Вопросы к зачету по предмету «Бухгалтерский учет и аудит фондовых операций»
Понятие финансовых вложений.
Классификация финансовых вложений.
Учет приобретения ценных бумаг.
Учет выбытия ценных бумаг.
Учет переоценки ценных бумаг.
Понятие акционерного общества, акций как составной части уставного капитала.
Понятие дивидендов в акционерном обществе.
Учет уставного капитала.
Учет и налогообложение дивидендов.
Отражение акций в бухгалтерской отчетности акционерного общества.
Учет акций у инвестора.
Учет облигаций у эмитента.
Учет облигаций у инвестора.
Понятие векселей.
Бухгалтерский учет векселей.
Учет векселей при расчетах за отгруженные товары.
Налоговый учет вексельных операций.
Учет и налогообложение операций по сделкам РЕПО.
Учет операций доверительного управления.
Цель и задачи аудита финансовых вложений.
Процедуры аудита финансовых вложений, аудиторские доказательства.
Приемы и методы аудита финансовых вложений.
Этапы аудиторской проверки финансовых вложений.
Методика проведения аудита финансовых вложений.
Типовые ошибки, выявляемые при проведении аудита финансовых вложений.
Цель и задачи аудита эмиссионных операций.
Процедуры аудита эмиссионных операций, аудиторские доказательства.
Приемы и методы аудита эмиссионных операций.
Этапы аудиторской проверки эмиссионных операций.
Методика проведения аудита эмиссионных операций.
Типовые ошибки, выявляемые при проведении аудита эмиссионных операций.
Цель и задачи аудита профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Процедуры аудита профессиональных участников рынка ценных бумаг, аудиторские доказательства.
Приемы и методы аудита профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Этапы аудиторской проверки профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Методика проведения аудита профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Типовые ошибки, выявляемые при проведении аудита профессиональных участников рынка ценных бумаг.
По теме 1. «Основы бухгалтерского и налогового учета фондовых операций»
Задача 1.
Как отражается в учете организации переоценка долгосрочных ценных бумаг (корпоративных облигаций), стоимость которых выражена в иностранной валюте?
Организация приобрела при размещении долгосрочные облигации по номинальной стоимости, равной 100 000 евро. Курс евро, установленный ЦБ РФ на дату приобретения облигаций, составлял 34,3896 руб/евро. Облигации не обращаются на ОРЦБ.
Задача 2.
Как отразить в учете организации (ООО) получение от единственного учредителя беспроцентного собственного векселя в качестве вклада в имущество общества и передачу этого векселя поставщику в оплату оборудования по истечении года с даты получения векселя? Срок платежа по векселю наступает через год с даты его получения ООО.
Вексель на сумму 200 000 руб. получен организацией от учредителя 29.02.2012, срок платежа по векселю - 28.02.2013. Организация передает 01.03.2013 поставщику в оплату за приобретенное оборудование стоимостью 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.) вексель и перечисляет денежными средствами НДС.
Рыночная стоимость данного векселя не определяется. Учетной политикой организации предусмотрено равномерное ежемесячное отнесение на финансовые результаты разницы между номинальной и первоначальной стоимостью долговых ценных бумаг и доведение их балансовой стоимости до номинальной.