Іv. Складання спеціалістом смп фінансової звітності Суб’єкта малого підприємництва.

4.1. Складання Балансу.

4.1.1 На підставі отриманих даних спеціалістом СМП складається баланс. Як правило, баланс має складатись в день проведення фінансово – економічного аналізу, у разі складання балансу наступного дня, формування балансу відбувається датою проведення фінансово – економічного аналізу. У балансі відображаються, всі активи, що знаходяться у власності Позичальника та використовуються у веденні господарської діяльності Позичальника, та пасиви, які має Позичальник на дату проведення фінансово – економічного аналізу. Баланс, що складається спеціалістом СМП, відображає реальне фінансове становище суб’єктів малого підприємництва.

Обов’язкова умова при складанні балансу :

- майно, яке використовується у господарській діяльності Фізичною особою-підприємцем, та оформлене у власність приватної особи, враховується в балансі як актив, що належить Позичальнику.

- грошові кошти, що зберігаються в якості приватних заощаджень у Позичальника, або партнерів при їх наявності, враховуються в балансі як ліквідні засоби в бізнесі.

- кредити, отримані на розвиток бізнесу чи на купівлю майна, яке використовується у бізнесі (автомобіль, нерухомість, мобільний телефон, обладнання, офісна техніка), враховуються в балансі як кредити в банку. Так само в балансі потрібно відображати позички (фінансові допомоги) від фізичних та юридичних осіб, отримані для розвитку бізнесу.

2. Баланс господарської діяльності Позичальника завжди складається з двох основних частин: “Актив”, “Пасив”.

2. “Актив” балансу складається з Оборотних та Необоротних активів.

2. До Оборотних активів відносяться:

• ліквідні кошти (каса, поточний рахунок, грошові заощадження, цінні папери на пред’явника);

• дебіторська заборгованість (заборгованість покупців; передоплата постачальникам за товар/послуги; приватні позики, які надані партнерам, знайомим та ін; інші дебітори; прострочена дебіторська заборгованість (треба мати на увазі, що прострочена заборгованість може бути віднесена до цієї статті балансу тільки за умови, що вона неодмінно буде повернена дебіторами, наприклад, існує рішення суду або виконавчої служби). Існування дебіторської заборгованості обов’язково має бути підтверджене обліковими записами Позичальника, розписками позичальників і т. ін.;

• товарно – матеріальні запаси (в дану статтю включаються всі товарно-матеріальні запаси Позичальника, до того ж, вони обліковуються за закупівельною вартістю. Дана стаття має розбиватися на наступні позиції: сировина та матеріали; готова продукція; товари).

4.1.5. До Необоротних активів включаються всі засоби, які використовуються у господарській діяльності Позичальника (нерухомість, транспорт, обладнання та ін.). Засоби обліковуються за ринковою (реалізаційною) вартістю на теперішній час.

1. Стаття “Пасиви” в балансі відображує всі джерела формування активів. В першу чергу, до цієї статті відносяться всі види заборгованості Позичальника. Щодо кредиторської заборгованості, то в цьому випадку Спеціаліст СМП може прийняти інформацію про короткострокові позики, які отримані приватними особами, навіть без умови надання підтверджуючих документів. Заборгованість поділяється на короткострокову (до 1 року) та довгострокову (більше 1 року).

6. На підставі даних про активи та пасиви, спеціаліст СМП розраховує Власний капітал Позичальника. Даний показник характеризує кількість власних коштів, що вкладено в господарську діяльність Позичальника. При проведенні Кредитних операцій, що спрямовуються на розвиток господарської діяльності Позичальника, безпечними визнаються такі суми кредитних операцій, що не перевершують розміру власного капіталу, що розраховується як різниця:

ВК = АКТИВИ – ЗАБОРГОВАНІСТЬ