10. Финансово-экономический смысл понятий: выручка, прибыль, поток денежных средств.
Выручка-это сумма ср-в, которую получили или должны получить от покупателей за проданные т.р.у.
Прибыль-это финансовый результат деят-ти за период, разница между TR и затратами.
Денежный поток- это разница между поступлениями ден ср-в и оплаченными расходами.
Ден поток определяется по 3-ем видам деят-ти:
текущая. Основная деят-ть, связанная с производством работ и услуг
финансовая. Связана с управлением капиталом предприятия, т.е. это выбор,, поиск и размещение фин ресурсов.
инвестиционная. Связана с управлением долгосрочными активами, т.е. выбор покупка, продажа, выбытие.
Отличие ден потока и прибыли.
для определения прибыли исп-ся метод начисления, для ден потока кассовый метод.
В составе прибыли учитывают как денежные так и неденежные доходы и расходы. У ден потока токо денежные.
В расчет ден потоков включаются все доходы и расходы, а в прибыль только установленные статьи
Прибыль –результат на конец отчетного периода, а ден. Поток-результат, получаемый в течение всего периода.
11. Понятие и расчет показателей рентабельности.
Рентабельность продаж (маржа):
,
где
- прибыль от продаж (расчет маржи может
производиться через валовую прибыль,
и в этом случае он более точен, чем любой
другой, поскольку не искажается
распределением косвенных расходов);
- выручка (нетто)
от продажи товаров.
Рентабельность активов рассчитывается по формуле:
,
где
- прибыль до уплаты процентов и налога
на прибыль.
- среднегодовая
стоимость активов.
Рентабельность собственного капитала определяется по формуле:
,
где
- чистая прибыль отчетного периода;
- среднегодовая
величина собственного капитала.
Рентабельность инвестированного капитала, как было ранее показано, определяется по формуле:
,
где
- чистая операционная прибыль отчетного
периода, рассчитывается как сумма
прибыли от продаж и операционного
результата (за вычетом процентов к
уплате), уменьшенная на величину налога
на прибыль;
- среднегодовая
величина инвестированного капитала,
который включает собственный капитал
и платный заемный капитал: займы ,
кредиты, др.
Рентабельность производства (отношение прибыли к затратам):
12. Экономическое содержание оборотного капитала. Структура оборотных активов организации и источники их финансирования.
Оборотный капитал- это капитал, участвующий и полностью расходуемый в течение произв цикла.( Материальные оборотные ср-ва, ДС-ва, КФВ, ср-ва в текущ расчетах)
Ст-ть оборотного капитала полностью возвращается при реализации продукции. В состав обор активов входит: Запасы, НДС по приобр ценностям, ДЗ краткоср и долгоср, КФВ, ДС, прочие оборотные активы.
Источники финансирования:
Начисления. Выплаты ЗП происходят 1-2 раза в месяц, таким образом в балансе отражается сумма начисленной ЗП, но не выплаченной, аналогичным образом и с налогами. Начисления могут быть временно использованы в качестве источников финансирования, причем бесплатно
КЗ за товар. В основном орг-ции производят закупки в кредит
Краткосрочные банковские кредиты
Кредитная линия.