5. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки и их виды.

Налоговый контроль – установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства.

Формы:

• Налоговые проверки

• Получение объяснений НП

• Проверка данных учета и отчетности

• Осмотр помещений и территорий

Виды:

• Оперативный – в пределах отчетного периода по окончании контролируемой операции

• Периодический – по итогам определенного отчетного периода с целью установления соблюдения требований налогового законодательства, своевременной и полной уплаты налогов, вскрытие нарушений

• Документальный – проверка соответствия поверяемого объекта установленным нормативам на основании первичных и производных документов

• Фактический – состояние поверяемого объекта выявляется на основании осмотра, обмера, пересчета, контрольной закупки

• Внутренний аудит – на уровне работников бух.и фин.служб предприятия

• Внешний аудит – негосударственный налоговый контроль со стороны специализированных фирм или аудиторов

Виды налоговых поверок (бывают плановые/ внеплановые, предусматривают встречный контроль):

• Камеральная – не предусматривает выхода сотрудников Нинспекций на объекты. Осуществляется в день поступления налоговый деклараций и бух.отчетов

Задачи: визуальная поверка правильности оформления бух.отчетов; правильности расчета по налогам; логический контроль и взаимная увязка показателей; предварительная оценка достоверности отчетности и Нрасчетов

Срок – 3месяца

• Выездная – осуществляется уполномоченными должностными лицами Норганов непосредственно в организациях. Основание – решение руководителя Норгана. Проводится не чаще одного раза в год. Поверака от даты предыдущей документальной проверки до даты составления последнего бух.отчета, но не более трех последний лет. Срок – не более 2месяцев (если филиалы, то + по 1месяцу. По одному или нескольким налогам. В один год только одна проверка по поверяемым налогам.

По дисциплине «Финансы организаций (предприятий)»:

1. Особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм.

Особенности финансов организаций различных отраслей экономики:

1. Государственно регулирование: лицензирование, налогообложение.

2. Минимальный эффективный размер отрасли и тип рыночной структуры.

3. Структура активов: соотношение внеоборотных и оборотных активов.

4. Структура пассивов: соотношение собственных средств и обязательств.

5. Структура расходов в разрезе элементов затрат: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты.

6. Структура расходов в разрезе статей калькуляции: сырье и материалы, возвратные расходы, покупные изделия, полуфабрикаты, услуги производственного характера сторонних организаций, топливо и энергия на технологические нужды, заработная плата основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды, расходы на подготовку и освоение производства, общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы, потери от брака, прочие производственные расходы, коммерческие расходы.

7. Уровень рентабельности продаж.

8. Оборачиваемость активов.

9. Длительность составляющих операционного и финансового цикла.

10. Уровень операционного рычага.

11. Уровень финансового рычага.

12. Показатели эффективности использования ресурсов: производительность труда, фондоотдача.

13. Уровень оплаты труда.

14. Др.

Отрасли экономики:

Промышленность, Сельское и лесное хозяйство, Строительство, Транспорт и связь, Торговля и общественное питание, МТС, сбыт и заготовки, ЖКХ, непроизводственные виды бытового обслуживания населения, Здравоохранение, физическая культура, социальное обеспечение, Образование, культура и искусство, Наука и научное обслуживание, Кредитование, финансы и страхование

Организационно-правовые формы бизнеса

Коммерческие организации:

1. Хозяйственные товарищества

   1. Полные

   2. Коммандитные

2. Хозяйственные общества

   1. ОАО, ЗАО

   2. ООО, ОДО

3. Производственные кооперативы

4. Государственные и муниципальные унитарные предприятия

   1. На праве оперативного управления

   2. На праве хозяйственного ведения