92. Программа аудита расчетов с подотчетными лицами

1 Тест ср-в к-ля: 1 Тест-ние орг-ции разделения ф-ций принятия решений, совершения операций и к-ля за ними, М-ды: опрос, инспек-е, запрос, подтв-е; 2 Тест-ние орг-ции к-ля за собдлюдением порядка выдачи и возмещения подотч. сумм, М-ды: опрос, инспек-е, докум. ан-з.

2 Аудиторские процедуры по существу

1. Полнота: 1 проверка получения подотч. сумм денежных ср-в лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам, М-ды: инспек-е, докум. ан-з, опрос, наблюдение; 2 проверка полноты оправдательных док-тов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам, М-ды: инспек-е, докум. ан-з, норм. ан-з

2. Права и обяз-ти: 1 наличие подотчетных лиц в штате пред-тия, М-ды: инспек-е, докум. ан-з, опрос, наблюдение; 2 проверка соответствия факт. расходования подотч. сумм целям на которые они выданы, М-ды: инспек-е, докум. ан-з; 3 проверка соот-вия подотч. лиц, получающих наличные деньги из кассы на хоз. р-ды, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному рук-лем пред-тия, М-ды: инспек-е, докум. ан-з, опрос, нблюдение; 4 проверка наличия приказов о направлении работников в командировку, М-ды: инспек-е, докум. ан-з.

3. Оценка: 1 проверка правильности списания подотчетных сумм за счет чистой прибыли пред-тия. В случаях, когда решением руков-ля пред-тия сумма, выданная под отчет, не возвращена и списывается за счет чистой прибыли, аудитору необх-мо удостовериться в том, что, во-первых, решение о списании действительно существует, во-вторых, что с подотч. сумм удержан НДФЛ, а также начислены все соц. фонды (включая ПФ 1 % и 28% соответственно), М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, бух. ан-з; 2 проверка правильности возмещения командир. р-дов, М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з; 3 проверка правильности ведения учета командир.р-дов в пределах норм и сверх норм, М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, бух. ан-з; 4 проверка правильности ведения аналит. учета представительских р-дов в пределах и сверх норм, М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, бух. ан-з; 5 проверка удержания НДФЛ с сумм превышения командир. р-дов сверх установленных норм, М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, запрос, подтв-е; 6 проверка правильности выделения НДС в сумме командир.р-дов., М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, запрос, подтв-е; 7 проверка правильности отражения в учете НДС по приобретенными подотчетным лицами МЦ, М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, бух. ан-з; 8 проверка соот-вия факт.размеров представительских р-дов сметам, М-ды: инспек-е, докум. ан-з

4. Раскрытие: 1 проверка правильности выведения остатков на конец отч.периода по расчетам с подотч. лицами. М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з, бух. ан-з. 2 проверка соответствия записей в авансовых отчетах и Ж- О № 7. М-ды: инспек-е, бух. ан-з, докум. ан-з

5. Разграничение отч. периода: 1 Пров-тьобоснованность или своевременность отражения операций по расчетам с подотч.лицами в данном отч. периоде, М-ды: инспек-е, бух. ан-з, докум. ан-з

93.Программа аудита финансовых вложений

1 Тест ср-в к-ля: а) Тест-ние системы орг-ции хранения ценных бумаг, М-ды: инспек-е помещений, опрос гл.буха, запрос, подтв-е, наблюдение; б) Тест-ние разделения ф-ций принятия, совершения операций и к-ля за ними (Приобретать ли фин. вложения (обоснованность, эффек-ть), М-ды: опрос, инспек-е, запрос, подтв-е, наблюдение; в) Тест-ние орг-ции к-ля за эффективностью фин. вложений

2 Аудиторские процедуры по существу

1. Существование: 1 Установить факт. наличие фин. вложений, М-ды: инв-ция (инспек-е) договоров, норм. ан-з, фин. ан-з (нужно доказать, что есть перспектива получения дохода)

2. Права и обяз-ти: 1 Пров-тьПУД на соот-вие применяемых форм. М-ды: инспек-е, норм. ан-з; 2 Пров-тьПУД на соот-виеобяз. реквизитов при санкционировании операций приобретения ЦБ М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з; 3 Пров-тьПУД на установление сроков исковой давности по обяз-вам (вексель). М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з.

3. Оценка: 1 Пров-ть форм-ние первонач.ст-ти фин. вложений. М-ды: инспек-е, норм. ан-з, арифм. проверка, бух. ан-з; 2 Пров-ть формирование последующей оценки фин. вложений. М-ды: инспек-е, норм. ан-з, арифм. проверка, бух. ан-з; 3 Пров-ть порядок форм-ния резерва под обесценение фин. вложений. М-ды: запрос, подтв-е, норм. ан-з, арифм. проверка; 4 Пров-ть порядок оценки фин. вложений при их выбытии. М-ды: инспек-е, норм. ан-з, арифм. проверка.

4. Разграничение отчетного периода: 1 Пров-ть обоснованность фин. расходов в качестве фин. вложений. М-ды: инспек-е, докум. ан-з, бух. ан-з. 2 Пров-ть обоснованность отнесения активов к фин. вложениям. М-ды: инспек-е, норм. ан-з, докум. ан-з.

5. Полнота: 1 Пров-ть все ли активы учтены в составе фин. вложений. М-ды: инспек-е, арифм. проверка.;2 Сопоставить данные ПУД и сводных. М-ды: арифм. проверка, взаимный к-ль.

6. Раскрытие Пров-ть правомерность отнесения фин. вложений к краткосрочным., М-ды: инспек-е, опрос, запрос, подтв-е, докум. ан-з.