выручка в обязательном порядке подлежит пересчету, который производится в кассе пересчета. Предварительно в инкассаторскую сумку клиентом вкладывается препроводительная ведомость с указанием суммы выручки.
Валютная касса занимается обменными и конверсионными операциями. Сберегательная касса обслуживает текущие и вкладные счета населения. Деньги операционной кассы хранятся в денежном хранилище.
В
Выдача с вкладных
счетов населению
На хозяйст-венные
расходы
На коман-дировочные
расходы
На зарплату и
социальные выплаты
Выручка предприятий,
оказывающих платные услуги населению
Платежи населения
Выручка торговых
предприятий
Вклады населения
