Задача № 20

За результатами документальної перевірки податковим органом донараховано податкові зобов’язання платника податків та прийнято податкове повідомлення-рішення.

1. Проаналізуйте чинне законодавство та дайте юридичну оцінку ситуації, посилаючись на норми Податкового кодексу України.

2. Охарактеризуйте види, порядок, особливості проведення та оформлення результатів документальних перевірок органами державної податкової служби.

3. Охарактеризуйте особливості оскарження рішень органів державної податкової служби.

4.Чи необхідно сплачувати платнику податків донараховані податкові зобов’язання у випадку оскарження рішення податкового органу?

5. Складіть скаргу до органу державної податкової служби на податкове повідомлення-рішення про визначення сум грошових зобов’язань платника податків.

Задача № 21

В ході документальної перевірки податковими органами було виявлено, що підприємство «Барвінок» умисно приховало від оподаткування частину прибутку. В результаті на підприємство було накладено штрафні (фінансові санкції) у вигляді штрафу розміром 30% від суми податкової недоїмки.

1. Проаналізуйте чинне законодавство та дайте юридичну оцінку ситуації, посилаючись на норми Податкового кодексу України.

2. Охарактеризуйте співвідношення таких понять як: «податкове зобов’язання», «штрафна (фінансова) санкція», «пеня», «недоїмка».

3. Чи є підстави для застосування штрафних (фінансових) санкцій до платника податку?

4. Чи є такі дії податкового органу правомірними?

5. Чи може платник податку перенести термін сплати штрафних (фінансових) санкцій? Відповідь обґрунтуйте з посиланням на відповідні норми Податкового кодексу України.

6. Складіть заяву про розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань.

Задача № 22

Платник податків несвоєчасно сплатив суму податкового зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб. В результаті цього у нього виник податкового борг. В ході співбесіди між податковим керуючим і платником податків була досягнута домовленість щодо укладення договору про розстрочення (відстрочення) податкового боргу. Однак, після спливу терміну дії договору, платник податків не погасив податковий борг. В подальшому податковим керуючим було встановлено, що платник податків визнаний у судовому порядку недієздатним.

1. Проаналізуйте чинне законодавство та дайте юридичну оцінку ситуації, посилаючись на норми податкового законодавства України.

2. Як в даному випадку вирішується питання про погашення податкового боргу?

3. Чи будуть нараховуватися платнику податків штрафні (фінансові) санкції чи пеня за несвоєчасне погашення податкового боргу?

4. Охарактеризуйте порядок списання безнадійного податкового боргу платників податків.

5. Складіть рішення про списання безнадійного податкового боргу.

Задача № 23

Державне підприємство – платник податку на додану вартість надає в оренду приміщення. Орендодавцем цього приміщення є Фонд державного майна. Згідно договору оренди 70 відсотків суми орендної плати перераховується до бюджету, а 30 відсотків – державному підприємству. За результатами документальної перевірки органом державної податкової служби було встановлено порушення податкового законодавства зі сплати податку на додану вартість та прийнято податкове повідомлення-рішення про донарахування податку та штрафних (фінансових) санкцій. В подальшому платник податків, активи якого на той час, перебували у податковій заставі, здійснив ряд операцій щодо продажу товарів, не повідомивши податковий орган. У зв’язку з цим органом державної податкової служби було застосовано адміністративний арешт майна платника податків.

1. Проаналізуйте чинне законодавство та дайте юридичну оцінку ситуації, посилаючись на норми податкового законодавства України.

2. Чи нараховуються податкові зобов’язання з податку на додану вартість на 70 відсотків суми орендної плати, перерахованої до бюджету орендатором?

3.Чи є підстави для застосування адміністративного арешту майна до платника податку?

4. Охарактеризуйте обставини, за яких застосовується адміністративний арешт майна.

5. Складіть рішення та протокол про застосування адміністративного арешту майна платника податків.