- •Функции налогов и сборов.
- •Законодательные и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, их действие во времени.
- •Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Объект обложения ндс и операции, освобожденные от налогообложения
- •Таможенные пошлины, их виды. Ставки таможенных пошлин, их виды и дифференциация.
- •Порядок исчисления таможенных пошлин и уплаты их.
- •Плательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения.
- •Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
- •Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
- •Налоговый учет, аналитические регистры налогового учета.
- •Налог на имущество, объект налогообложения, льготы.
- •Налоговая база по налогу на имущество организаций. Ставка налога, порядок расчета и уплаты налога.
- •Транспортный налог.
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики налога. Состав доходов. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Порядок их предоставления.
- •Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, порядок ее определения.
- •Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок их применения.
- •Порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики и другие элементы налогообложения.
- •Плата за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: плательщики и другие элементы налогообложения.
- •Водный налог: плательщики и другие элементы налогообложения.
- •Налог на землю: плательщики и другие элементы налогообложения.
- •Имущественные налоги с физических лиц.
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Единый налог на вмененный доход.
- •Государственная пошлина.
- •Налог на игроный бизнес.
- •Единый сельскохозяйственный налог.
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Страховые взносы во внебюджетные фонды: налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговый и отчетный период ставки налога.
Налог на землю: плательщики и другие элементы налогообложения.
Описание:
Земельный налог является местным налогом. Все средства от него поступают в бюджет того города, района, сельской администрации, на территории которых находится земельный участок.
Земельный налог уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
3) земельные участки из состава земель лесного фонда;
4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда».
Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется оценщиком в соответствии с законодательством об оценочной деятельности в Российской Федерации.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:
0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства;
предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (абзац введен Федеральным законом от 29.11.2012 № 202-ФЗ);
1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), налогообложение производится по налоговым ставкам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации (указаны выше).
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
Налоговая декларация
Налогоплательщики - организации в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, налоговую декларацию по налогу.
Срок представления - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С 1 января 2011 года обязанность представления авансовых расчетов по земельному налогу для данной категории налогоплательщиков отменена, однако сохранена обязанность по оплате авансовых платежей.