- •Анализ движения денежных средств по видам деятельности.
- •Анализ движения денежных средств по текущей деятельности.
- •Анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности.
- •Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности.
- •Практическое занятие №2
- •Анализ ритмичности денежных потоков по текущей деятельности в 2010 г.
- •Статистические показатели ритмичности денежных потоков по текущей деятельности в 2010 г. (по кварталу).
- •Статистические показатели ритмичности денежных потоков по текущей деятельности в 2010г. (по месяцам).
- •Анализ ритмичности денежных потоков по текущей деятельности в 2011 г.
- •Статистические показатели ритмичности денежных потоков по текущей деятельности в 2011 г. (по кварталу).
- •Статистические показатели ритмичности денежных потоков по текущей деятельности в 2010г. (по месяцам).
- •Практическое занятие №3
- •3.1.Расчет чистого денежного потока методом корректировки чистой прибыли.
- •Практическое занятие №4
- •4.3.Расчет чистого денежного потока по финансовой деятельности косвенным методом.
- •Оценка синхронности
- •Показатели эффективности
Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности.
Показатели денежных потоков |
Сумма (тыс.руб.) |
Удельный вес (%) |
Отклонения |
|||||
2010 г. |
2011 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Абс. (тыс. руб.) |
Отн. (%) |
|||
1.Поступление денежных средств от финансовых операций, всего, в т.ч.: |
48037,2 |
78564,9 |
100,0 |
100,0 |
30527,7 |
63,6 |
||
1.1.Получение кредитов и займов |
47912,8 |
77505,2 |
99,7 |
98,7 |
29592,4 |
61,8 |
||
1.2.Целевое финансирование |
124,4 |
1059,7 |
0,3 |
1,3 |
935,3 |
751,8 |
||
2.Расходование денежных средств по финансовым операциям, всего, в т.ч.: |
66228,9 |
81197,1 |
100 |
100 |
14968,2 |
22,6 |
||
2.1.Выплата дивидендов и иных платежей в пользу собственников |
15511,1 |
12256,4 |
23,4 |
15,1 |
-3254,7 |
-21,0 |
||
2.2.Возврат кредитов и займов |
50701,1 |
68876,2 |
76,6 |
84,8 |
18175,1 |
35,8 |
||
2.3.Прочие платежи |
16,7 |
64,5 |
0,0 |
0,1 |
47,8 |
286,2 |
||
3.Сальдо денежных поступлений от финансовых операций |
-18191,7 |
-2632,2 |
- |
- |
15559,5 |
- |
||
В 2010-2011г.г. оттоки по финансовой деятельности стабильно превышают поступления денежных средств. Однако если в 2010г. отрицательное сальдо денежных потоков составляло 18191,7тыс.руб., то к 2011г. оно уменьшилось до 2632,2тыс.руб. Это произошло за счет того, что поступления денежных средств увеличились на 30527,7тыс.руб. или на 63,6%, а расходование денежных средств увеличилось только на 14968,2тыс.руб. или на 22,6%. Существенный рост поступлений денежных средств в основном был обусловлен ростом поступлений от кредитов и займов на 29592,4тыс.руб. Поступления денежных средств от целевого финансирования увеличились на 935,3тыс.руб. Увеличение оттоков денежных средств почти полностью было обусловлено ростом расходов на возврат кредитов и займов на 18175,1тыс.руб. или на 35,8%. В структуре поступлений денежных средств стабильно более 98,7% занимают поступления от кредитов и займов. За исследуемый период в структуре расходования денежных средств произошли не сильные изменения. Так доля выплат по дивидендам и иным платежам в пользу собственников снизилась с 23,4% до 15,1%. А доля расходов от возврата кредитов и займов увеличилась с 76,6% до 84,8%. Анализируя денежные потоки за 2010-2011г.г. видно, что в организации увеличились положительные и отрицательные денежные потоки по кредитам и займам. Оценивая ЧДП по финансовой деятельности, видим, что он является отрицательным за весь исследуемый период. Это свидетельствует о том, что организация финансирует свою расширяющуюся деятельность только за счет нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности.