- •Анализ движения денежных средств по видам деятельности.
- •Анализ движения денежных средств по текущей деятельности.
- •Анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности.
- •Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности.
- •Практическое занятие №2
- •Анализ ритмичности денежных потоков по текущей деятельности в 2010 г.
- •Статистические показатели ритмичности денежных потоков по текущей деятельности в 2010 г. (по кварталу).
- •Статистические показатели ритмичности денежных потоков по текущей деятельности в 2010г. (по месяцам).
- •Анализ ритмичности денежных потоков по текущей деятельности в 2011 г.
- •Статистические показатели ритмичности денежных потоков по текущей деятельности в 2011 г. (по кварталу).
- •Статистические показатели ритмичности денежных потоков по текущей деятельности в 2010г. (по месяцам).
- •Практическое занятие №3
- •3.1.Расчет чистого денежного потока методом корректировки чистой прибыли.
- •Практическое занятие №4
- •4.3.Расчет чистого денежного потока по финансовой деятельности косвенным методом.
- •Оценка синхронности
- •Показатели эффективности
Статистические показатели ритмичности денежных потоков по текущей деятельности в 2011 г. (по кварталу).
Показатель |
Приток |
Отток |
Приток |
Отток |
Минимальный денежный поток по кварталам (ximin) |
14804,2 |
16758,7 |
18,0 |
20,1 |
Максимальный денежный поток по кварталам (ximax) |
23972,3 |
24102,8 |
29,1 |
28,9 |
Размах вариации по кварталу (R) |
9168,1 |
7344,1 |
11,1 |
8,8 |
Средний денежный поток по кварталу ( ) |
20603,6 |
20821,4 |
- |
- |
Среднеквадратическое отклонение по кварталу ( х) |
4002,7 |
3727,2 |
- |
- |
Коэффициент равномерности по кварталам (K равн) |
0,80573 |
0,82099 |
- |
- |
Период |
Приток |
Отток |
||
( xi - ) |
( xi - )2 |
( xi - ) |
( xi - )2 |
|
I |
-5799,4 |
33633040,4 |
3045,5 |
9275222,5 |
II |
959,8 |
921216,0 |
3281,4 |
1076750,0 |
III |
1470,9 |
2163546,8 |
-2264,3 |
5126941,3 |
IV |
3368,7 |
11348139,7 |
-4062,7 |
16505328,2 |
Итого |
- |
48065942,9 |
- |
41675242,0 |
В 2011г. наблюдалось существенное отклонение от равномерности распределения денежных притоков и оттоков по текущей деятельности в течение года. Размах вариации денежных притоков составлял 9168,1тыс.руб. при среднеквартальной сумме притока в 20603,6тыс.руб. Оттоки денежных средств колебались с размахом 7344,1тыс.руб., при среднеквартальной сумме оттока 20821,4тыс.руб. При этом минимальное и максимальное значение притока были стабильно ниже минимальных и максимальных значений оттока, т.е. предприятие стабильно испытывало дефицит денежных средств для обеспечения текущей деятельности. Анализируя структуру денежных притоков и оттоков видно, что они были неравномерно распределены в течение года. Так по притоку денежных средств четко видна тенденция смещения основных сумм притока к концу года. Учитывая отсутствие сезонности производства и продаж можно сделать вывод, что в 2011г. предприятие имело большую сумму дебиторской задолженности. С оттоками денежных средств наблюдалась противоположная тенденция – большая часть оттоков была смещена к началу года. На основании этого можно сделать вывод, что в течении года предприятие постоянно использовало значительные объемы привлеченных кредитных ресурсов для обеспечения текущей деятельности. Таким образом, в 2011г. предприятие не эффективно управляло денежными средствами. Коэффициент равномерности по притокам и оттокам стабильно находится на среднем уровне (0,80573; 0,82099). В 2011г. денежные потоки предприятия были распределены в течении года не ритмично и не равномерно.