5.3.2 Расчёт затрат на технологическую подготовку производства

Затраты на проектирование складываются из следующих составляющих:

;

Заработная плата инженерно-технических работников, занятых в процессе проектирования и разработки документации определяется как:

где K_Н – коэффициент, учитывающий норму времени на проектирование (нормо-ч.);

K_P – коэффициент, учитывающий расценку (руб/ч).

Таким образом, затраты по основной заработной плате ИТР составят:

Дополнительная заработная плата (К_дз=12,5%).

Отчисления на социальное страхование, К_с=30%.

Общепроизводственные затраты составляют К_оп.=150% от основной заработной платы ИТР:

_{Общехозяйственные (накладные) затраты составляют К}накл_{=200% от основной заработной платы рабочих:}

Таким образом, затраты на проектирование оснастки и технологических процессов составят:

Сведем полученные результаты в таблицу 5.12:

Таблица 5.12 – расчёт затрат на технологическую оснастку

№ п/п	Наименование статей расхода	Сумма, руб
1	Основная заработная плата	100440
2	Дополнительная заработная плата	12555
3	Отчисления на социальное страхование	33898,5
4	Общепроизводственные затраты	150660
5	Общехозяйственные затраты	200880
Заводская себестоимость разработки изделия		498433,5

5.3.3 Расчёт производственных затрат на изготовление технологической оснастки и кю оборудования

Трудоёмкость изготовления технологической оснастки и КЮ-оборудования по нормам ОАО КМЗ составляет 30% от трудоёмкости изготовления деталей прибора:

Т_{изг.осн.} = 0,3 Т_{изг.приб.} = 82,2 нормо-ч.

Усреднённая ставка по оптическим, механическим и сборочным цехам завода составляет 145,49 руб/ч. Тогда затраты на изготовление технологической оснастки и КЮ-оборудования составят:

L_{изг.осн.} = 145,49 T_{изг.осн.} =11960 руб.

5.3.4 Расчёт производственных затрат на изготовление цфр-д

^{Себестоимость производства опытного образца S (в рублях за штуку) определяется по следующим калькуляционным статьям расходов:}

^{1) Затраты на основные материалы и покупные комплектующие изделия (с учетом стоимости реализуемых отходов и транспортно-заготовительных расходов) Sм.}

^{2) Основная заработная плата L рабочих, занятых изготовлением, сборкой и наладкой узлов, агрегатов и изделия в целом.}

^{3) Дополнительная заработная плата Кдз рабочих (в процентах к основной заработной плате).}

^{4) Отчисления на социальное страхование Кс (в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы).}

^{5) Общехозяйственные расходы Кохр (в процентах к основной заработной плате).}

^{6) Общепроизводственные затраты Копр (в процентах к основной заработной плате).}

7) Расходы будущих периодов (в расчете на 2 года).

8) Внепроизводственные затраты К_вн (в процентах к производственной себестоимости).

Тогда себестоимость производства изделия определяется по формуле:

Определим значения всех коэффициентов, входящих в последнюю формулу.

1)Затраты на основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты определяются следующим образом:

^где

^{КТЗ – коэффициент, учитывающий транспортно – заготовительные расходы;}

^{mм – номенклатура основных материалов, используемых в изделии;}

^{GмРj – норма расхода основного материала данного вида (кг, м и т.д.);}

^{Цмi – оптовая цена основного материала данного вида (руб./кг, руб./м);}

^{Цni – оптовая цена покупного изделия (руб./шт.);}

^{mn – номенклатура покупных изделий;}

^{Рj – число покупных изделий j – ого вида.}

^{На основе изучения рабочей документации на прибор и прейскурантов оптовых цен на материалы на период первого квартала 2013 г. была составлена таблица 5.13 для определения величины затрат на сырьё и материалы.}

