5.Аналіз цільового використання матеріалів оборотних коштів

В процесі аналізу матеріальні оборотні кошти фактична іх сума порівнюється з нормативом .В результаті такого порівняння можливо виявити тотожність між фактичною сумою та нормативом. Якщо фактична сума перевищує нормативну ,це свідчить про наднормативні запаси товарно матеріальних цінностей . Якщо фактична сума менше нормативної , то це явище називають незаповнений норматив

Джерело інформації – форма 1;баланс ,дані підприємства про планові запаси ТМЦ

Таблиця : Аналіз цільового використання матеріалів оборотних коштів

Види запасів	Фактична на кінець року	Норматив на кінець року	Відхилення
			Понаднормова величина запасів	Незаповнений норматив
1.Виробничі запаси
1.1 сировина і матеріали	63	60	3
1.2 паливо	178	18		0,2
1.3 тара	14,9	16		01,
1.4 запасні частини	2,1	2	0,1	-
1.5 МШП	40	40	-
Разом за п.1	137,8	136
2.Незавершене виробництво	13,2	10,2	3
3.Готова продукція	6362,8	5900	462,8
4.Товари	-	-	-	-
5.Разом запасів	6513,8	6046,2	468,9	1,3

Перевірка 6513,8 -6046,2= 468,9-1,3

467,6=467,6

Висновок : як з’ясовано за підсумками аналізу підприємство має місце понаднормативних величин запасів в розмірі 468,9 тис.грн ,яка є резервом мобілізації матеріалів оборотних коштів. До того ж на підприємстві має місце незаповнений норматив в розмірі 1,3 тис. грн. .В процесі подальшого аналізу необхідно з’ясувати причини ,які привели до створення понаднормативних величин запасів.

ТМЦ та розроблені заходи іх ліквідації

6. Аналіз цільового використання найбільш мобільних оборотних коштів

Таблиця: Аналіз цільового використання найбільш мобільних оборотних коштів

Показники	На початок року	На кінець року	Зміна	Резерви мобілізації
1.Грошові кошти та їх еквіваленти
В національній валюті	1639,1	2670,4	+1031,3
В іноземній валюті
2.Поточні фінансові інвестиції
3.Вексклі одержані
4.Дебіторська заборгованість за товари , роботи та послуги
4.1. в тому числі не сплачені в строк (по даним бухгалтерського обліку підприємства)	106,7	41,1	-65,6	46,1
5.Дебіторська заборгованість за розрахунками:
5.1. бюджет
5.2.Видані аванси		1,5	+1,5	1,5
5.3 нарахованих доходів
5.4 внутрішні розрахунки
5.5 інша поточна дебіторська заборгованість	6,1	14,2	+8,1	14,2
Разом	1852,3	2832,5	980,2	122,1

Висновок : як свідчать результати аналізу найбільш мобільні оборотні кошти за рік збільшились на 980,2 тис.грн . Як позитивний результат це можна розцінити зі статей : грошові кошти та їх еквіваленти , поточні фінансові інвестиції.

Збільшення за рік найбільш мобільних оборотних коштів можливо розцінити , як негативний результат , зі статей дебіторської заборгованості.

Значні показники на кінець року зі статей дебіторської заборгованості та інших оборотних активів , є резерви мобілізації найбільш мобільних оборотних коштів . На даному підприємстві сума резерву мобільності найбільш мобільних оборотних коштів скала 122,1 тис. грн