Таблица 5.13 – Затраты на сырьё и материалы

№	Наименование материалов и покупных изделий	Ед. изм.	Расход в натуре	Опт.цена в руб.за ед.	Сумма в руб.
	Черные металлы:				10,68
1	Сталь констр.х/к	кг	0,0327	31,98	1,05
2	Сталь констр.х/т ст.45	кг	0,0054	46,00	0,25
3	Сталь А-12	кг	0,1217	52,00	6,32
4	Сталь серебр.А-75	кг	0,0008	159,65	0,13
5	Проволока констр.ст.20, ст.45	кг	0,0017	40,00	0,07
6	Проволока ст.пружинная	кг	0,0027	60,50	0,16
7	Лента ст.08-10М	кг	0,0135	20,90	0,28
8	Лента ст.упаковочная	кг	0,0165	55,30	0,91
9	Гвозди тарные	кг	0,0095	75,00	0,71
10	Шурупы потайные	кг	0,0020	79,00	0,16
11	Заклепка ст.никелированая	шт.	4	0,18	0,64
	Цветные металлы:				263,31
12	Литье алюминиевое АЛ-2	кг	0,3775	110,00	41,53
13	Прутки Д16Т	кг	0,0430	165,00	7,10
14	Труба Д16Т	кг	1,2268	160,00	196,3
15	Лист Д16АМ	кг	0,0870	165,00	14,36
16	Фольга А5Т	кг	0,0111	210,00	2,33
17	Проволока Л-63	кг	0,0054	250,00	1,35
18	Пруток ЛС59-1	кг	0,0021	160,00	0,34
	Прочие:				138,86
19	Провод МГТФ 1x0,12	кг	0,7000	4,81	3,37
20	Гетинакс электротехнический	кг	0,0028	141,00	0,39
21	Трубка ПВХ ТВ-40	кг	0,0600	12,45	0,75
22	Пленка п/эт	кг	0,0148	150,00	2,22
23	Пенополиуретан ППУ-40 (поролон)	кг	0,0005	53,80	0,03
24	Пластик ABC	кг	0,2440	227,12	55,42
25	Термоэластопласт	кг	0,1370	113,33	15,53
26	Полиэтилен н/д	кг	0,0080	43,65	0,35
27	Стекло органическое ТОСН	кг	0,0007	350,00	0,25
28	Резина сырая 1847 вальцованная	кг	0,0060	340,00	2,04
29	Смесь резиновая В-14	кг	0,0027	120,00	0,32
30	Резина сырая 38266С колондрован.	кг	0,0040	200,00	0,80
31	Полотно нетканое клееное	кг	0,0063	70,00	0,44
32	Ткань прорезиненная шелковая "туаль"	м кв	0,0066	1277,97	8,43
33	Винилискожа "Галычанка"	кг	0,0092	102,50	0,94
34	Нитки	м	1,6600	4,50	7,47
35	Шнур-чулок х/б	м	0,3040	1,50	0,46
36	Лента для ф/а	м	0,1500	2,60	0,39
37	Лента ременная капроновая	м	1,1000	10,9	11,99
38	Бумага писчая №1	кг	0,0002	54,94	0,01
39	Бумага оберточная	кг	0,0500	39,00	1,95
40	Бумага двухслойная упаковочная	кг	0,0200	56,00	1,12
41	Подпергамент	кг	0,0500	32,25	1,61
42	Бумага светонепроницаемая черная	кг	0,0001	195,00	0,02
43	Картон гофрированный Т-2	кг	0,2970	35,00	10,40
44	Картон коробочный	кг	0,0012	49,00	0,06
45	Доска 22 мм сосна обрезная	м куб	0,0002	9500,00	1,9
46	Доска 16 мм сосна обрезная	м куб	0,0004	9500,00	3,8
47	Фанера клееная березовая 4 мм	м куб	0,0004	14522,20	5,8
48	Силикагель ШСМ	кг	0,0075	80,00	0,60
49	Оптика	шт.	24		905,16
	Итого:				1318,01

Стоимость покупных изделий, входящих в проектируемый прибор, указана в таблице 5.14:

Таблица 5.14 – Стоимость покупных изделий

№	Наименование материалов и покупных изделий	ед. изм.	Расход в натуре	Опт.цена в руб. за ед.	Сумма в руб.
1	Аккумулятр	шт.	2	120,00	240,00
2	Зарядка	шт.	1	150,00	150,00
3	Ремень шейный	шт.	1	30,00	30,00
4	Диод Perkin Elmer PGEW 3S09	шт.	1	120,00	120,00
5	Фотодиод Hamamatsu S9251-02	шт.	1	105,00	105,00
6	Экран	шт.	1	50,00	50,00
ИТОГО 695руб.

^{Определим транспортно-заготовительные расходы. Они составляют Kтз = 7% от стоимости основных материалов и Kтз = 3% от стоимости покупных изделий:}

^{Таким образом, затраты на основные материалы и покупные изделия с учётом транспортно-заготовительных расходов составят:}

S_м= S_м.осн. +S_м.пок. +S_тз.мат. +S_тз.пок. = 1318,3+92,3 = 1410,6 руб;

S_п.и. = S_м.пок.+ S_тз.пок. = 695+21 = 716 руб.

^{2)Определим затраты по основной заработной плате производственных рабочих. Усреднённая ставка по оптическим, механическим и сборочным цехам завода составляет 145,49 руб/ч. Тогда затраты по основной заработной плате производственных рабочих есть:}

L=145,49*T_{изг.приб.} = 145,49*274=40000 руб.

3)Дополнительная заработная плата (К_дз=23,2%):

4)Отчисления на социальное страхование (Кс=30%):

5)Общепроизводственные расходы составляют 650% от основной заработной платы:

6)Общехозяйственные расходы составляют 200% от основной заработной платы рабочих:

7)Расходы будущих периодов. За 2 года планируется выпустить N=1000 изделий:

8)Производственная себестоимость:

9)Внепроизводственные расходы составляют 0,9% от производственной себестоимости:

10)Полная себестоимость производства изделия представляет собой сумму вышеперечисленных расходов:

11)Плановые накопления составляют 10% от полной себестоимости производства изделия:

12)Таким образом, оптовая цена изделия:

Занесём данные сметной калькуляции на изготовление опытного образца в таблицу 5.15:

Таблица 5.15 - Сметная калькуляция на изготовление опытного образца

№	Наименование статей	Сумма, руб.
1	Сырье и основные материалы	1410,6
2	Покупные и комплектующие изделия	716
3	Основная заработная плата	40000
4	Дополнительная заработная плата	9280
5	Отчисления на социальное страхование	14800
6	Общепроизводственные расходы	260000
7	Общехозяйственные расходы	80000
8	Расходы будущих периодов	600
	ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	406800
9	Внепроизводственные затраты	3661,2
	ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	410461,2
10	Плановые накопления	41046
	ЦЕНА:	451507

Проиллюстрируем полученные данные круговой диаграммой:

Рисунок 5.1 - Диаграмма сметы затрат